9月中央财税法规集锦_财税法规专题

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2012年9月中央财税法规集锦

一、2012年9月24日，财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部联合发布《关于印发的通知》（财 建 [ 2 0 1 2 ] 7 0 2 号）。

《通知》指出，推广产品范围及条件

（一）推广产品为能效1级的台式微型计算机，包含具有显示功能的一体式台式微型计算机（简称一体机）。

（二）申请高效节能台式微型计算机（以下简称台式机）推广的产品必须满足以下要求：

1.普通用途的台式机，不适用于工作站及工控机；不适用于具有两个及两个以上独立图形显示单元的台式机，也不适用于电源额定功率大于750瓦的台式机；不适用于显示屏对角线小于0.2946 米（11.6英寸）的一体机。

2.依据GB 28380-2012《微型计算机能效限定值及能效等级》，达到能效1级水平；

3.国家认可的第三方机构能效检测和通过节能产品认证（进入第一批推广目录的产品必须在目录公布后三个月内通过节能认证）；

4.通过能效标识备案（进入第一批推广目录的产品必须在目录公布后三个月内通过能效标识备案）；

5.通过强制性产品认证（CCC）；

6.在近三年内国家产品质量监督抽查中，该品牌台式机产品无不合格。

推广企业条件

（一）申请高效节能台式机推广的企业必须满足以下要求：

1.为中国大陆境内注册的独立法人；

2.年推广高效节能台式机数量不少于20万台；

3.拥有所申请推广产品的自主品牌或品牌合法使用权，同一品牌只能由一家生产企业申请推广；

4.具有完善的销售网络和产品销售、安装及用户信息管理系统；

5.具备完善的质量管理和环境管理体系。

（二）纳入推广企业销售网络的流通企业和销售网点必须满足以下要求：

1.为中国大陆境内注册的独立法人；

2.具有完善的财务管理制度，会计核算规范；

3.具有向消费者及时兑付补助资金的能力；

4.能够有效收集、管理推广产品销售信息。

推广期限

推广期限暂定为2012年10月1日至2013年9月30日。

推广补贴标准

高效节能台式机推广财政补贴标准为：260元/台。对已享受“家电下乡”等其他财政补助政策的产品，不再给予补贴。

二、2012年9月18日，财政部、国家发展和改革委员会联合发布《关于取消和免收进出口环节有关行政事业性收费的通知》（财 综 [ 2 0 1 2 ] 7 1 号）。

《通知》指出，自2012年10月1日起，取消海关监管手续费。

自2012年10月1日起至2012年12月31日，对所有出入境货物、运输工

具、集装箱及其他法定检验检疫物免收出入境检验检疫费（不包括对出入境人员预防接种和体检收取的费用，以及企事业单位承担与出入境检验检疫有关的商业性自愿委托检测和鉴定、出入境检疫处理、动物免疫接种工作收取的费用）。

取消和免收上述行政事业性收费后，中央财政将统筹安排相关部门的经费预算，保证其正常履行职责。

有关执收部门和单位要到国家发展改革委办理《收费许可证》注销手续，并到财政部办理票据缴销手续。有关行政事业性收费的清欠收入，按照财政部规定渠道全额上缴国库。

三、2012年9月16日，国务院办公厅发布《关于促进外贸稳定增长的若干意见》（国 办 发 [ 2 0 1 2 ] 4 9 号）。

《意见》指出，加快出口退税进度。在货物贸易外汇管理制度改革的基础上，进一步加快出口退税进度，确保准确及时退税。

扩大贸易融资规模。改善对进出口的金融服务，引导金融机构增加汇率避险产品。拓宽出口企业融资渠道，支持商业银行按照“风险可控、商业可持续”原则，增加对有订单、有效益、符合审慎信贷条件的出口企业贷款。鼓励商业银行开展进口信贷业务以及人民币贸易融资业务。

降低贸易融资成本。深入落实银行业金融机构不规范经营专项治理工作的各项要求，严禁银行业金融机构发放贷款时附加不合理条件，严禁违规收取服务费用。努力为小微企业提供融资便利。

