征管模拟题二_财务管理模拟题二

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征管模拟试题二

一、单项选择题

1、推进税源专业化管理试点工作应坚持的原则是（）。A、依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐

B、依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策

C、素质过硬、管理规范、文明和谐、充满活力 D、依法实施、求实创新、积极稳妥、注重结合2、（）第一次将纳税服务确定为税务机关法定职责。A、2001年《中华人民共和国税收征收管理法》

B、2003年《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》 C、2004年《国家税务总局关于加强征管工作若干意见的通知》 D、2005年《国家税务总局关于印发〈纳税服务工作规范（试行）〉的通知》

3、2011年我省地税系统税收收入增长目标为：（）。Ａ、8% Ｂ、25% Ｃ、15% Ｄ、18%

4、2010年3月31日经山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过，自2010年5月1日起施行的是（）。

A、个人所得税法修正案B、实施车船税条例办法 C、实施企业所得税法条例 D、山东省地方税收保障条例

5、下列项目中，属于所有者权益的是（）。A、预提费用 B、无形资产 C、实收资本 D、投资收益

6、根据《纳税担保试行办法》的规定，以下（）可以作为纳税保证人。

A、国家机关

B、企业法人的职能部门

C、取得授权的企业法人的分支机构 D、纳税信誉等级被评为D级的企业

7、下列对象不适用税收保全措施是（）。A、企业 B、个体工商户 C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构

8、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额转入（）。

A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、其他应付款

9、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同中注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分设备56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装公司应纳营业税的计税依据为（）万元。

A、389 B、639 C、699 D、75510、不属于我省地税机关提供纳税服务的三个主要平台的是（）。

A、纳税服务场所 B、12366热线 C、外部网站 D、新闻媒体

11、下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。A、计提工会经费 B、收到退回的所得税款 C、发生业务招待费 D、计提生产用固定资产折旧

12、某企业年初所有者权益为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本金50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。

A、360 B、410 C、440 D、46013、根据省局规定，自2011年6月1日起，全省地税系统全面停止收取（）。

财政厅、省物价局规定，2009年2月1日起停止征收（）。Ａ、税务发票工本费Ｂ、税务登记证工本费

Ｃ、车船税完税、免税标志工本费 Ｄ、代开发票工本费

14、省局新一轮基层建设要求，阅览室图书要涵盖法律法规、政治理论、经济理论、税收征管实务、信息技术、健康保健、文学艺术等各主要方面，数量上不少于人均30册，并要逐年至少保持的更新（递增）率为（）。

A.10% B.20% C.30% D.40%

15、纳税服务场所负责受理和办理的主要工作事项不包括（）。A、税务登记 B、涉税审批 C、办税辅导 D、纳税信用等级评定

16、某企业2010年9月1日将原值300万元的厂房对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。该企业2010年度该厂房应缴纳房产税()万元。

A、2.52 B、1.44 C、3.33 D、3.9617、某工厂经过对2010年度的企业所得税进行自行汇缴，向主管税务机关申报的亏损额是50万元，实际应纳所得税为零。2011年6月，税务部门在检查中发现，该企业2010年的实际亏损是20万元。对此，税务部门正确的处理原则是（）。

A、对企业所得税并未产生影响，所以不应实施税务行政处罚 B、企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当按偷税实施处罚C、企业编造虚假计税依据，应该实施处罚 D、企业骗税，应当实施处罚

18、下列关于时限的表述，不符合征管法及细则规定的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

C、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续

D、税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

19、A企业只生产和销售甲产品，2010年6月1日在产品成本10万元。6月份发生如下业务：车间领用材料8万元，生产工人工资3万元，制造费用1.5万元，行政管理部门物料消耗2万元，专设销售机构固定资产折旧1万元。月末在产品成本6万元。该企业6月份完工甲产品的生产成本为（）万元。

A、19.5 B、18.5 C、17.5 D、16.5 20、根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A、3万元以上 B、5万元以上C、10万元以上 D、20万元以上

