税收基础试题_税收基础试题及答案
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税收基础试题
一、名词解释（每小题1分，共15分）
1、出口退税：
出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。
2、小规模纳税人
在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。
3、起征点
起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。
二、填空题（每空1分、共15分）
1、税收三要素是指，纳税人和税率。
2、消费税的计税依据采取
和从量定额两种方法。
3、服务业的营业税税率为。
4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。
5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。
6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。
7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对
上的资源征收的税种。
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行
手续从简，优惠从宽的原则。
10、一般而言，税收管辖权包括
和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用
税率。
12、新修订的契税征税范围是
而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按
计征车船使用税。
14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自
贴花。
15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）
1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（D）。
A
7％
B 10％
C 13％
D 17％
2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
D税务机关
3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额
B每次收入额
C每季收入额
D每月收入额
4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利
B不盈不亏
C亏损
D无论是盈利或亏损
5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托
B加工完成C收取加工费用
D委托方提货
6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许
B限定条件准予
C准予
D无条件
7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（）。
A增值税
B消费税
C资源税
D营业税
8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A
33％
B
30％ C
24％
D
15％
9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。
A
40％
B
50％ C
80％
D
120％
10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出
C担保人承担的被担保人的贷款本息
D税收的滞纳金
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）
1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入
E展览馆展销服装的收入
2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业
D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业
3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A销售额的确定方法一致
B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致
E使用的税率一致
4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A劳务报酬所得 B偶然所得
C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得
E工资收入
5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业
E个体户
五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）（）
1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。
（）
2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。
（）
3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）
4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。
（）
5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）
6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2％扣除。（）
7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（）
8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（）
9、征收增值税的货物均应征收消费税。
（）
10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。
六、简答题（每题8分，共16分）
1、简述扣缴义务人及其有关规定。
扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（3分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（1分）
同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（1分）
对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（1分）
国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（2分）
2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？
不得抵扣的进项税额包括：
（1）购迸固定资产。
（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。
（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。
（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
（6）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。
（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共24分）
1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题4分）
解：
（1）应纳营业税
=8000 ×5% =400（元）
（2）应纳城建税
= 400×7％
= 28（元）
2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。（本题4分）解：
（1）销售煤炭应纳税额 = 0、8×1800 =1440（元）
（2分）（2）自用煤炭应纳税额 = 0、8×100 =80（元）
（1分）（3）未销售部分不纳税
（1分）（4）应纳税总额
=1440+80 = 1520（元）
（1分）
3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）
55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。（本题8分）
（1）本期销售收入总额
= 55+11 =66（万元）
（1分）（2）本期销售利润 =66—
55、2 =10、8（万元）
（1分）（3）本期其他业务利润
=5—4 =1（万元）
（1分）（4）本期营业利润
=10、8+1—
2、3—
1、8 =7、7（万元）
（1分）（5）本期利润总额 =7、7+0、08—0、12 =7、66（万元）
（2分）（6）本期应纳税额
=7、66×27% =2、07（万元）
（2分）
4、某外国专家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少？（本题8分）解：
（1）工资收入应纳税额
=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）
（2）讲学收入应纳税额
=（2000—800）×20% =240（元）
（3）设计和制图收入应纳税额 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）
（4）应纳税总额
=33275+240+6400 =39915（元）
2分）2分）2分）2分）
（（（（二、填空题（每空1分，共1分）
1、征税对象
2、从价定率3、5％
4、征税对象
5、销项税额
6、成本费用
7、狭义
8、增值额
9、税率从低
10、地域管辖权
11、超额累进
12、转移土地、房屋权属
13、辆
14、全额
15、城市维护建设税
三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）
1、B2、B3、B4、D5、D6、B7、B8、B9、A10、A
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分）
1、ABCD2、ABCDE3、AB4、ABD5、ABCD
五、判断正误（正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分）
1、（×）
2、（×）
3、（×）
4、（√）
5、（√）
6、（×）
7、（×）
8、（√）
9、（×）
10、（×）
