河海大学工商管理专业财务管理考试重点_大学财务管理考试重点

2020-02-28 其他范文下载本文

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1.财务管理主体，也称理财主体，即谁在从事财务管理。

2.财务管理客体，也称理财对象，即财务管理的管理对象是什么，企业财务管理最直接的对象就是现金及其流转。

3.企业财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，也就是企业家价值创造过程中的现金流转活动。一般可分为基本财务活动和特殊财务活动。

基本财务活动:资金筹集、资金投资、资金耗费、资金收入、资金分配。

4.企业财务关系是指企业各种财务活动中企业与各有关方面发生的经济关系。企业与政府、出资者、受资者、债权人、债务人、内部各单位、员工、社会财务关系。

5.企业财务管理是组织财务活动、协调财务关系，实现价值增值的管理工作。

6.企业的基本目标就是生存、发展和获利。生存，第一要求，力求保持以收抵支和偿还到期债务能力。发展，第二要求，筹集发展所需的资金、形成正的经营现金流。获利，第三要求，合理配置资源，有效使用资金，并且尽可能多的获取盈利。

7.财务管理总目标：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化

8.企业价值最大化：通过财务上的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。

9.用企业价值公式来评价企业的实际价值优点：1).更多考虑了利益相关者的利益，或者说企业价值是各利益相关者在企业中博弈的结果，体现了企业利益相关者的所有签约方的共同利益而不仅仅是股东的利益。2).企业价值公式不仅适用于上市公司，也适用于非上市公司，具有广泛的适用性。3).企业价值公式的内涵包含了对尽可能高的投资回报率、尽可能低的财务风险与稳健发展前景等多重要求，具有很强的综合性。4).企业价值公式考虑了资金的时间价值，更强调风险与收益的均衡，将风险控制在企业可以承担的范围之内，而风险的增加又会影响到企业的生存状况和获利能力。

10.年金：一定时期内相等金额的收付款项，通常记为A，分为普通年金[后付年金]、先付年金、延期年金、永续年金。

11.风险分类：按风险性质，系统性风险是指那些影响所有公司的因素引起的风险。非系统性风险是指发生于个别公司特有事件造成的风险。按风险表现，经营风险，因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。财务风险，指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。

12.标准差是多种可能的变量与期望值离散程度的指标。由于标准差是个绝对数，只能用来比较收益率期望值相同的各个投资对象的风险程度，而标准差率是相对数，可以用于对收益率期望值不同的投资对象风险程度的比较。

13.发行债券采用三种不同的发行价格：1).票面发现价格，市场利率与债券利率一致，等价发行。2).折价发行价格，市场利率高于债券利率。3).溢价发行，市场利率低于债券价格。

14.经营租赁：又称服务性租赁。它是由承租人向出租人交付租金，由出租人向承租人提供资产使用及相关的服务，并在租赁期满时由承租人把资产归还给出租人的租赁。

融资租赁：财务租赁、资本租赁。是承租人为融通资金而向出租人租用租赁物的租赁。是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供信贷的信用业务。

15.融资租赁的形式：1).售后回租，根据协议先将资产卖给出租人，再租回。2).直接租赁，直接租赁资产付租金。3).杠杆租赁，出租人资金不足，只出部分资金，其余用资产抵押形式向借款人获得。

16.融资租赁缺点：1.资金成本高，财务负担重。2.不一定能享有设备残值。3.如果遇到企业资金周转困难，固定的定期租金将成为一种沉重负担。

17.信用额度是银企之间的一种协议，不具有法律效率。

18.商业信用是指商品交易中延期付款或延期交货而形成的借贷关系，是企业之间的一种直

接信用关系。形式：应付账款、应付票据、预收账款

19.项目投资：对企业内部生产经营需要的各种长期资产的投资

20.项目投资特点：影响时间长、投资数额多、不经常发生、变现能力差

21.项目投资决策基本依据：现金流出量、现金流入量、现金净流量

22.内部收益率：内含收益率，是通过计算使项目投资的净现值等于零时的贴现率来评价的。

23.证券投资特点：首先，是一种金融投资，而不是实业投资；其次，是一种直接投资，而不是间接投资；第三，证券投资是一种高风险投资，原因在于证券投资的结果具有高度的不确定性；第四，证券投资是一种高收益投资。

24.营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

毛营运资金：广义的营运资金，就是指企业的流动资产总和。在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。是由企业一定时期内持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各种存货资产等所构成的。

净营运资金：狭义的营运资金，指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。它是判断和分析企业资金运作状况和财务风险程度的重要依据，主要在研究企业偿债能力和财务风险时使用。

25.营运资金管理模式实际上就是营运资金战略的指定，包括营运资金的投资模式、营运资金的筹资模式、营运资金的综合模式等。

营运资金投资模式研究的是在企业生产经营过程中，流动资产占企业总资产的比例问题。保守型：现金多、存货比例高、收账政策宽松；适中型：中等水平现金，中庸；冒险性：现金少、存货低、政策紧缩。

26.流动资产和流动负债

临时性流动资产：受季节性、周期性影响的流动资产。如季节性存货、销售和经营旺季的营收账款。

永久性流动资产：即使企业处于经营低谷也仍然要保留的用于满足企业长期稳定需要的流动资产。

临时性负债：为了满足临时性流动资产需要所发生的负债。

自发性负债：直接产生于企业持续经营中的负债。

27.营运资金筹资模式：

配合型营运资金模式：临时性流动资产运用临时性负债筹集资金满足其资金需要，永久性流动资产和固定资产运用非流动负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。适中型营运资金模式：临时性负债只通融部分临时性流动资产需要，另一部分临时性流动自助餐和永久性资产，则由非流动负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。

激进型营运资金模式：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还可以解决部分永久性资产的资金需要。

28.收益：一定时期内（一般为一个会计年度）企业的全部收入抵补全部成本费用支出后的净额。

收益管理内容：价格[重要因素，影响企业收益额和收益水平]、收入[主要源泉]、成本费用、税金、利润及分配

29.利润分配原则：依法分配、分配和积累并重、各方利益兼顾、投资与收益对等、盈亏自负

30.股利政策：股利分配政策，一般指普通股股利政策，是股份制企业确定支付给股东股利比率以及所采取的一系列相关政策的总称。

股利政策类型：剩余股利政策、固定股利率政策、固定股利加额外股利政策、低现金股利加送配方案的股利政策。

31.财务预算是反映企业未来一定预算期内预计现金收支、经营成果和财务状况的各种预算，具体包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等。

32.弹性预算[变动预算]

成本的弹性预算数= 固定成本预算数+∑（单位变动成本预算数X 预计业务量）

利润的弹性预算，是以预期的各种销售收入为出发点，按照成本习性，扣减相应成本，来确定不同销售量所能实现的利润或亏损，它是以弹性成本预算为基础的。

33.零基预算：全称以零为基础编制的预算，在编制预算时，对于所有的预算支出均以零为基底，不考虑遗忘情况如何，从实际出发按照预算期内应该达到的经费目标和工作水平，研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大小，并依次决定现有资源的分配顺序，确定新的预算。

34.全面预算管理：按照企业制定的战略目标，层层分解、下达于企业内部各个单位，以一个系列预算控制协调考核为内容，将各个单位经营目标同企业战略目标联系起来，对其分工负责的经济活动实行全过程、全方位、全员控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的管理系统。