21、省局新一轮基层建设要求，今后三年将大规模开展基层一线全员培训，全面提高基层干部税收专业素养和业务技能，3年内熟练掌握岗位所需的专业基础知识和技能的基层一线人员比例达到（）以上。

A、75% B、85% C、95% D、97%

22、我省“征纳共盈”纳税服务品牌创建活动多长时间评选一次。（）

A、半年 B、一年 C、两年 D、三年

23、对税务机关作出的以下行为，不符合行政复议前置的是（）。A、纳税环节确认 B、税种核定 C、不予退还税款 D、税收保全

24、某纳税人企业所得税按季申报，征收方式为查账征收。2010年4月15日申报2010年1季度税款10000元，2010年5月10日通过纳税自查报告入库2009年4季度税款2000元，2010年6月15日通过预缴开票缴纳2010年2季度税款3000元。该企业进行2010年2季度企业所得税预缴申报时，山东地税管理信息系统《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中“实际已缴所得税额”栏可以填写的最大数值为（）。

A、15000 B、13000 C、10000 D、500025、某金融机构2010年与某商场签订一年期流动资金周转性贷款合同，合同规定一个年度内的最高贷款限额为每次100万元，当年实际发生贷款业务5次，累计贷款额400万元，但每次贷款额均在限额以内。该金融机构2008年应缴纳印花税为()元。

A、50 B、200 C、250 D、45026、下列各项中，应计入成本的是（）。A、用银行存款支付广告费 B、用现金支付销售人员工资 C、用现金支付行政管理部门办公费 D、厂房的磨损

27、某公司本期实际缴纳增值税400000元（应缴纳600000元）、营业税200000元、消费税100000元、土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A、66500 B、63000 C、52500 D、4900028、关于税务行政诉讼，以下表述不正确的是（）。A、被诉税务机关只能以国家行政机关的名义应诉，其法定代表人是被告

B、被告承担举证责任

C、申请人不服税务行政复议决定，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼

D、税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，可以停止执行

729、下列会计科目的期末余额，不应当列入资产负债表“存货”项目的有（）。

A、生产成本 B、物资采购 C、工程物资 D、委托代销商品

30、某纳税人实行核定应税所得率征收方式缴纳企业所得税，2010年1季度实现收入总额126，290元，应纳所得税额230.88元，已于4月5日入库。2010年2季度实现收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元。7月8日申报企业所得税时，申报表填报正确的是()。

A、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额396.65元

B、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额165.77元

C、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额0元，应补所得税额396.65元

D、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额0元，应补所得税额627.53元

二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案填入答题卷的相应位置)

1、省局关于新一轮基层建设工作的总体目标分三步实施，其中2011年的目标为（）。

A、全面部署、重点突破 B、求实创新、注重结合C、拓展深化、全面提高 D、典型带动、整体推进

2、山东地税系统2010-2012年纳税服务工作规划基本原则是（）。

A、树立平等理念，坚持依法服务

B、满足合理需求，提供规范服务

C、基于纳税满意

终于纳税遵从 D、坚持整体推进，实现务实高效

3、山东地税管理信息系统申报表状态有()。A、未开票未记应征 B、已开票未缴款 C、应征已记账 D、已开票已缴款

4、下列哪些属于税务机关行政许可事项的是（）。A、申请使用经营地发票许可 B、印花税票代售许可

C、印有本单位名称或本单位自行设计的发票审批 D、指定企业发票审批

5、下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。A、特许权使用费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