加大出口信用保险支持力度。认真落实大型成套设备出口融资保险专项安排。扩大出口信用保险规模，提高出口信用保险覆盖面。发展对小微企业的信用保险，支持中小企业开拓国际市场。

四、2012年9月14日，财政部、中国证券监督管理委员会、国 务 院 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 联合发布《关于证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所有关业务延续问题的通知》（财 会 [ 2 0 1 2 ] 1 7 号）。

《通知》指出，证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算，执业资格和证券资格相应延续，原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。

转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同，或与客户续签新的业务合同，不视为更换或重新聘任会计师事务所，上市公司和中央企业不需要召开股东（大）会或履行类似程序对相关事项作出决议。

原会计师事务所客户为非上市公司或非中央企业的，转制为特殊普通合伙会计师事务所后的有关业务延续问题，比照本通知的前述规定办理。

不具备证券资格的其他会计师事务所依法转制为特殊普通合伙会计师事务所的有关业务延续问题，比照本通知的前述规定办理。

五、2012年9月12日，国家税务总局发布《关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 2 年 第 4 5 号）。

《公告》明确，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个

人所得税。根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。

证券经纪人以一个月内取得的佣金收入为一次收入，其每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去本公告第二条规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。

证券公司是证券经纪人个人所得税的扣缴义务人，应按照《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国 税 发 [ 2 0 0 5 ] 2 0 5 号）规定，认真做好个人所得税全员全额扣缴报告工作。

本公告自2012年10月1日起执行。

六、2012年9月5日，财政部、中国人民银行联合发布《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财 库 [ 2 0 1 2 ] 1 3 2 号）。

《通知》指出，全面实施公务卡制度改革

（一）中央各部门要加快将公务卡制度覆盖到所有基层预算单位。尚未实施公务卡制度改革的中央一级预算单位，要迅速启动改革，不迟于2012年9月底为本单位工作人员统一办理公务卡；尚未实施改革的二级以下中央预算单位，要确保2012年年底前为本单位工作人员统一办理公务卡。

（二）地方财政部门要加快将公务卡制度覆盖到县乡。在进一步扩大省、市两级改革覆盖面的同时，加大县乡预算单位改革的推进力度，确保2012年年底前将改革覆盖到所属各级基层预算单位。

（三）用卡环境尚不成熟的县乡，预算单位应根据实际情况为有用卡需要的公职人员办理公务卡。

加强公务卡相关制度建设

（四）完善公务卡管理办法。地方各级财政部门要会同当地人民银行分支机构，参照《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财 库 [ 2 0 0 7 ] 6 3 号），健全完善本地区公务卡管理制度，严格规范办卡程序和报销业务流程，明确管理职责，加强日常监督。

（五）全面推行公务卡强制结算目录制度。中央预算单位要严格执行《中央预算单位公务卡强制结算目录》，按规定使用公务卡结算的，原则上不再使用现金。地方省、市两级财政部门要结合本地实际，于2012年年底前建立公务卡强制结算目录制度，将预算单位差旅费、招待费和会议费等公务支出纳入强制结算目录范围。有条件的县级财政部门也要建立公务卡强制结算目录制度。

规范公务卡使用管理

（六）统一公务卡用卡标准。公务卡一律采用专用发卡行标识代码（Bank Identification Number，BIN）为“628”开头的银联标准卡。对于之前已经核发、未采用专用BIN的公务卡，公务卡代理银行应当进行清理和登记，并在有效期满后及时做好银联标准公务卡的换卡工作。

（七）规范公务卡发卡程序。预算单位要与公务卡代理银行签订委托代理协议，明确双方的权利和义务，并报财政部门备案。公务卡原则上一人一卡，由预算单位统一组织本单位工作人员向代理银行申办，严禁为非预算单位人员办理公务卡。

（八）加强公务卡支持系统建设和信息安全管理。预算单位、公务卡代理银行和中国银联要优化和完善公务卡支持系统，提高公务卡支持系统运行速度和稳

定性；要在制度和技术上采取必要措施保障公务卡信息安全，严禁对外提供或泄漏与公务卡持卡人和公务支出有关的各种数据资料。

七、2012年9月3日，财政部、国家税务总局联合发布《关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财 税 [ 2 0 1 2 ] 6 8 号）。

