会计学《新税制》作业 含答案_新税制作业答案
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会计学《新税制》作业 含答案 第一次作业
1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（Ｃ）。C:税率
2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（Ａ）。A:起征点
3．税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（Ｂ）。B:分配形式
4．区别不同类型税种的主要标志是（Ｄ）。D:征税对象
5．采用超额累进税率征收的税种是（Ｃ）。C:个人所得税
6．所得税是以纳税人的（Ａ）为征税对象所征收的税收。A:所得额
7．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（Ｃ）。C:税金
1．税收的特征主要有（ＡＢＣ）。A:强制性B:无偿性C:固定性D:随意性
2．税收的作用表现为（ＡＣＤ）。A:组织收入 C:调节经济 D:监督管理
3．在我国，征税人主要有（ＢＤ）。B:税务机关 D:海关
4．我国现行税法中规定使用的税率有（ＢＣＤ）。B:比例税率 C:累进税率 D:定额税率
5．减免税的内容包括（ＡＢＣＤ）。A:起征点 B:减税 C:免征额 D:免税
6．中国现行税制中采用的累进税率有（ＢＤ）。B:超额累进税率 D:超率累进税率
7．有权制定税收部门规章的机关有（ＣＤ）。C:财政部D:国家税务总局
第二次作业
1．下列货物，适用17%增值税税率的是（Ｄ）。D:新闻纸
2．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（Ｂ）。B:一并征收增值税
3．下列货物，属于消费税征收范围的是（Ｃ）C:烟、酒、摩托车
4．下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（Ｃ）。C：啤酒厂销售的啤酒
5．下列各项中，属于营业税征税范围的是（Ａ）。A:销售房屋
1．下列发生混合销售行为的（ＡＢＤ）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。A:电器商场 B:汽车修理厂 D:购物中心
2．下列货物，属于消费税征税范围的是（ＡＤ）。A:食用酒精D:金银首饰
3．营业税的扣缴义务人有（ＡＣＤ）。
A:分保险业务的初保人C:文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税
D:实行分包或转包的建筑安装总承包人
4．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ＢＤ）。B:固体盐 D:有色金属矿原矿
5．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ＡＣ）。A:铁矿石C:井矿盐
6．下列属于印花税应税项目的有（ＡＣＤ）。
A：融资租赁合同 C：土地使用证 D：技术开发合同
第三次作业
1．纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（Ｂ）。A:增值税 B:消费税
2．下列经营业务中，应征收消费税的有（Ａ）。
A：轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
3．在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（Ａ）。A:转让固定资产发生的费用
4．下列应税项目中，不能按次计算征税的是（Ｃ）。C:工薪所得
1．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ＢＣＤ）。
B:外单位欠款付给的利息 C:收取的逾期未收回包装物的押金 D:企业在建工程发生的试运行收入
2．下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性的税金）有（ＢＣＤ）。
B：房产税C：印花税D：车船税
3．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ＡＣＤ）。
A:此笔稿费共纳税3920元C:主编一人纳税1400元D:除主编以外的三人各自纳税840元
4．根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（ＡＢＣＤ）。
A:立账簿人B:立据人C:立合同人D:领受人
]5．下列属于印花税应税项目的有（ＡＣＤ）。A:融资租赁合同C:土地使用证D:技术开发合同 第四次作业
[论述题]简述税制的构成要素
参考答案：
税制要素一般有：纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减税免税。其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。
[论述题]列举应征收消费税的税目。
参考答案：
按照《消费税暂行条例》规定，确定征收消费税的税目有：
（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品；
（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油
（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）摩托车；
（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；
（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。
第五次作业
某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元。
参考答案：
应纳营业税额=30×（3000-1200-400-950-50）×5%=30×（3000-2600）×5%
=12000×5%=600（元）
业务题：
某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。
要求：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？
参考答案：
消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分的买价=2+50-12=40（万元）
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
第六次作业
1．累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。Ｖ
2．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。Ｘ
3.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；暂适用的税率为20%。Ｖ
4．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（Ｘ）
5．生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（Ｘ）。
[论述题]
某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装150套，以每套309元的含税价格全部零售出去。
要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）
参考答案：应纳增值税额=309÷（1+3%）×3%×150=1350（元）
[论述题]
经税务机关稽查，某公司“实收资本”和“资本公积”合计金额为650000元，已贴印花税票35元。税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4倍的罚款。
要求：计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为0.5‰）
参考答案：应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）
