财务管理重点_财务管理重点整理
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财务管理：是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（投资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。
资本成本：就是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资本成本
流动资产：是指在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具有占用时间短，、周期快、变动大、易变现等特点，是企业资产的重要组成部分
现金折扣：是指在顾客提前付款时所给予的价格优惠
商品折扣：是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除
股票：是一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人公开或私下发行的、用以证明出资人的股本身份和权利，并根据持有人所持有的股份数享有权益和承担义务的凭证。
债券：是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证
企业财务的内容
(1)资金筹资。企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金
(2)资金投放。企业筹资来的资金，要投放于经营资产上，主要是通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。
(3)资金耗费。同时耗费各种材料、损耗固定资产，支付职工工资和其他费用。
(4)资金收入。是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。
(5)资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一步资金运动过程开始的前奏。
财务管理的总体目标
1..经济效益最大化 企业经济效益主要是通过财务指标如资金、成本、收入等表现出来。
2.利润最大化是指企业税后利润总额的最大化优点①具体②普遍认可③计算、考核方便缺点①欠考虑、投入与产出②风险（不确定性）
3.权益资本利润最大化 是把企业的利润同投入的权益资本相对比，能够确切说明企业的盈利水平。
4.股东财富最大化 主要是股票市价或每股市价 5.企业价值最大化是指企业全部资产的市场价值 优点：①从时间价值的原理进行计量②科学地考虑了风险与报酬的联系③能克服企业在追求利益上的短期行为④利益全面缺点：①计量数据很难预测②难以付诸实行的理财目标
6.履行社会责任 发行债券筹资的优缺点
优点；①资金成本较低②具有财务杠杆左右③可保障控制权 缺点：①财务风险高②限制条件多③筹资限额有限
资本成本的作用
1.资本成本是比较筹资方式，选择筹资方案的依据 ①个别资金成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度
②综合资本成本是企业进行资本成本机构决策的基本依据 ③边际资本成本是比较选择追加筹资方案的重要依据
2.资本成本是评价投资项目可行性的重要经济标准 3.资本成本是评价企业经营成果的最低尺度 企业财务；是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。企业同各方面的财务关系
①企业与投资者和受资者之间的财务关系，即投资同分享投资收益的关系，在性质上属所有权关系。
②企业与债券人、债务人、往来客户在性质上属于债券关系、债务关系、合同义务关系
③企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系
④企业内部各单位之间。就发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。
⑤企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
企业财务的职能
1.组织职能，组织资金运动，保证企业再生产过程顺利、有效地运行 2.调节职能，调节资金运动的流向、流量、流速协调企业各方面的财务关系
3.监督职能，对企业生产经营活动利用价值手段进行财务监督，保证各项经济活动运行的合理性和有效性。
财务预测环节的工作步骤
1、明确预测对象和目的2、收集和整理资料
3、选择预测模型
4、实施财务预测 财务决策包括哪些环节
1、确定决策目标
2、拟定备选方案
3、评价各种方案、选择最优方案 财务计划主要包括：资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分配计划 编制财务计划须做好哪些工作
1、分析主客观条件，确定主要指标
2、安排生产要素，组织综合平衡
3、编制计划表格，协调各项指标 财务控制，应抓好哪些工作
1、制定控制标准，分解落实责任
2、确定执行差异，及时消除差异
3、评价单位业绩，搞好考核奖惩 进行财务分析的一般程序
1、收集资料，掌握情况
2、对比分析，揭露矛盾
3、因素分析，明确责任
4、提出措施，改进工作 利息率的实际内容是社会资金利润率
一般利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要包括风险价值和通货膨胀因素。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
年金是指一定期间内每期收付相等金额的款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采用年金的形式
后付年金：每期期末收款，付款的年金
债券发行价格的影响因素
1、债券票面价值，即债券面值
2、债券利率 债券利率越高，则售价也越高
3、市场利率是衡量债券利率高底的参照指标，与债券售价成反比例的关系
4、债券期限。债券发行的起止日期越长，则风险越大，售价越低 用资费用：是指企业在生产经营、投资过程中因使用资本而付出的费用。
筹资费用；是指企业在筹措资本过程中为获取资本，而付出的花费。现金持有动机①支付动机②预防动机③投资动机
现金持有成本①管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的各项管理费用②机会成本是指企业因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益③转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证劵换取现金时付出的交易费用④短缺成本是指因现金持有量不足又无法及时通过有价证劵变现加以补充而给企业造成的损失 转换成本与现金持有量的关系
在现金需要量既定的前提下，现金持有量越少，进行证劵变现的次数越多，相应的转换成本就越大，反之现金持有量越多，证劵变现的次数就越少，需要转换成本也越小。
机会成本=现金持有量×有价证劵利率
短缺成本同现金持有量相关，现金持有量愈大，现金短缺成本愈小；反之，在存货模式中，只考虑机会成本和转换成本
存货是指企业为销售或耗用而储存的各种资产
