信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)_风险资产五级分类
信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“风险资产五级分类”。
信贷资产风险五级分类相关问题解答
（五）1、未经责任认定的贷款是否可以认定为损失？
答：按照损失类贷款的认定要求，对每一笔拟进入损失的贷款都要组织责任认定。在责任认定中，对于贷款损失存在人为责任的，要逐笔落实责任人，并依照有关规定对责任人进行处理。稽核部门原已做出责任认定的可以沿用，责任人已调离信用社系统的要有专题说明。
2、是否每笔贷款都需出具法律意见书？在认定过程中法律意见书该如何规范？
答：对于符合财金[2005]50号文件规定证明材料要求的贷款不需要出具法律意见书，但符合文件第四条
（八）规定的需要出具法律意见书的情况除外。通过信贷员尽职调查估算贷款损失率超过90%认定的贷款均要出具法律意见书。法律意见书是律师的非诉讼类的咨询业务，对于金额不大的自然人贷款可以批量出具，但要将每一笔贷款情况分门别类记录其中。对于法人客户贷款或金额较大的自然人贷款要一户一份。
对于法律意见书的出具应符合以下要求：（1）农信社应当选择具有合法资质且通过年检注册的律师事务所和经办律师，一般不能选择法律服务所和基层法律工作者；（2）要收集律师事务所的《律师事务所登记证书》、《税务登记证》、《律师事务所章程》和经办律师的《律师执业证》复印件；（3）农信社应当与律师所在的律师事务所签订委托代理合同，明确各自权利与义务，不得与经办律师私自签订协议，支付服务费时应当取得律师事务所出具的有效发票；（4）意见书必须在农信社如实陈述事实的基础上出具，信贷人员不得与律师串通出具无事实依据的意见书。
《法律意见书》的内容，一般情况下，首先是法律意见书的标题；二是引言，如法律依据、本法律意见书的范围、律师声明等；三是正文部分，针对不同的情况进行着重叙述，内容要符合实际情况，论述要符合法律规定，语言要简洁、明确，不可含糊其词，模棱两可；四是结尾部分，写明结论性的意见，注明日期，由律师事务所及律师签字盖章。
3、划分为损失类应提交的证明文件中，财产清偿证明应如何出具？
答：对于财产清偿证明的取得要区分情况：
（1）法人客户。如果企业客户破产的，提交记载有财产分配情况的法院终结破产程序裁定书，若裁定书中未记载财产分配情况的，应在法院卷宗中复印财产分配清单；如果企业客户被注销的，可以直接到对该企业实施注销的工商行政管理机关复印企业财产清单和分配结果（依据《企业登记程序规定》，财产清算是工商部门注销的前置程序）；如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照，若股东或有关机关成立清算组进行了财产清算和分配的，在清算程序终结后，收集经过有关部门（一般为企业主管部门或工商行政管理部门）认可的财产分配情况（见《公司法》第184条、187条）；如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照，但是负有清算义务的人员或单位未对企业组织清算的，则农信社作为利害关系人可以申请或起诉企业的股东或开办单位组织清算，以全面掌握企业财产情况，让企业的法人资格彻底消灭，然后根据清算结果收集财产分配证明。
（2）自然人客户。如果自然人死亡或失踪，其继承人或遗嘱执行人组织了遗产清理，制作了遗产处理决定的，可以将继承人签字认可的遗产处理决定作为清偿证明；对于其他情形，必须由信贷员进行尽职调查，由律师出具法律意见书，在意见书中应当有借款人或担保人财产清偿情况的说明。
4、丧失诉讼时效的贷款是否可以进入损失？
答：信用社对借款人和担保人诉诸法律，由于借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)借款人责任的贷款，可以进入损失。因丧失诉讼时效，信用社起诉至法院，法院不予受理或不予支持的，或者信用社虽未起诉，但诉讼时效丧失，确实无法恢复的贷款，可由律师出具《法律意见书》，然后按程序认定为损失。实践中，对于诉讼时效障碍，各级农信社要积极依照相关规定，在法律专业人士的指导下，妥善解决好诉讼时效障碍问题，如通过努力，借款人签收了催收通知、或者偿还了部分本息或者与信用社重新签订了还款协议，则已经丧失的诉讼时效可以重新开始起算，诉讼时效丧失的法律事实障碍就不再存在。维护贷款的诉讼时效是信贷工作人员的基本职责，对因人为原因造成时效障碍的责任人应责令其限期消除，对不能恢复时效的应严肃处理。
5、胜诉未执结的贷款是否可以进入损失？
答：此类贷款一般应划入可疑类，参见实施细则第十四条
（四）的规定。如确实未发现借款人有可供执行的财产，可要求法院依法终结执行，并取得债权凭证，待发现有新的财产线索时再申请恢复执行。承贷社取得执行终结文书和债权凭证后，可将贷款划入损失。
