财税知识介绍16资金管理_资金管理系统功能介绍

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财税知识介绍16-资金管理

资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存和发展的基础。为加强企业对资金的内部控制，保证资金安全，提高资金使用效益，企业必须加强资金管理与控制。

1、资金的概念

本文所称资金，是企业拥有或控制的库存现金、银行存款、备用金、其他货币资金等。

2、资金管理的主要内容

企业资金最初的来源主要是股东对企业的投资和企业从银行借款或发行债券，用于购买材料、设备，支付人工成本和其他费用等。一般的，可以将资金管理分为筹资活动、投资活动和资金营运活动等三个主要环节加以考察。

（1）、筹资管理： 企业为满足生产经营和战略发展需要，可通过银行借款或发行股票、债券等形式。企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在的风险做出充分估计。

（2）、投资管理：投资主要是指长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

（3）、营运资金管理：为加强企业对营运资金的内部控制，提高资金使用效益，保证资金的安全，防范资金链条断裂，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。

3、资金管理涉及的主要风险

（1）、筹资决策不当引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

（2）、投资决策或失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（3）、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（4）、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。