企业未来的转让定价税务管理之路_转让定价的税务管理

企业未来的转让定价税务管理之路由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“转让定价的税务管理”。

2009年1月8日，国家税务总局正式签署了国税发[2009]第2号文（以下简称“2号文”），其中对特别纳税调整相关事项的管理做出了详细规定。根据2号文第三章的规定，符合条件的企业应按纳税年度准备关联交易的同期资料。

2009年7月6日由国家税务总局颁布的国税函[2009]第363号文（以下简称“363号文”）也提出了对跨国企业在中国从事单一功能并承担有限风险的子公司须保留合理利润的要求。363号文规定了若上述子公司在纳税年度遭受亏损，也须按一定要求准备转让定价同期资料。

随着中国反避税法规的升级，在中国从事经营或投资活动的企业须积极正视和管理转让定价风险及合规要求，并进一步重视其运营架构的商业目的和实质。纳税人有必要考虑合适的税务及转让定价策略以满足税收法规的要求，并按要求准备同期资料。准备同期资料不仅是一个合规性的要求，更是一个有效的税收筹划和风险管理工具，它有助于证明企业的关联交易符合独立交易原则，并证明其商业架构及安排的合理性。企业按照税务机关要求准备并提交同期资料，还可以在其接受特别纳税调整时免予被加收5%的罚息。编制转让定价报告大体有二种方式可供选择：一是由企业自行编制，另一则是选择专家帮助编制。因转让定价报告的编制需要有经过专业系统训练的人才并需要应用专门的数据库资料如S&P之COMPUSTAT（Global public companies）、BVD之OSIRIS（Global public companies）、Thomson Reuters 之Worldscopes（Global public companies）、RoyaltySource 之RoyaltySource Royalty Rates（Global royalty rates by USSIC codes）以及一些“秘密数据库”（中国海关数据库、中国企业数据库等）等，因此，在目前经济形势不好的情况下，以企业内部人员自行编制恐不符合经济效益，况且数据库的购买价格动辄几十万元，若企业要自行购买，其金额远超过聘请专家编制报告的费用，除此之外，若报告由不具备专业知识经验的人员编制，编制出来的报告可能无法说服税务机关，故全球企业一般都选择专家帮忙编制为主要趋势。

那么，关键问题是如何选择专家，才能有效降低风险？我们提出以下方向供大家参考：

1、选择有专业能力的专家。转让定价税务问题是一个相当棘手的税务问题，有人说转让定价是一门“艺术”，一点不假，要做好转让定价的税务管理工作需要复合型的人才，其应具有税务知识、会计知识、国际税务知识、国际会计知识、国际贸易知识、法律知识、统计学知识、经济学知识、企业管理知识，好的外语和计算机水平，还应具备谈判、沟通、协调、文字处理等方面的能力，不经过长时间的专业训练是很难具有以上专业能力的。

2、选择经验丰富的专家。转让定价的税务管理工作特别是编制转让定价报告是一门实际操作性很强的学问，不经过长时间的实践是不能编制出一份好的转让定价报告的，而且，因转让定价报告涉及的问题颇多，并非编制一份转让定价报告就能够在所得税申报时就不会有问题，关键问题是在面对税务机关调查时，需要有专业能力和稽查人员解释该份报告，甚而在税务机关对报告不同意时，亦需有行政救济的能力。因此，企业寻求专家编制转让定价报告时，需考虑该专家是否具有丰富的转让定价税务管理的实践经验和税务机关打交道的实践经验。

3、选择有数据库的专家。编制一份转让定价报告，数据库的取得是不可或缺的，因此，企业在选择委任转让定价的专家前，一定要先询问该专家是否已购置知名数据库可供搜寻对比，而且其选购的数据库是否与中国国家税务总局使用的数据库一致，目前，中国国家税务总局指定使用的数据库为S&P之COMPUSTAT（Global public companies）、BVD之OSIRIS（Global public companies）等。

4、选择收费合理的专家。专家帮助编制转让定价报告，从前期调研搜集资料，与企业相关人员就企业组织结构、生产经营情况、关联交易状况、企业集团及各关联方承担的功能和风险等方面进行沟通，到应用数据库搜集可比公司数据，最后编制报告，与企业讨论报告并定稿等往往需要花费几十个工作日，而且购买的专门数据库需要分摊成本，肯定是需要收取合理的专业服务费用的。但是，目前有两种极端情形：一种是收费很低，说几千元就可以编制一份转让定价报告，这需要提醒大家注意，这种情形的所谓“专家”肯定是“忽悠”你的，其本身既不专业、没有实践经验，也肯定没有购买数据库；另一种情形是收费很高，说编制一份转让定价报告需要几十万元，这种收费过高的专家，在目前经济形势下企业恐难以承受。总之，建议企业应多方面比较选择，不管是在专业、资源还是价格上，要能够花最少的费用，达到最好的效果，即选择专家的标准为“服务优、价格优、效果优”（三优标准）。

PEGA商务咨询

PEGA为客户提供专门企业服务及顾问服务

PEGA使命

我们相信，若想在如今激烈竞争的营商环境中脱颖而出，全面的解决方案和广泛的服务范围尤为重要。让我们和作为专业顾问的您一起携手合作，使客户的营商机会最大化，风险最小化。我们的目标是成为您的内部专业支援，不遗余力地增强您的竞争优势。

PEGA团队

我们相信只有经验丰富、精益求精而且对各自专业领域具有广博认识的资深专业人士才能满足客户的需要；而具备了解最新规划工具及市场发展潮流动向的能力、高度保密的意识亦不容忽视。PEGA专业团队包括了合资格的会计师、律师和一群高效、主动且具备国际视野的营销精英。我们专注于向客户提供全方位的专业增值服务。

PEGA服务

转让定价同期报告：提供同期资料编写、反避税调查解决、可比企业数据筛选；

PEGA转让定价团队成员包括本地的和来自国外的专业人员，前税务官员，以及金融服务专业队伍，团队成员全部具有四大会计师事务所工作经验。他们拥有丰富的经验和知识，包括各地税务机关的要求以及行业相关知识。

撰写商业文书：编制商业计划书、项目可行性报告以及项目建议书等专业经济公文。

代理申请政府资金：电子发展基金、国家创新基金、留学人员创业资助资金、企业信息化项目资助资金、企业管理咨询项目资助资金、科技贷款贴息、委托无息借款申请、国际服务外包业务发展专项资金、深港创新圈专项资助、非共识科技计划专项资金、企业国内市场开拓资助资金、知识产权专项资金。

专业翻译服务：提供俄语，英语专业咨询翻译服务。

本公司从事多年相关商务咨询服务工作，为方便达成服务，为客户提供便利，本公司采用电子营销方式，详情请咨询相关人员。PEGA联络

网络营销店：http://shop61382820.taobao.com/ 张先生：QQ：75311380

Email：triler.pega@gmail.com 王小姐：QQ：273588566

Email：sally.pega@gmail.com