《通知》规定，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。

本通知自2013年1月1日至2015年12月31日执行。各地已按《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财 税 地 字 [ 1 9 8 7 ] 3 号）第三条、《国家税务局关于印发的通知》（国 税 地 字 [ 1 9 8 9 ] 1 4 0 号）第五条规定对农产品批发市场、农贸市场给予免征房产税和城镇土地使用税的，可继续按原免税政策执行。

符合上述免税条件的企业需持相关材料向主管税务机关办理备案手续。

八、2012年9月3日，国家税务总局发布《关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知》（国 税 函 [ 2 0 1 2 ] 4 1 0 号）。

《通知》指出，检查的主要内容

（一）个体工商户税收管理情况。重点检查：是否认真落实提高个体工商户增值税和营业税起征点政策；核定定额程序是否符合规定，特别是定额公开和公示制度是否落实；是否存在采取“一刀切”等方式随意调高定额现象；是否存在通过改变纳税期间等方法，变相回避执行起征点政策现象。

（二）委托代征情况。重点检查：委托代征程序是否规范，税务机关与代征单位的权利义务责任是否明确；对代征单位的日常管理是否到位，是否进行了税收政策辅导；代征单位是否存在随意调整定额，违规征收税款情况。

（三）税收强制执行情况。重点检查：税收强制执行措施是否符合法定程序；相关税务法律文书是否规范开具和使用；是否存在扩大查封、扣押对象范围情况。

（四）组织收入情况。重点检查：是否严格按照“依法征税、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则开展工作；是否存在突击收税、强制预缴税款等违规征税行为。

各地税务机关在对上述内容实施检查的基础上，可根据本辖区内个体工商户税收管理的实际情况和工作需要，安排其他检查内容。

检查步骤和时间安排

检查工作以各地自查和税务总局抽查相结合的方式进行，分为自查整改和重点抽查两个阶段。

（一）自查整改

各地要以个体工商户税收征管的薄弱环节和突出问题为重点开展自查自纠工作，对自查发现的问题，要制定相应的整改措施和整改计划。各地应于2012年10月15日前完成自查工作，并将自查报告上报税务总局征管科技司（可将电

子版通过FTP上传至制度处文件夹下）。

（二）重点抽查

税务总局个体工商户税收征管检查组将于2012年11月至12月对部分省（区、市）国税局、地税局进行抽查，被抽查单位应在抽查前准备以下材料：

1.自查报告；

2.自查中发现问题的整改情况报告。

九、2012年9月1日，国务院发布《关于促进企业技术改造的指导意见》（国 发 [ 2 0 1 2 ] 4 4 号）。

《意见》指出，加大财政支持力度。发挥政府投资对社会投资的引导作用，中央及地方财政进一步加大支持力度，增加技改投入，重点支持工业转型升级重点领域、关键环节的技术改造。不断创新和优化资金管理方式，灵活运用多种支持形式，提高财政资金的使用效益。

完善税收优惠政策。用好现行有关税收优惠政策支持企业技术改造，包括增值税一般纳税人购进或者自制机器设备发生的增值税进项税额可按规定从销项税额中抵扣；企业所得税法规定的固定资产加速折旧，购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，研发费用加计扣除所得税，技术转让减免企业所得税，被认定为高新技术企业的享受企业所得税优惠；对从事国家鼓励发展的项目所需、国内不能生产的先进设备，在规定范围内免征进口关税；对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备而确有必要进口的关键零部件及原材料，享受进口税收优惠等。稳步推进营业税改征增值税改革，逐步将转让技术专利、商标、品牌等无形资产纳入增值税征收范围，支持企业技术改造。

十、2012年8月29日，财政部、国家税务总局联合发布《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财 综 [ 2 0 1 2 ] 6 8 号）。

《通知》规定，原适用《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财 税 字 [ 1 9 9 7 ] 9 5 号）缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供广告服务的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照本通知的规定缴纳文化事业建设费。

缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下：

应缴费额＝销售额×3%

文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点，与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。

文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同，或者由主管国税机关根据缴纳义务人应缴费额的大小核定。

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财 税 [ 2 0 1 1 ] 1 1 1 号）的有关规定负有相关增值税扣缴义务的扣缴义务人，按照本通知规定扣缴文化事业建设费。

文化事业建设费的其他事项，仍按照《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财 税 字 [ 1 9 9 7 ] 9 5 号）的有关规定执行。

本通知自2012年1月1日起施行。

十一、2012年8月30日，国家税务总局、中国民用航空局联合发布《关于国际客票使用有关问题的通知》（国 税 发 [ 2 0 1 2 ] 8 3 号）。

《通知》指出，《行程单》作为我国境内注册的公共航空运输企业和航空运输销售代理企业销售国际电子客票的付款凭证或报销凭证，兼有行程提示的作用。

国际航空客票销售部门在境内销售国际航空客票时，应通过中国民用航空局许可的机票分销系统，按照实收金额使用统一的打印软件向旅客开具《行程单》，国际航空客票销售部门之间不得转让、代打《行程单》。

国际航空客票销售部门向旅客出售的国际航空客票超过四段航程时，每四段打印一张《行程单》，在每一张《行程单》上显示连续客票情况，但仅在第一张上显示实收总价，旅客报销时需持所有连续客票《行程单》共同作为报销凭证。

《行程单》同时作为国内、国际客票的报销凭证，其印制、领购、发放、保管、缴销以及监督检查等工作按照《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》（国 税 发 [ 2 0 0 8 ] 5 4 号）相关规定执行。

《行程单》严禁携带出境使用。国内具备国际航线运营资质的公共航空运输企业的境外派出机构在出售国际航空客票时，应遵循所在国的法律制度向旅客出具付款凭证。

《行程单》打印软件由中国民用航空局授权的单位组织开发，并由其负责系统的运行维护和技术支持，提供网站验真服务。

《行程单》作为国际客票报销凭证自2013年1月1日起全面使用，届时《国际航空旅客运输专用发票》停止开具，主管税务机关应当做好《国际航空旅客运输专用发票》缴销工作。

十二、2012年8月29日，国家税务总局发布《转发财政部关于进一步规范政府采购评审工作有关问题的通知>的通知》（国 税 函 [ 2 0 1 2 ] 4 0 7 号）。

《通知》指出，各地区国税局要严格遵守政府采购法律制度，依法组成评标委员会或谈判小组、询价小组，公正、客观、审慎地组织和参与评审工作。要细化和规范评审工作程序，依法定程序和本《通知》要求组织评审，努力提高评审质量。

各地区国税局要加强对评审现场的管理和监督，与评审工作无关人员不得进入评审现场。凡需要在评审前介绍项目背景和技术需求的，应当事先提交书面介绍材料，介绍内容不得存在歧视性、倾向性，不得超出采购文件所述范围，并作为采购项目文件存档。

《通知》明确规定“中央驻京外单位可以从所在地市级或其上一级财政部门专家库中抽取评审专家，所在地市级或其上一级财政部门应当予以配合”。各单位可按照《通知》精神，积极与当地财政部门沟通协调，共享政府采购评审专家库资源。

十三、2012年8月27日，国务院发布《关于大力实施促进中部地区崛起战略的若干意见》（国 发 [ 2 0 1 2 ] 4 3 号）。

《意见》指出，加大财税金融政策支持力度。加大中央财政对中部地区均衡性转移支付的力度，重点支持中部地区改善民生和促进基本公共服务均等化。积极推动将煤炭、部分金属矿产品等纳入资源税改革试点。支持武汉、郑州、长沙、合肥等地区加快金融改革和金融创新。鼓励符合条件的金融机构在中部地区设立分支机构，支持地方性金融机构发展。规范地方政府融资平台建设。支持符合条件的中小企业上市融资和发行债券，支持中小企业融资担保机构规范发展。深化农村金融机构改革，扶持村镇银行、贷款公司等新型农村金融机构发展。支持农村信用社进一步深化改革，落实涉农贷款税收优惠、农村金融机构定向费用补贴、县域金融机构涉农贷款增量奖励等优惠政策。支持郑州商品交易所增加期货品种。

