上海上半年税务师《财务与会计》考试题_税务师财务与会计题库

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上海2017年上半年税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

2、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票

D．典当行销售死当物品

3、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。该企业上述业务应纳营业税为__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．542505、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．半年 6、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

7、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。A．宪法加各单行税法

B．宪法加税收基本法加各单行税法 C．税收基本法加各单行税法

D．税收基本法加各单行实体税法

8、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

9、按照房产税的有关规定，房产税以__方式缴纳。A．按年征收，分期缴纳 B．按季征收，分期缴纳 C．按月征收，分期缴纳

D．由省、自治区、直辖市人民政府规定

10、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．36 B．40 C．45.5 D．5011、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

12、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

13、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

14、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是__。A．可作为税额扣除 B．可作为费用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣

15、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准

16、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购置税手续的是__。

A．因质量等原因回厂维护的 B．纳税人将车辆转让给他人 C．纳税人将车辆捐赠给他人

D．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的17、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

18、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

19、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证 C．户口簿

D．房屋买卖合同

20、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税

C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元 D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

21、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为__元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．7075

22、下列货物或收入，不征收增值税的是__。

A．商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费 B．邮政部门以外的单位发行报刊

C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D．中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为

23、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．960

24、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床

25、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008年度拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

2、当月该商场的销项税额应为：__ A．210914.79元 B．212367.78元 C．215167.78元 D．203649.83元

3、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权

B．业主不能共同决定解聘物业服务企业

C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会

E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼

4、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有__。A．代开专用发票专用章 B．扣缴义务人财务专用章 C．普通发票专用章 D．纳税人发票专用章

5、下列有关说法正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

6、审核评税的步骤依次是__。A．评析 B．认定 C．核实 D．处理

7、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有__。

A．营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 C．确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地

D．自期满后5日内预缴税款的，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款

E．营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按期纳税的，可按次纳税

8、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有__。A．发放股票股利

B．用税后利润弥补以前年度亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款 E．接受非现金资产捐赠

9、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税 C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税 E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

10、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值

C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值

11、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

12、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。A．附生效条件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除条件的合同 D．附终止期限的合同

13、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有__。

A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税

B．从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税

C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税

D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税

14、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有__。

A．采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

B．采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

D．采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现

E．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

15、《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括__。A．要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密 B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C．要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密

D．认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E．申请延期申报和延期缴纳税款

16、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。A．购买方直接从销售方取得货币资金 B．购买方取得销售方支付的费用补偿 C．购买方向销售方支付的货款

D．购买方在销售方间接列支有关费用 E．购买方向销售方索取有关销售费用

17、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。A．不向股东分配利润 B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保 D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

18、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率 B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关 C．市盈率越高，风险越大 D．市盈率越低，风险越小 E．市盈率越低，风险越大

19、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。A．城镇土地使用税 B．印花税 C．营业税

D．土地增值税 E．消费税

20、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是__除外。A．损害是由于行为人的过失造成的 B．损害是由不可抗力造成的 C．损害是由第三人的过错造成的D．损害是由受害人自己的过错造成的 21、2000年12月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000年12月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

22、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出

C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金

23、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有__。

A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E．用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

24、按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有__。A．专利申请权转让合同 B．专利权转让合同 C．非专利技术转让合同 D．专利实施许可合同

25、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。A．办理注销税务登记 B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票 D．代理税务听证 E．代理申报缴纳税款