E、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。

6、省局新一轮基层建设的基本原则是（）。A、全面建设，突出重点

B、以人为本，和谐发展 C、上下联动，密切协作

D、因地制宜，务求实效

7、山东地税管理信息系统的开票模块有（）。A、综合开票 B、滞纳金开票 C、一般开票 D、没收非法所得开票

8、下列账户内部关系中，正确的有（）。

A、资产类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

B、资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

C、所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

D、所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

9、“一站式”纳税服务流程的基本内容是（）。A、前台受理 B、内部流转C、限时办结 D、统一出件

10、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。

A、由税务机关销毁非法印制的发票 B、由税务机关并处罚款 C、由税务机关吊销税务登记证 D、由税务机关没收违法所得

11、根据《纳税担保试行办法》的规定，纳税担保范围包括()。

A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出

12、根据山东省地方税收保障条例规定，地方税务机关依法实行委托代征的税收包括（）。

A、福利彩票、体育彩票业税收 B、商业性的文艺演出、体育比赛税收 C、车船税和个体客货运输业税收

D、零散建筑施工、房产交易、房屋租赁、装饰装修业税收 E、城市居民社区和农村零散税收

13、企业缴纳的下列税金，应当通过“应交税费”科目核算的有（）。

A、印花税 B、耕地占用税C、房产税 D、土地增值税

14、下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。A、固定资产原价 B、预计净残值 C、已计提的减值准备 D、使用寿命

15、山东地税管理信息系统中，关于税务登记信息，下列数据正确的是（）。

A、核算方式登记的是“非独立核算”，总分机构标志登记的是“非总分机构”

B、国标行业是批发业，行业小类是其他日用品批发

C、核准登记日期是2010年8月25日，工商发证日期是2010年8月26日

D、核算方式登记的是“独立核算自负盈亏”，总分机构标志登记的是“非总分机构”

16、当前和今后一段时期，我省地税工作的基本要求是（）。A、从严带队 B、依法治税 C、共建和谐 D、统筹兼顾 E、科学管理

17、下列项目中，应确认为应付职工薪酬的有（）。

A、无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费 B、无偿提供给职工使用的租赁住房的租金 C、以现金结算的股份支付 D、按照国家规定缴纳的养老保险费 E、企业支付给职工的劳动保护费

1218、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的有（）。

A、自然灾害造成的毁损净损失 B、保管中发生的定额内自然损耗 C、收发计量造成的盘亏损失 D、管理不善造成的盘亏损失

E、由于管理员的责任应当由管理员赔偿的损失

19、企业结转固定资产清理损溢时，可能涉及到的会计科目有()。

A、管理费用 B、营业外收入 C、营业外支出 D、长期待摊费用

20、《山东省地税系统纳税服务工作规范（试行）》中指出的各级地方机关开展纳税服务工作应坚持的原则是（）。

A、依法 B、公平 C、公正 D、无偿 E、文明

三、判断题（请将判断结果填入答题卷的相应位置。正确用√表示，错误用×表示）

1、当前和今后一个时期，全省税源管理工作要按照“突出一个重点、强化三个关键、抓好三个保障”的总体要求开展工作。其中，“强化三个关键”是指强化信息数据采集利用、纳税评估和税务稽查三个关键。（）

2、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元。则沈阳分支机构一季度预缴税款为37.6万元。（）

3、税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果，但税收保全措施不一定是税收强制执行措施的必然前提。（）

4、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（）

5、12366纳税服务热线目前具备的功能有政策咨询、税法公告、受理涉税举报、税务投诉和发票真伪查询等。（）

6、如果境内公司提供的技术服务发生在境外，则属于来源于中国境外的所得，不属于营业税的征税范畴。（）

7、根据省局规定，物业管理企业收取代业主支付的水、电、暖等费用时，开具省地税局监制的《山东省××市服务业、娱乐业、文化体育业通用发票》，开具时应当分项列明代收款项的名称及金额。()

8、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。（）

9、根据现行企业会计准则规定，营业利润包括投资收益、公允价值变动收益。（）

10、在纳税信用等级评定工作中，两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的纳税人不得被评为A级。（）

