所得税学习题_所得税练习题1

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所得税学习题（5学时）

1.所得税准则采用收益表债务法核算所得税。（错）

2.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公

允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元。（对）

3.下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D）。

A.短期借款B.应付票据

C.应付账款D.预计负债

4.按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（AD）。

A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

5.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（ACD）。

A.所得税费用B.预计负债

C.资本公积D.商誉

6.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ABCDE）。

A.本期应交的所得税

B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

7..因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉。(对)