税收基础期中考试试卷含答案_税收基础期中考试试卷
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《税收基础》期中考试试题
姓名：
得分：
一、单项选择题（每题1分，共30分）
1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。
A.公债
B.税收
C.规费
D.国有资产收益 2.税收的主体是（）。
A.国家和政府
B.企业单位
C.个人
D.税务机关 3.在国家财政收入中比重最大的是（）。
A.国有资产经营收入 B.税收
C.国债收入
D.政府规费收入 4.国家征税凭借的是（）权力。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.以上三者均有 5.（）是国家征税的法律依据。
A.经济法规
B.税法
C.刑法
D.民法 6.税收产生的政治条件是（）。
A.剩余产品的出现
B.财产私有制的确立
C.商品生产的出现
D.国家的产生 7.税收最基本的职能是（）。
A.组织收入职能
B.调节经济职能
C.社会管理职能
D.调节收入分配职能 8.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。
A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致
C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式
D.纳税人可以是法人，也可以是自然人
9.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.税源 10.体现征税广度的是（）。
A.纳税人
B.税率
C.计税依据
D.税目 11.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。
A.划分级距标准的性质不同
B.累进方式不同
C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同
12.税收收入不受价格水平影响，只征税对象的实物量有关的税率形式是（）。
A.定额税率
B.累进税率
C.名义税率
D.比例税率 13.按税收与价格关系分，税收可分为（）。
A.从价税和价外税 B.从价税和从量税
C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 14.税收分类的基本方法是（）。A.按征税对象性质分
B.按税收管理和使用权限分
C.按会计核算中使用会计科目分
D.按税收与价格关系分 15.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据
B.税源
C.税目
D.税率 16.税率这一要素是以（）为基础确定的。
A.课税对象
B.纳税主体
C.计税依据
D.纳税人 17.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限
B.按征税对象的性质
C.按计税标准为依据
D.按税负是否转稼为标准 18.（）是价外税。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.资源税 19.属于行为税的有（）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.印花税 20.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
21.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。
A.0元和20元
B.0元和40元
C.20元和40元
D.以上说法都不对 22.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
A.25元和1元
B.25元和24元
C.24元和1元
D.1元和0元 23.按（）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。
A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同 24.属于直接税的是（）。
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.个人所得税
25.属于间接税的是（）。
A.企业所得税
B.消费税
C.社会保障税
D.个人所得税 26税制的三个基本要素不包括（）。
A.纳税人
B.课税对象
C.纳税环节
D.税率
27.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。
A.纳税人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.纳税义务人
28.怎么样实现国家税收的稳定充裕（）。
A.选择税收弹性等于1的税收
B.选择税收弹性大于1的税收
C.选择税收弹性远小于1的税收
D.选择税收弹性略大于1的税收 29.税制要素中，区分税种的根本标志是（）。
A.征税对象
B.税率
C.税基
D.税源
30.税收制度的核心要素是（）。
A.征税对象
B.税率
C.税基
D.税源
二、多项选择题（每题1分，共15分）
1.关于税收强制性的叙述，正确的是（）。
A.税收强制性依据的是国家的政治权利
B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性
C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚
D.税收强制性是以法律形式规定的2.现代税收社会职能的实现，主要的防线有（）。
A.财产税
B.开征生活保障税
C.个人所得税
D.遗产税和赠与税 3.税收的原则概括的说，最主要有哪三点（）。
A.效率原则
B.公平原则
C.能力原则
D.财政原则 4.要税收负担合理分配，需遵循什么原则（）。
A.效能原则
B.受益原则
C.能力原则
D.普遍征税原则 5.关于税收的能力原则，包括哪些内容（）。
A.有能力的纳税，无能力的不纳税
B.能力大多纳税，能力小的少纳税
C.能力一样的，纳税一样多
D.通过征税税收调节，使其同样的经营努力程度，获得同样的收益 6.税收具有（）特点。
A.固定性
B.无偿性
C.自愿性
D.强制性 7.下列能够反映国家宏观税收负担的指标有（）。
A.国内生产总值税负率
B.企业综合税负率
C.个人总收入税负率
D.国民收入税负率 8.下列属于增值税一般纳税人的基本税率的有（）。
A.4%
B.17%
C.6%
D.13%
9.税收一般具有（）职能。
A.组织收入
B.调节经济
C.社会管理
D.调节收入分配 10.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人最基本的两个标准是（）。
A.销售额
B.群体类别
C.商品或劳务类别
D.会计核算是否健全 11.税率的基本形式（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率 12按税收计量标准划分，税收可分为（）。
A.价内税
B.从价税
C.价外税
D.从量税 13.按税收管理和使用权限划分，税收可分为（）。
A.中央税
B.省市税
C.地方税
D.中央和地方共享税 14.属于我国现行地方税的是（）。
A.城市维护建设税 B.房产税
C.土地使用税
D.车船税 15.纳税人与负税人通常一致的税种是（）。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.消费税
三、判断题（每题1分，共5分）
1.流转税之所以易于征收，主要是应为其属于间接税，税负转嫁，具有隐蔽性。（）2.国家财政收入主要来源于税收，而构成税收的最主体部分为所得税，包括个人所得税和企业所得税。
（）
3.小规模纳税人即使在购货时收到了增值税专用发票，也不可以抵扣。
（）4.普通发票和专用发票的最主要的区别之一就是，前者不可以抵扣，而后者可以。（）5.纳税人采用折扣方式销售货物的，都是以冲减折扣后的销售额为基数计算增值税。
（）
《税收基础》期中考试答案
一、单项选择题（每题1分，共30分）
1.B
2.A
3.B
4.C
5.B
6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.B 12.A 13.C 14.A 15.C
16.A 17.B 18.B 19.D 20.A 21.C 22.A 23.C 24.D 25.B
26.C 27.B 28.D 29.A 30.A
二、多项选择题（每题1分，共15分）
1.AD
2.ABCD 3.ABD 4.BCD
5.ABC 6.ABD
7.AD
8.BD
9.ABD
10.AD 11.ABD 12.BD
13.ACD 14.ABCD 15.AB
三、判断题（每题1分，共5分）
1.√ 2.×
3.√ 4.√ 5.×
