税收与理论形考任务三_成本形考任务三答案

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任务3

一、单项选择题

1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。

    3 6 9 12 2.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2 000 万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元，期间费用、税金及附加为200 7Y．,L，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

    90 40．8 44．4 23．4 3.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是()。

    进口1年内在境内使用的货样 为制造外销产品而进口的原材料 在境外运输途中遭受损坏的物品 外国政府赠送的物资

4.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时()。

    关境与国境一致 关境与国境不一致 关境大于国境 关境小于国境

5.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万 元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

    50 60 70 80

二、多项选择题

6.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。

    进口货物的收货人 进口货物的代理人 出口货物的发货人 出口货物的代理人

7.关于完税价格，下列说法正确的是()。

 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格（以海关审定留购价）

 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价（一般进口货物的完税价）

 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格

8.按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

    分期收款销售方式的，为收到货款的当天 代扣代缴税款的，为支付货款的当天 预收货款销售的，为收到货款的当天 自产自用应税产品，为移送使用的当天

9.进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。

  机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用 进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费   由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 进口关税及国内税收

10.下列（）进出口货物，免征关税。

    无商业价值的广告品和货样 外国政府、国际组织无偿赠送的物资 在海关放行前损失的货物

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

11.（）是我国关税制度的两个最基本的法规。

    《进出口关税条例》 《进出口关税管理办法》 《进出口关税暂行规定》 《进出口关税税则》

12.下列各项中，（）属于优惠关税。

    互惠关税 特惠关税 最惠国待遇关税 普遍优惠制关税

13.我国原产地的规定，采用的标准包括()。

    全部产地生产标准 部分产地生产标准 实质性加工标准 实质性生产标准

14.我国关税税则设有（）。

  最惠国税率 协定税率    普通税率 特惠税率 关税配额税率

15.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。

    居民企业来源于境外的所得

设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 居民企业来源于中国境内的所得

三、判断题

16.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

  √ ×

17.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

  √ ×

18.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

  √ ×

19.按海关现行规定，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收货人或者他们的代理人追征

  √ ×

20.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

 √  ×

21.在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳

  √ ×

22.企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。

  √ ×

23.某企业向海关报名后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境，假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元，（经海关审查确定），该企业缴纳的关税应为1.75万元。

  √ ×

24.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。

  √ ×

25.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

  √ ×