税收基础期末试题B_税收基础期末试题

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2013年税收基础期末试题B

一、单项选择题（20分）

1.在国家财政收入中比重最大的是（）。

A.国有资产经营收入B.税收

C.国债收入D.政府规费收入

2.（）是征税对象的具体化。

A.计税依据B.税源C.税目D.税率

3.不征收增值税的业务有（）。

A．货物期货B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品发行报刊D．典当物品销售

4.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10 000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068B．14096

C．11700D．12650．60

5.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

A.7%B.10%

C.13%D.6%

6.纳税人发生年度亏损，可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）年。

A.3B.5

C.7D.10

7.企业缴纳的下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有()。

A.增值税B.消费税

C.营业税D.土地增值税

8.张某某年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.00B.2.10

C.2.20D.2.50

9.应征土地增值税的有（）。

A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产

C.房地产交换D.房地产的出租

10.某矿山5月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，入选精矿3000吨，选矿比30%，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）元。

A.24000B.3600

C.12000D.8400

二、多项选择题(20分)

1.国家征税的目的是（）。

A.参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能

B.满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现

C.满足企事业单位经济发展的需要

D.积累大量的资金用于工农业基础建设，公共设施建设，发展科、卫、文、教等事业

2.采用定额税率的税种有（）。

A.个人所得税B.车船税

C.资源税D.增值税

3．免征增值税的业务是（）。

A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食

C．销售图书.报纸.杂志D．出口货物

4．关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是价内税B.消费税是价外税

C.消费税可施行从量计征D.消费税可施行从价计征

5.不属于营业税扣缴义务人的是（）。

A.转让专利的个人B.个人转让专利的受让者

C.分保险业务的初保人D.建筑业务的分包人

6．根据《企业所得税暂行条例》规定，纳税年度的具体认定有（）。

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度

C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度

D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，经营满365天后为一个纳税年度

7.根据个人所得税法律制度的规定，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特许权使用费所得

8.根据个人所得税法律制度的规定，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红B.年终加薪

C.独生子女补贴D.误餐补助

9.根据有关税法规定，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.将不动产无偿赠与他人B.转让国有土地使用权

C.城市房地产的出租D.地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让

10.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。

A.营业税B.印花税

C.契税D.城建税

三、判断题(10分)

（）1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。

（）2..纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。

（）3.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。

（）4.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产。

（）5．将自产.委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均应视同销售，征收增值税。

（）6.企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息。

（）7．个人取得的国债和国家发行的金融债券免征个人所得税。

（）8．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。

（）9.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。

（）10.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。

四、名词解释（20分）

1.征税对象2．税率3.消费税4个人所得税

五、计算题（30分）

1.某女演员，在某年1月至12月间取得以下个人收入：

（1）每月取得工资收入4200元。

（2）1月参加某大型演唱会，取得单位支付的报酬为4000元。

（3）取得银行利息收入为4000元。

（4）8月至10月被另一影视单位聘用拍摄连续剧10集，任务完成对方支付其报酬每集2000元。

（5）9月份出版个人自传小说一部，获得稿酬40000元。

要求：计算该演员全年应纳个人所得税额。

2.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。已知：货物增值税税率为17％，服务业营业税税率为5％。

要求：根据现行税收制度规定，计算甲企业应纳的增值税和营业税。

3.．某工业企业为一般纳税人，某月份有如下经济业务：

（1）销售A产品（增值税税率为17%）100件，每件单位售价80元，产品已发出，款项存入银行。

（2）销售给甲公司A产品300件，每件单位售价80元，同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。上述两项均通过银行办妥拖收手续。

（3）没收乙公司原销售A产品时的包装物押金，共计款项1755元。

（4）销售B产品（增值税税率为13%）400件，每件单位售价68元，另用普通发票收取运输及包装费565元，款项已收存银行。

要求：根据以上经济业务，计算其销项税额。