完善生态补偿相关政策。加大中央财政对三峡库区、丹江口库区、神农架林区等重点生态功能区的均衡性转移支付力度。支持在丹江口库区及上游地区、淮河源头、东江源头、鄱阳湖湿地等开展生态补偿试点。鼓励新安江、东江流域上下游生态保护与受益区之间开展横向生态环境补偿。逐步提高国家级公益林森林生态效益补偿标准。对资源型企业依照法律、行政法规有关规定提取用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予税前扣除。

十四、2012年8月24日，国家税务总局发布《关于发布的公告》（国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 2 年 第 4 4 号）。

《公告》指出，根据《 财 政 部、海 关 总 署、国 家 税 务 总 局 关 于 在 上 海 试 行 启 运 港 退 税 政 策 的 通 知 》（财 税 [ 2 0 1 2 ] 1 4 号），结合现行出口货物劳务增值税和消费税管理办法以及其他有关规定，特制定《启运港退（免）税管理办法》。

十五、2012年6月20日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于印发有机发光二极管显示面板生产企业进口免税物资范围及首批享受政策企业名单的通知》（财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 2 0 号）。

《通知》指出，根据《财政部、海关总署、税务总局关于进一步扶持新型显示器件产业发展有关税收优惠政策的通知》（财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 1 6 号）的有关规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对有机发光二极管显示面板（OLED）生产企业进口国内不能生产的自用生产性（含研发用）原材料和消耗品，免征进口关税，照章征收进口环节增值税；进口建设净化室所需国内尚无法提供（即国内不能生产或性能不能满足）的配套系统以及维修生产设备所需零部件免征进口关税和进口环节增值税。具体免税办法依照 财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 1 6 号 附件《关于新型显示器件面板生产企业进口物资税收政策的暂行规定》执行。

财政部会同有关部门制定了上述免征进口关税的自用生产性（含研发用）原材料、消耗品清单以及免征进口关税和进口环节增值税的净化室配套系统清单，现予以公布执行，详见附件1－3。

有机发光二极管显示面板生产企业为维修附件4所列设备进口国内不能生产的设备零部件采取限定年度免税进口额度的方式加以控制，年度进口免税额度由财政部根据企业所用生产设备的总价及设备使用年限，按照附件5的维修经验公式计算确定。

2011年12月31日前已经认定的有机发光二极管显示面板生产企业按 财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 1 6 号 文件规定继续享受进口税收政策，企业名单见附件6，各企业2012-2015年度进口维修本通知附件4所列生产设备所需零部件的免税进口金额见本通知附件7。

十六、2012年6月20日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于印发薄膜晶体管液晶显示器件生产企业进口免税物资范围及首批享受政策企业名单的通知》（财关税[2012] 18号）。

《通知》指出，自2012年1月1日至2015年12月31日，对薄膜晶体管液晶显示器件生产企业进口的生产性（含研发用）原材料、消耗品免征进口关税，进口原材料免税商品清单见本通知附件1，进口消耗品免税商品清单见本通知附件2。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对薄膜晶体管液晶显示器件生产企业进口建设净化室所需的配套系统免征进口关税和进口环节增值税，配套系统免税商品清单见本通知附件3.自2012年1月1日至2015年12月31日，对薄膜晶体管液晶显示器件生产企业为维修本通知附件4所列的生产设备所需的进口零部件免征进口关税和进口环节增值税，零配件的年度进口金额通过本通知附件5规定的“维修经验公式”核定。

2011年12月31日前已经认定的薄膜晶体管液晶显示器件生产企业按 财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 1 6 号 文件规定继续享受进口税收政策，企业名单见附件6，各企业2012-2015年度进口维修本通知附件4所列生产设备所需零配件的免税进口金额见本通知附件7。

具体免税办法依照 财 关 税 [ 2 0 1 2 ] 1 6 号 文件附件《关于新型显示器件面板生产企业进口物资税收政策的暂行规定》执行。