存货成本
1、采购成本
2、订货成本
3、储存成本
4、缺货成本
财务管理：是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（投资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。
资本成本：就是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资本成本
流动资产：是指在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具有占用时间短，、周期快、变动大、易变现等特点，是企业资产的重要组成部分
现金折扣：是指在顾客提前付款时所给予的价格优惠
商品折扣：是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除
股票：是一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人公开或私下发行的、用以证明出资人的股本身份和权利，并根据持有人所持有的股份数享有权益和承担义务的凭证。
债券：是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证
企业财务的内容
(6)资金筹资。企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金
(7)资金投放。企业筹资来的资金，要投放于经营资产上，主要是通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。(8)资金耗费。同时耗费各种材料、损耗固定资产，支付职工工资和其他费用。(9)资金收入。是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。(10)资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一步资金运动过程开始的前奏。
财务管理的总体目标
7..经济效益最大化 企业经济效益主要是通过财务指标如资金、成本、收入等表现出来。
8.利润最大化是指企业税后利润总额的最大化优点①具体②普遍认可③计算、考核方便缺点①欠考虑、投入与产出②风险（不确定性）
9.权益资本利润最大化 是把企业的利润同投入的权益资本相对比，能够确切说明企业的盈利水平。
10.股东财富最大化 主要是股票市价或每股市价
11.企业价值最大化是指企业全部资产的市场价值 优点：①从时间价值的原理进行计量②科学地考虑了风险与报酬的联系③能克服企业在追求利益上的短期行为④利益全面缺点：①计量数据很难预测②难以付诸实行的理财目标
12.履行社会责任
发行债券筹资的优缺点
优点；①资金成本较低②具有财务杠杆左右③可保障控制权
缺点：①财务风险高②限制条件多③筹资限额有限
资本成本的作用
4.资本成本是比较筹资方式，选择筹资方案的依据
①个别资金成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度
②综合资本成本是企业进行资本成本机构决策的基本依据
③边际资本成本是比较选择追加筹资方案的重要依据
5.资本成本是评价投资项目可行性的重要经济标准
6.资本成本是评价企业经营成果的最低尺度
企业财务；是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。
企业同各方面的财务关系
①企业与投资者和受资者之间的财务关系，即投资同分享投资收益的关系，在性质上属所有权关系。
②企业与债券人、债务人、往来客户在性质上属于债券关系、债务关系、合同义务关系
③企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系
④企业内部各单位之间。就发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。
⑤企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
企业财务的职能
4.组织职能，组织资金运动，保证企业再生产过程顺利、有效地运行
5.调节职能，调节资金运动的流向、流量、流速协调企业各方面的财务关系
6.监督职能，对企业生产经营活动利用价值手段进行财务监督，保证各项经济活动运行的合理性和有效性。
财务预测环节的工作步骤
5、明确预测对象和目的6、收集和整理资料
7、选择预测模型
8、实施财务预测
财务决策包括哪些环节
4、确定决策目标
5、拟定备选方案
6、评价各种方案、选择最优方案
财务计划主要包括：资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分配计划
编制财务计划须做好哪些工作
4、分析主客观条件，确定主要指标
5、安排生产要素，组织综合平衡
6、编制计划表格，协调各项指标
财务控制，应抓好哪些工作
4、制定控制标准，分解落实责任
5、确定执行差异，及时消除差异
6、评价单位业绩，搞好考核奖惩
进行财务分析的一般程序
5、收集资料，掌握情况
6、对比分析，揭露矛盾
7、因素分析，明确责任
8、提出措施，改进工作
利息率的实际内容是社会资金利润率
一般利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要包括风险价值和通货膨胀因素。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
年金是指一定期间内每期收付相等金额的款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采用年金的形式
后付年金：每期期末收款，付款的年金
债券发行价格的影响因素
5、债券票面价值，即债券面值
6、债券利率 债券利率越高，则售价也越高
7、市场利率是衡量债券利率高底的参照指标，与债券售价成反比例的关系
8、债券期限。债券发行的起止日期越长，则风险越大，售价越低
用资费用：是指企业在生产经营、投资过程中因使用资本而付出的费用。筹资费用；是指企业在筹措资本过程中为获取资本，而付出的花费。现金持有动机①支付动机②预防动机③投资动机
现金持有成本①管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的各项管理费用②机会成本是指企业因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益③转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证劵换取现金时付出的交易费用④短缺成本是指因现金持有量不足又无法及时通过有价证劵变现加以补充而给企业造成的损失
转换成本与现金持有量的关系
在现金需要量既定的前提下，现金持有量越少，进行证劵变现的次数越多，相应的转换成本就越大，反之现金持有量越多，证劵变现的次数就越少，需要转换成本也越小。
机会成本=现金持有量×有价证劵利率
短缺成本同现金持有量相关，现金持有量愈大，现金短缺成本愈小；反之，在存货模式中，只考虑机会成本和转换成本
存货是指企业为销售或耗用而储存的各种资产
存货成本
1、采购成本
2、订货成本
3、储存成本
4、缺货成本
