内蒙古税务师考《税法一》：情报交换模拟试题_税务师税法一真题

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内蒙古2015年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、出租写字楼的租金收入应纳营业税__万元。A．1.5 B．3 C．4.5 D．5

2、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.853、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税__万元。A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13

4、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得 B．利息股息红利所得 C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

6、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。A．按照公司内部组织机构的地位 B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D．按照国籍的不同

7、下列选项中属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

8、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额

C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

9、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10

10、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入__。A．不征收企业所得税 B．征收企业所得税 C．作为企业的营业利润

D．企业清算时计算缴纳所得税

11、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有__。

A．对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

12、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

13、某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元(不包括雇7.32资费用)；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。该个体工商业户全年应纳个人所得税税额__元。A．5010 B．11170 C．15370 D．751014、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 15、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

16、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。A．价外收取的手续费 B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

17、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

18、下列不属于13%低税率范围的是__。A．中药饮片 B．咖啡豆

C．林苗栽植机械 D．冲成药

19、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准 20、某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

21、关于营业税的计税依据。下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税 B．企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税 D．对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除

22、沈先生2005年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应缴纳个人所得税__元。A．1970 B．1090 C．1050 D．98523、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

25、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。A．仍在使用的危险房屋 B．因维修停用3个月的房屋 C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的房屋

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

2、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是__。A．出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税

B．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税 C．对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

D．对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征 E．个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征

3、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应__。A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税 B．在移送使用时纳税 C．在移送使用时不纳税

D．在连续生产的应税消费品产出时纳税

4、税务代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理

5、赵先生汇算2006年度应纳个人所得税时应补缴税款__元。A．28068.46 B．26527.48 C．32100.46 D．56527.48

6、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

7、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

8、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有__。A．为他人虚开 B．为自己虚开

C．使用过期的增值税专用发票 D．让他人为自己虚开 E．介绍他人虚开

9、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

10、“固定资产清理”的内容包括__。A．固定资产盘亏 B．固定资产对外投资 C．固定资产报废

D．固定资产因自然灾害造成的毁损 E．固定资产对外捐赠

11、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则．视为__。A．租赁合同无效 B．租赁合同效力未定 C．租赁合同可撤销 D．不定期租赁

12、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同 B．法律咨询合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同

13、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有__。A．增值税 B．营业税

C．企业所得税 D．资源税 E．印花税

14、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

15、从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是__。

A．义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规

B．税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

C．权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利

16、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。

A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

17、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有__。

A．转让土地使用权所取得的价外收入 B．有价证券的原值

C．建筑物的建造费用及相关费用 D．机器设备的购进价格及运输费

18、下列各项房产应当征收房产税的有__。A．城市居民出租的房产 B．城市居民所有自住的房产

C．房管部门向居民出租的公有住房 D．企业所有自用的房产

19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。

A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目

B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益

20、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。

A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表

D．现金流量表的补充资料

21、犯逃避追缴欠税罪，数额在10万元以上的，__。A．处3年以上10年以下有期徒刑 B．处5年以下有期徒刑或拘役

C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

22、B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。A．142.61 B．142.85 C．152.81 D．153.0523、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

24、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

25、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．国有独资公司

D．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司

E．两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司