上海下半年税务师考《税法一》：情报交换试题_税务师税法一真题

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上海2015年下半年税务师考《税法一》：情报交换试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84

2、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。A．出让国有土地 B．转让集体土地

C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产

3、金融企业凡按《国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知》，在扣除2000年12月31日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费．业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以__作为三项费用税前扣除限额的基数。A．冲减后的当年利息收入

B．将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入 C．应收未收利息部分 D．全部贷款金额

4、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。

A．继受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

5、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策

6、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。A．组成计税价格

B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格

7、在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是__。

A．在诉讼发生时程序法优于税收实体法

B．纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护

C．纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生

D．纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生

8、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

9、某建筑承包商“工程施工”期末余额为150000元，“工程结算”的期末余额为80000元，期末资产负债表“存货”项目的金额为__元。A．150000 B．230000 C．70000 D．80000

10、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．61511、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应__。A．计入投资收益借方 B．作财务费用处理 C．计入营业外支出 D．冲减短期投资

12、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。

A．租金收入

B．特许权使用费收入 C．财产转让收入 D．其他收入

13、根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业可以__。A．接纳其他投资者入股 B．领取企业法人营业执照

C．以企业的全部财产承担有限责任 D．设立分支机构

14、企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。

A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B．企业已出售住房的管理服务人员

C．本企业的已领取失业救济金的下岗人员 D．本企业聘用的合同工、临时工

15、某股份有限责任公司于2000年7月1日以 1040000元的价格售出2000年1月1日发行的公司债券，该债券面值为1000000元，票面利率为 12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000元，则该债券__。A．折价20000元 B．溢价20000元 C．平价发行

D．溢价6000元

16、甲公司向乙公司订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几日后乙厂通过正当途径获得确切信息，甲公司经营状况恶化，正面临破产，企图利用此次交易做最后的挣扎，遂中止了合同的履行，此时乙公司可以行使__。A．先诉抗辩权 B．不安抗辩权

C．同时履行抗辩权 D．先履行抗辩权

17、该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税__万元。A．66 B．96 C．128 D．192

18、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。A．企业实际支付的广告费支出

B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C．货币交易中的所有的汇兑损失

D．按照有关规定提取的环境保护专项基金19、2007年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计1 000万元，分五年等额支付，每年年末支付200万元，假定该公司确定的折现率为10%，则2008年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为__万元。(PVA10%，5=3.7908，计算结果保留两位小数。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98

20、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。A．抵押 B．保证 C．留置 D．质押

21、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按__税目缴纳营业税。

A．交通运输——陆路运输 B．交通运输——装卸搬运 C．服务业——代理业 D．服务业——搬运业

22、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。A．以应税收入金额确定应纳税所得额

B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额

C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额

D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额

23、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。A．640 B．840 C．448 D．355

24、稿酬所得的实际税率为__。A．12% B．14% C．16% D．18%

25、筹建中的公司属于__。A．法人

B．非法人企业 C．非法人机关 D．非法人经营体

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。A．没有考虑资金时间价值

B．没有考虑利润与所承担风险的关系 C．难以反映投入与产出的关系 D．可能造成经营行为短期化 E．衡量比较困难

2、下列各项中，属于开办费用的有__。A．筹建期间购入的专利技术 B．筹建期间的管理人员工资

C．筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息 D．筹建期间试制产品的成本 E．公司注册登记费

3、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车

4、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出 E．未来年度为改良资产发生的现金流出

5、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．行政处罚法

C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则

6、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应__。A．属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税

B．属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额 C．属于混合销售行，一并缴纳增值税 D．属于混合销售行，一并缴纳营业税

7、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

8、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有__。A．预计销售量 B．预计期初存货量 C．预计期末存货量 D．前期实际销售量 E．生产需要量

9、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

10、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是__。A．已完工作的测量

B．已提供劳务占劳务总量的比例 C．发生成本占总成本的比例 D．合同约定的劳务量

11、该日化厂1997年10月份应纳消费税为__元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

12、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税__。A．472.85万元 B．473.5万元 C．300.05万元 D．免税

13、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 B．律师事务所向其投资者支付的工资

C．单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

14、设甲公司持本公司关于解除张某董事长职务、任命陈某为丙公司董事长的董事会决议到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关应__。

A．按甲公司的申请办理变更登记 B．拒绝甲公司的请求

C．要求提供丙公司董事会关于变更法定代表人的决议

D．可以按照甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请

15、在行政诉讼中，__。

A．行政诉讼的被告只能是国家行政机关

B．原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许

C．一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理

D．原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出

16、下列各项中，属于影响融资租金的因素有__。A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值

E．租赁手续费和利息

17、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。A．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：银行存款 货：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价 C．借：应收账款 银行仔款

贷：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)D．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价

18、下列各项中，应计入营业外收入的有__。A．债务重组利得

B．非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得 C．企业发生的排污费

D．无法查明原因的现金溢余

E．处置投资性房地产取得的收入

19、我国刑法对不同的刑种，采取了不同的数量并罚原则，下列选项中，采取吸收原则的是__。A．死刑 B．拘役 C．有期徒刑 D．管制

E．无期徒刑

20、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。A．小规模生产企业 B．个体经营者

C．小规模商业企业

D．全部销售免税货物的企业

21、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本

C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本

D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本

E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本

22、下列属于经营活动现金流量的有__。A．支付的融资租赁费 B．支付的罚款支出 C．接受现金捐赠 D．支付的保险费

E．为职工支付的住房公积金

23、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．杂志社发行的杂志收入 D．邮政部门销售的首日封

E．电信公司销售的手机充值卡

24、关于融资租赁合同，下列说法正确的有__。

A．对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价 B．在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修

C．租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外

D．租赁物的所有权属于承租人 E．租赁物的所有权属于出租人

25、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税

E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入