11、“一站式”纳税服务就是将纳税人的各类涉税事项集中到纳税服务场所受理，根据职责范围内部流转，在纳税服务场所统一反馈纳税人。（）

12、企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入原材料成本。（）

13、在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外出售取得的收入应计入其他业务收入。（）

14、企业采用先进先出法，在物价上涨期间，会使当期资产总额增加，利润增加。（）

15、税务行政复议因当事人申请而产生。当事人不提出申请，就不可能通过行政复议这种形式得到救济。（）

四、案例分析题

（一）某基层税务所２００8年７月１５日接到群众举报，辖区内一个体饭店，开业两个月没有纳税。２００8年７月１６日，税务所对该饭店依法进行了税务检查。经查，该饭店２００8年５月８日办理了营业执照，５月１０日正式营业，没有办理税务登记，经营收入共计115，000元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于７月１８日拟作出如下处理：１、责令该饭店７月２５日前办理税务登记，并处以５００元罚款；

２、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款处以4000元罚款。

２００8年７月１９日送达《税务处罚事项告知书》，７月２１日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该饭店于２００8年７月２８日前缴纳税款和罚款，并于当天将执法文书送达该饭店。该饭店未按规定时间缴纳税款。７月２９日经税务所研究决定，对饭店采取强制执行措施。８月２日，税务所扣押了饭店物品一宗，该饭店仍不缴纳税款，8月18日税务所变卖了扣押物品，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。饭店在多次找税务所交涉没有结果的情况下，８月26日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定及处罚决定。

问：１、对纳税人的复议申请，县税务局是否应予受理？请简要说明理由。

２、税务所在执法方面存在哪些问题？请简要说明理由。

（二）2009年2月，某县地税局税源管理科接到举报，该市某企业有偷税行为，遂派管理人员李某到企业检查。李某出示检查证后，该企业会计以非正当理由拒绝提供纳税资料。后经核定，该企业应纳税额20万元，李某依法责令其于2月20日之前缴纳。2月14日李某发现该企业将大量商品装箱运出厂外，并将公司资产进行低价转让。李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供资金情况。在银行不予配合的情况下，报经局长批准，依法扣押了该企业价值20万余元的商品。并于2月16日委托李某较熟悉的某商业机构拍卖，拍卖价款35万元，抵缴税款、滞纳金和相关费用后，于2月23日将余款退回。2月25日，该企业对税务机关的扣押措施不服，向人民法院提起诉讼。

问：

1、某县地税局和李某的执法行为存在哪些不当之处，简要说明理由。

2、银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？

3、法院是否应受理此案，为什么？

4、对该企业拒绝提供纳税资料的行为如何处理？

（三）某大型餐饮企业以资金紧张为由，欠缴2009年4月份实现的营业税120万元（假定该企业以前无欠税，企业未申请办理延期缴纳税款手续，税务机关核定营业税按月缴纳）。对该企业欠缴税款行为，税务机关作出以下处理：

1、5月17日，向该企业下达《责令限期缴纳税款通知书》，责令于6月1日前缴纳欠缴税款。

2、企业到期未缴纳税款。6月3日，税务机关发现该企业有逃避纳税义务行为，于是责成企业提供纳税担保，该企业拒绝提供。经县局局长批准，税务机关查封了企业价值50万元的商品、货物。

3、6月20日，主管税务机关停止向其发售发票，4、8月10日，由设区的市级税务局通知出入境管理机关阻止企业法人出境。

5、8月20日，税务机关以自己的名义清偿该企业能够清偿而不清偿的到期债权50万元。

6、9月10日，由设区的市级税务局通过新闻媒体对该企业欠税情况进行公告。

7、9月15日，对该企业未按规定缴纳税款的行为（经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳），县级税务机关处以该企业60万元罚款。

