货币资金的管理_货币资金管理

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货币资金的管理

货币 概念：货币是从商品中分离出来的充当一般等价物的一种特殊商品。是商品经济发展的必然产物。

职能：1.等价尺度职能。2.流通手段职能。3.贮藏手段职能。4.支付手段职能。5.世界货币职能。

种类：按形式：金属货币和纸币

按作用：本位币和辅币

按使用范围：本国货币和外国货币

1.货币资金

概念：是指企业、事业单位处于货币形态的资产。包括现金、银行存款、其他货币资金 现金：存放在单位财会部门、出纳人员经管的货币资金。（库存现金）银行存款：存放在银行的货币资金 其他货币资金：是指单位除现金、银行存款以外的各种货币资金。包括外埠存款、银行本票、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金。

2.现金管理

现金管理制度内容：对开户单位现金开支范围的管理，使用限额的管理，使用范围的管理，现金管理的监督检查和违反现金管理制度的处罚。

我国现行的现金管理制度是1988年9月8日国务院颁发的《现金管理暂行条例》和1988年9月23日中国人民银行颁发的《现金管理暂行条例实施细则》 现金的开支范围：

1.职工工资，各种工资性津贴。2.个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资而支付价款。6.单位借给出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点（1000元）以下的零星支出

8.中国人民银行规定需要现金支付的其他支出。

3.库存现金的管理

库存现金收入的管理：开户单位现金收入应当与当天送村银行。不得坐支现金。坐支是指从本单位的现金收入何总直接支出现金。特殊情况应事先报开户银审批，说明申请坐支理由、用途和每月坐支的金额，由开户行核定开户单位坐支范围和坐支限额，并定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。现金管理中的“八不准”

1.不准用不符合财务制度的凭证（白条）顶替库存现金。2.不准单位之间相互借用现金。3.不准谎报用途套取现金。

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。6.不准保留账外公款（即小金库）。7.不准发行变相货币。

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

违反《现金管理暂行条例》的处罚

开户单位有下列情况之一的给予警告或罚款：

1.超出规定范围和限额使用现金的，按超出额的10%—30%处罚。2.超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%—30%处罚。

3.用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额的10%—30%处罚。

4.未经批准坐支或为按开户银行核定的坐支额度和适用范围坐支现金的，按坐支额10%-30%处罚。

5.单位之间相互借用现金的，按借用金额的10%-30%处罚。有下列情况之一的，一律处以罚款：

1.保留账外公款的，按保留金额的10%-30%处罚。

2.对现金结算给予比转账更优惠待遇的，按交易额的10%-50%处罚。3.只收现金拒收支票、本票、按交易额的10%-50%处罚。

4.开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额的50%-100%对买卖双方处罚。

5.用转账凭证套取现金的，按套取金额的30%—50%处罚。6.编造用途套取现金的，按套取金额的30%-50%处罚。

7.利用账户管其他单位和个人套取现金的，按套取金额30%-50%处罚。

8.将单位的现金收入以个人储蓄方式存入在市场上流通的，按存入额的30%-50%处罚。

9.发型变相货币和以票券代替人民币在市场上流通的，按发行额和流通额的30%-50%处罚。

现金开支的审批制度

1.明确本单位现金开支范围，不符合现金开支范围的支出不予报销。

2.制定各项报销凭证，规定报销手续和办法，未按规定办理各种手续的支出不予报销。3.确定不同限度现金支出的审批权限，没有经过审核批准并签章的或有关人员超越审批权限批准或签章的支出，不予报销。现金管理的日清月结制度 1.凭证清理。

2.日记账的登记与清理 3.盘点库存现金。

4.检查实际库存现金是否超过库存现金限额。

现金收款业务

现金收款业务的原始凭证

主要包括：发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据。发票内容和联次

内容：发票名称、字规号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）。联次：第一联为存根，开票方留存备查；

第二联为开票联，手执方作为付款或收款的原始凭证；

第三联为记账联，开票方作为记账的原始凭证。现金支付的原始凭证 外来原始凭证（向外购货或者接受劳务、服务而又供货方提供劳务、服务方填开的原始凭证。如：购货取得发票、车票、机票、船票）和

自制原始凭证（工资表、报销单、借款单、领款收据、差旅费借款单、差旅费报销单）备用金

银行存款管理