48笔业务会计分录(万丰市宏伟有限公司)_万丰市宏伟有限公司
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借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000（银付字第1号）借：其他应收款——王新 5000 贷： 库存现金 5000（现付字第1号）借：应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590 贷：银行存款 168300（银付字第2号）借：应收票据——义力市兴农公司189540 贷：主营业务收入——乙产品 162000 应交税费——应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）5 借：原材料——A材料 159300 ——B材料 259300 应交税费——应交增值税（进项税额）69400 贷：银行存款 488000（银付字第3号）
借：其他货币资金——银行汇票存款 100000 财务费用——手续费 30 贷：银行存款 100030（银付字第4号）7 借：财务费用——手续费 50 贷：银行存款 50（银付字第5号）借：管理费用——差旅费 1670 贷：库存现金 1670（现付字第2号）借：预收账款——安顺农机公司 117000 贷：主营业务收入——甲产品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）
借：银行存款 107000 贷： 预收账款——安顺农机公司 107000（银收字第1号）借：银行存款 2000000 贷：短期借款——工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）
11.借：管理费用——培训费 12000 贷：银行存款 12000（银付字第6号）借：管理费用——其他费用 7020 贷：银行存款 7020（银付字第7号）借：固定资产——机器设备 51720.5 应交税费——应交增值税（进项税额）8629.5 贷：银行存款 60350（银付字第8号）借：应收账款——南宁农机公司 585000 贷：主营业务收入——甲产品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）
借：应收账款——南宁农机公司 3200 贷：银行存款 3200（银付字第9号）借：无形资产——非专利技术 30000 贷：银行存款 30000（银付字第10号）借：原材料——A材料 82790 应交税费——应交增值税（进项税额）13810 贷：其他货币资金——银行汇票存款 96600（转字第4号）
借：银行存款 3400 贷：其他货币资金——银行汇票存款 3400（银收字第3号）借： 制造费用——其他费用 730 管理费用——办公费 4570 贷：银行存款 5300（银付字第11号）借：管理费用——差旅费 4400 贷：其他应收款——王新 4400（转字第5号）
借：库存现金 600 贷：其他应收款——王新 600（现收字第1号）借：管理费用——办公费 500 贷：库存现金 500（现付字第3号）借：销售费用——广告费 10000 贷：银行存款 10000（银付字第12号）21 借：营业外支出——捐赠支出 20000 贷：银行存款 20000（银付字第13号）借：银行存款 561600 贷：主营业务收入——甲产品 300000 ——乙产品 180000 应交税费——应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）借： 应付职工薪酬——工资 158000 贷：银行存款 158000（银付字第14号）
借：应付职工薪酬——工资 45000 贷：其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150 应交税费——应交个人所得税 34850（转字第6号）借：应付职工薪酬——公积金 10150 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150 贷：银行存款 20300（银付字第15号）借：应付职工薪酬——保险费 8120 贷：银行存款 8120（银付字第16号）借：应付职工薪酬——工会费 4060 贷：银行存款 4060（银付字第17号）借：应交税费——应交个人所得税 34850 贷：银行存款 34850（银付字第18号）借：应付账款——万丰市市南供电局 51000 应交税费——应交增值税（进项税额）8670 贷：银行存款 59670（银付字第19号）借：银行存款 189540 贷：应收票据——义力市兴农公司 189540（银收字第5号）借：原材料——A材料 200000 ——B材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）102000 贷：银行存款 702000（银付字第20号）借：制造费用——折旧费 83500 管理费用——折旧费 25250 贷：累计折旧 108750（转字第7号）29 借：管理费用——业务招待费 12500 贷：银行存款 12500（银付字第21号）借：应付账款——万丰市自来水公司 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020（银付字第22号）31 借：生产成本——甲产品 569492.6 ——乙产品 520458.82 制造费用——材料费 33599.83 管理费用——材料费 1480.36 贷：原材料——A材料 618722.44 ——B材料 506309.17（转字第8号）
借：生产成本——甲产品 25728 ——乙产品 17152 制造费用——水电费 5520 管理费用——水电费 7824 销售费用——水电费 776 贷：应付账款——万丰市市南供电局 51000 ——万丰市自来水公司 6000（转字第9号）
借：生产成本——甲产品 55944 ——乙产品 37296 制造费用——职工薪酬费用 34410 管理费用——职工薪酬费用 67710 销售费用——职工薪酬费用 29970 贷：应付职工薪酬——工资 203000 ——工会经费 4060 ——保险金 8120 ——住房公积金 10150（转字第10号）
借： 生产成本——甲产品 94655.90 ——乙产品 63103.93 贷： 制造费用 157759.83（转字第11号）
借： 库存商品——甲产品 873870 ——乙产品 508400 贷： 生产成本——甲产品 873870 ——乙产品 508400（转字第12号）
借： 主营业务成本——甲产品 528246 ——乙产品 234992 贷： 库存商品——甲产品 528246 ——乙产品 234992（转字第13号）
借： 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7610.50 贷： 应交税费——未交增值税 7610.50（转字第14号）
借： 营业税金及附加 761.05 贷： 应交税费——应交城建税 532.74 ——应交教育费附加 228.31（转字第15号）
借： 财务费用——利息支出 40200 贷：应付利息——短期借款 20200 长期借款——工商银行 20000（转字第16号）
借：管理费用——其他费用 17750 贷： 累计摊销 17750（转字第17号）
借：应收利息——国库券 18000 贷： 投资收益——利息收入 18000（转字第18号）
借：资产减值损失——坏账损失 27941 贷： 坏账准备——应收账款 27941（转字第19号）
借：交易性金融资产——公允价值变动 30000 贷：公允价值变动损益 30000（转字第20号）
借：主营业务收入 1242000 投资收益 18000 公允价值变动损益 30000 贷：本年利润 1290000（转字第21号）
借： 本年利润 1055640.41 贷：主营业务成本 763238 营业税金及附加 761.05 资产减值损失 27941 管理费用 162674.36 销售费用 40746 财务费用 40280 营业外支出 20000（转字第22号）
借：所得税费用——当期所得税费用 662964.90 贷：应交税费——应交所得税 662964.90（转字第23号）
借：所得税费用——递延所得税费用 6250 贷：递延所得税负债 6250（转字第24号）
借：递延所得税资产 2500 贷：所得税费用——递延所得税费用 2500（转字第25号）
借：本年利润 666714.90 贷： 所得税费用——当期所得税费用 662964.90 ——递延所得税费用 3750（转字第26号）
借：利润分配——提取法定盈余公积 196514.47 ——提取任意盈余公积 98257.23 贷： 盈余公积——法定盈余公积 196514.47
——任意盈余公积 98257.23（转字第27号）
借：利润分配——应付股利 909561.50 贷： 应付股利——万丰市国有控股公司 545736.90 ——李斌 272868.45 ——王维 90956.15（转字第28号）
借： 本年利润 1965144.69 贷： 利润分配——未分配利润 1965144.69（转字第29号）
借：利润分配——未分配利润 1204333.20 贷：利润分配——提取法定盈余公积 196514.47 ——提取任意盈余公积 98257.23 ——应付股利 909561.50（转字第30号）
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