问：税务机关以上处理是否正确，并简要说明理由。

五、实务计算题（要求简要列出计算步骤，计算结果四舍五入保留到小数点后两位）

（一）王某（中国公民）为某公司高级工程师，2008年从国内取得如下收入：

（1）每月工资收入6，000元；

（2）4月份指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司一次性经济赔偿30，000元；

（3）6月份，为其他公司设计软件，取得收入60，000元；（4）8月购物中奖，取得奖金20，000元，王某通过民政局捐给灾区10000元。

工资薪金个人所得税税率表

应纳税所得额

不超过500元的税率% 5

速算扣除数 0超过500元至2000元的部分 10 超过2000元至5000元的部分 15 超过5000元至20000元的部分

超过20000元至40000元的部25 分

超过40000元至60000元的部30 分

超过60000元至80000元的部35 分

超过80000元至100000元的部分

超过100000元的部分

40 20125 375

1375

3375

6375

10375

15375 根据上述资料，计算王某2008全年各类所得应纳个人所得税是多少？

（二）2008年，A市某房地产开发公司建造写字楼，发生的相关业务如下：

1、为取得土地使用权支付的土地价款和相关费用为2000万元；

2、写字楼开发成本1500万元，其中包括装修费300万元；

3、写字楼开发费用中的利息支出为200万元（不能提供金融机构的证明）；

4、写字楼竣工后，将总建筑面积的一半销售，签订销售合同，取得销售收入4000万元，按规定缴纳了相关税费。

该公司所在省规定，房地产开发费用的计算扣除比例为10%，该市城市维护建设税税率为7%，不考虑地方教育费附加。

土地增值税税率

增值率

增值额未超过扣除项目金额50%的部分

增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分

增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分

增值额超过扣除项目金额200%的部分

请根据上述资料，按下列序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数。（答案中的金额单位用万元表示）

1、缴纳土地增值税应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

2、缴纳土地增值税应扣除的开发成本金额；

3、缴纳土地增值税应扣除的开发费用金额；

4、缴纳土地增值税应扣除的相关税金金额；

5、企业应缴纳的土地增值税。

税率 30%

速算扣除系数

40% 5%

50% 15%

60% 35%

（三）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2008年4月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。

（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。

（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。

（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

（7）以银行存款支付业务招待费15万元，支付中介机构咨询费5万元，短期借款利息10万元，向灾区损款5万元。要求：

（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。

（答案中的金额单位用万元表示）

（四）某国营工业企业(增值税一般纳税人)2008年度1－12月份经营情况为：主营业务收入9000万元，主营业务成本6200万元，销售税金及附加600万元，销售费用800万元，管理费用870万元，财务费用400万元，其它业务收入260万元，其他业务成本150万元，营业外收入120万元，营业外支出110万元，国债利息收入70万元。

企业核算2008年度的会计利润和已缴纳的企业所得税如下：会计利润总额＝9000－6200－600－800－870－400＋260－150＋120－110＋70＝320万元。已缴纳的企业所得税＝320×25%＝80万元。

企业2008年度全年平均职工人数为350人，全年计入各项成本、费用中的实发工资总额966万元(其中含支付给残疾员工工资50万元，满足残疾员工所得税优惠政策的条件)，全年实际发生职工福利费150万元，缴纳工会经费25万元，发生职工教育费用18万元，为职工缴纳补充医疗保险费50.3万元。

管理费用中列支业务招待费92万元；财务费用中记载向非金融机构流动资金借款发生的利息费用42万元，借款金额500万元，期限为2008年1月1日至12月31日（当年金融机构贷款年利率6%）；企业取得增值税退税收入30万元（非出口退税），没有规定专门用途，会计处理为：

借：银行存款 300，000 贷：资本公积

300，000 企业取得金融债券利息收入40万元，会计处理为： 借：银行存款 400,000 贷：其它应付款 400,000 2008年10月，公司新增加一条生产线，需要使用公司生产的机床一台。该机床成本价80万元(同期同类产品不含税销售价格100万元)，会计处理如下：

借：在建工程 970000 贷：库存商品 800000 应交税金—应交增值税(销项税额)170000 营业外出中含支付环保罚款10万元，向新办企业捐助5万元，通过公益性社会团体向灾区损款50万元。

要求：你作为一名税管员，于2009年4月份应企业请求进行企业所得税汇缴辅导，请你判断该企业上述税收或会计处理的问题，需做会计调账的，作相关调账分录，并计算2008年应补退企业所得税。

（答案中的金额单位用万元表示）