6、尽职调查是否需要收集资料？
答：收集借款人资料是信贷员进行尽职调查的重要工作之一。在尽职调查中，信贷人员应尽最大所能收集借款人的相关资料，并在信贷档案中进行完善。
7、自然人贷款如何认定损失？
答：我国目前尚无自然人的破产制度。对于无法满足财金[2005]50号规定证明材料要求的自然人事实损失贷款，如经信贷人员尽职调查和律师出具法律意见书，认为贷款损失率超过90%的，可适用银监会的补充标准。
8、自然人死亡或失踪的，可否由所在单位或村委会出具证明？ 答：根据财金[2005]50号文件第四条第（二）项的规定，借款人死亡或失踪必须符合《民法通则》关于宣告死亡或宣告失踪的规定。依据《民法通则》的有关规定，自然人下落不明满两年的可以由人民法院宣告失踪，下落不明满四年或因意外事故下落不明满两年的可以由人民法院宣告死亡。因此，宣告死亡或失踪的证明必须应由法院出具。对于自然死亡证明的应由公安部门出具，借款人所在单位或村委会出具的自然死亡证明可作为认定的证据之一。
9、借款人死亡，但是其家人或继承人以没有经办该贷款而拒绝偿还该如何分类？
答：如果贷款是借款人在其婚姻关系存续期间所借，无论借款人此后是否与其配偶离婚，对外夫妻双方依然均对该债务承担连带责任，因此，借款人的配偶应当偿还该贷款，即该配偶系新的责任载体。
如果该借款人留有遗产，则根据《继承法》的规定，继承该遗产的继承人应当在其继承遗产的范围内承担被继承人（借款人）生前的债务，亦即继承人系新的责任载体。
如果有证明表明借款人所借贷款是为了抚养教育未成年子女的，农信社在其子女成人后可以要求该受益人承担债务，亦即该成年子女系新的责任载体。
以上三种情况，需要农信社根据新的责任主体偿还贷款的能力来划分质量形态，新的责任主体拒绝偿还债务的可以作为从紧分类的因素予以考虑，但不能盲目地一定要认定为损失。
10、私借公用的农户小额贷款是否能认定为损失类？ 答：对于以农户私人名义立据，款项实际由村组使用的私借公用的农户贷款，根据合同的相对性规则（见《合同法》第六十五条、第一百二十一条），农信社依法有权向签订合同办理借据的农户主张债权，农户不能以自己没有实际使用款项而应当由村组偿还为由抗辩或拒绝。在化解村组贷款的实践中，只要农户有可供执行的有效财产，通过强制执行是能够收回部分或全部贷款的。因此，对私借公用的农户贷款要具体问题具体分析，不能以私借公用为由一律认定为损失类，只有该农户贷款符合财政部或银监会的认定条件才能认定为损失。
11、借款人遭受自然灾害或意外事故，无力偿还而认定为损失的贷款，自然灾害或意外事故的证明由哪些部门出具？
答：要根据自然灾害或意外事故的具体情形而定。例如，对于干旱等自然灾害可以由当地气象部门出具证明；对于遭受火灾的可以由当地消防部门出具；对于出现交通事故的可以由当地公安机关道路交通事故管理部门出具；对于办理了保险的可以由承担保险责任的保险公司出具。
12、村组集体债务锁定，原村组贷款已很难收回，能否认定为损失？
答：对于村组集体贷款原则上不宜划入损失，在认定中应该具体情况具体分析。农村“税费改革”后，我省大部分村组集体债权债务被政策性冻结，村组集体基本上没有收入来源，造成村组贷款无法收回。村组集体最主要的也是最具有价值的资源是集体土地，由于目前我国实行严格的土地政策，村组集体的土地使用权不能上市流通，但也不能排除以后国家土地政策调整的可能性；有的集体土地由于国家基本建设或其他原因被征用为国家土地，从而有大量的征地补偿款支付给村组集体；有的村组集体在土地承包经营权出让或“四荒”土地拍卖过程中也有土地收益。同时，对于村组债务大部分是由于过去上交国家税费形成的，国家对此也较为重视和关注，正在研究处理对策，因此不排除国家以后出台政策处置村组债务的可能性。以上情形说明村组集体还是有收入来源的可能性的，一般不宜认定为损失类。
13、对于企业贷款，是否只要企业破产、关闭、吊销、注销或多年未年检就可以认定为损失类？
答：不一定。根据关于市场交易主体的有关法律规定，企业等法人客户破产（未终结）、关闭、吊销、注销或多年未年检时，在企业经过法定清算程序终结前，其法人主体资格依然是存在的，仍然以其财产独立承担民事责任。根据有关规定，对于这类企业均应当经过清算程序全面清理核实其债权债务，在清算过程中如果发现有资产的，可以要求以该资产偿还贷款。在清算过程中还有可能出现贷款存在新的责任载体的情形，例如股东或开办单位存在虚假出资、出资不到位或抽逃出资情形的，可以要求股东或其开办单位在虚假出资部分、出资不到位部分或抽逃出资部分的范围承担还款责任，这时相关股东或其开办单位就是新的责任载体。如果新的责任载体有能力偿还部分贷款的，应当根据贷款的风险程度合理分类，如果新的责任载体确实没有还款能力，符合损失类认定条件的，才可以认定为损失。
二ＯＯ七年五月十七日
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