中国税务咨询师(CTC)考试模拟试题(一)_中国税务咨询师ctc
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中国税务咨询师（CTC）考试模拟试题
（一）一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“ 纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（C）。
A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 2.关于转让定价税制，下列表述正确的是（B）。A.转让定价税制是某一种税种的专门税制
B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
3.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B.增值税的减免税由全国人大规定 C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.零税率是税率式减免税的一种形式
4.刘某2010年4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500─2000元的部分，适用税率为10%；应税收入2000─10000元的部分，适用税率为15%。则刘某应纳税额为（C）元。
A.125 B.220 C.445 D.570 5.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。A.1‰ B.2‰ C.0.5‰ D.5‰
6.某商店（属于小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2010年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售鸡蛋的零售额为8050元，该商店当月应纳增值税税额（C）元。A.3386.54 B.3350 C.2564.56 D.1714.56 7.中国公司张先生2010年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2010年6月应纳个人所得税税额为（）元。（工资、薪金所得适用税率15%，速算扣除数125）
A.295 B.430 C.535 D.135 8.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元； 啤酒开
具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为（）元。A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 答案：C 解析：白酒销售税额=50000+3000/（1+17%）=52564.1026(元)啤酒销售额=23400/（1+17%）=20000（元）3月销项税额=20000+52564.1026=12335.9(元)9.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（B）万元。A.13.68 B.14.13 C.14.74 D.15 10.借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按（C）计税贴花。
A.借款合同 B.购销合同 C.产权转移书据 D.保险合同
11.某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）元。A．5000 B.5500 C.6300 D.15300 12.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日
[答案]：C [解析]:：在居住期临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境不超过90日的，为居民纳税人。
13.在校学生因参加勤工俭学获得而取得的应税所得,应().A.免征个人所得税 B.减半征个人所得税 C.依学生的家庭情况而定 D.依法缴纳个人所得税
14.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2010年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2010年4月应纳城市维护建设税（B）万元。
A.2.80 B.3.08 C.2.52 D.5.81 15.某企业地处市区，2010年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000
元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（B）元。
A.5000 B.7000 C.8000 D.10000 16.某油田12月开采原油10000吨，用于开采加热的原油600吨，与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售。该油田适用资源税单位税额原油8元/吨，天然气4元/立方米。其当月应纳资源税为（B）元。
A.80000 B.275200 C.280000 D.300000 17.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用（管理、财务及销售费用）共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。经省级人民政府确定开发费用扣除比例5%。则其可扣除的房地产开发费用为（C）万元。A.1100 B.550 C.400 D.396.5 本题首先要记住有关计算土地增值税可扣除的房地产开发费用的规定，然后再计算，计算略。
18.北京市某企业转让一块土地使用权,取得收入560万元.年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元,其应纳土地增值税（）万元。
A.37.89 B.38 C.38.12 D.38.23 19.进口消费品的消费税由（）代征。
A、海关
B、税务机关
C、工商局
D、邮政部门 [答案]：A [解析]： 进口消费品的消费税由海关代征
20.下列关于房产税规定的说法,正确的是（）。
A.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴房产税
B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C.更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值；但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值
D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房地与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税
21.以下属于“工资薪金所得”的项目有（）。
A．托儿补助费
B．劳动分红 C．差旅费津贴
D．独生子女补贴
正确答案：B
知识点：工资、薪金所得的计税方法 试题解析：
选项ACD不属于个人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。
22.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（C）。A.城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地照章征收城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
D.对土地使用权未确定的土地暂时不缴城镇土地使用税，待权属确定时补缴 23.下列关于耕地占用税的说法，不正确的是（B）。
A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税 D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税 24.甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（B）元。
A.22000 B.24000 C.28000 D.30000 25.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。
A．税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用 B．税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C．税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用 D．税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用 答案：B 解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
26.李某于2010年3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（）元。
A.4482.91 B.6724.36 C.8744.6 D.8965.8
27.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）元。
A.80 B.180 C.200 D.280 28.借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按（）计税贴花。A.借款合同 B.购销合同 C.产权转移书据 D.保险合同
29.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。A.应由受让公司缴纳契税
B.应由学校在转让时补缴契税
C.应由学校和公司各负担一半契税
D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税 30.以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。
A.申请人对税务机关所作的征税以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼
B.申请人可以在得知税务机关做出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D.申请人向人民法院提起诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
31.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ABD）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 C.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 D.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
32.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ACD）。A.计税依据是课税对象量的体现
B.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 D.税目的作用是进一步明确征税范围
33.依据企业所得税相关规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。
A．将产品用于市场推广
B．将产品用于交际应酬
C．将产品移送到外省的分支机构
D．将自建商品房转为企业自用 答：AB
34.税法规定下列项目中免征增值税的有（ABCD）。A.农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具
C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 35.依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（AD）。A．固定资产的预计净残值一经确定，不得随意变更
B．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
C．外购商誉的支出，不得在所得税前扣除
D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 36.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ABCD）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
37.下列业务属于营业税征收范围的有（BD）。A.银行销售金银业务
B.邮政部门销售集邮商品业务
C.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
D.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务 38.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ACD）。A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
39.消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点为（BCD）。
A.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税款
D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 40.根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有（CD）。A.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
D.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）41.下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（AC）。A.政府机关出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售的行为 D.企业产权整体转让行为 42.下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（AC）。A.政府机关出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售的行为 D.企业产权整体转让行为
43.下列关于个人独资企业扣除项目的描述，正确的有（ACD）。A．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的，不得税前扣除相应折旧
C．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除
44.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准 45．下列有关个人出售住房自有住房个人所得税的相关税务处理，正确的有（）。A．个人出售现住房18个月之后重新购房的，购房金额大于原住房销售额的，全部退还纳税保证金
B．个人出售现住房1年内重新购房的，购房金额等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金
C．个人出售现住房1年内重新购房的，购房金额小于原住房销售额的，不退还纳税保证金
D．个人出售现住房1年内重新购房的，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金
46．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。A．当事人拒绝签收法律文书的 B．同一送达事项的受送达人众多 C．无法邮寄送达的 D．当事人下落不明的47．下列属于税务行政处罚种类的有（）。
A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告 48．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。
A．知情权 B．陈述权和申辩权 C．依法申请听证权 D．申请财产保全权利 49．下列关于纳税担保的说法中，正确的有（）。
A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人
D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 50．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件
D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
51．从事生产、经营的纳税人将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法自领取营业执照之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。（X）52．对个人投资者从境外上市公司取得的股息红利所得减按50%计入个人应纳税所得额。
（X）
53．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为应税消费品完工入库的当天。（X）54．根据消费税法规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日和1个月。（X）55．对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议。
（）
56．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税，放弃免税后，36个月内不得申请免税。（）57．营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（）58．税务行政机关不得因违法行为人的申辩而加重税务行政处罚。（）59自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（）
60．折扣销售又称商业折扣，折扣额可以在税前扣除，销售折扣又称现金折扣，折扣额不得扣减，按照销售额全额纳税。（√）
四、综合题（共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下：
（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
（2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17％。
（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回贷款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
1．该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A．13.7 B．13.91 C．14.32 D．14.76 1.答案：B
[解析]：该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额
＝13.6×（1－3％）＋10×13％＋0.06＋3×7％－5×17％＝13.91（万元）2．本月销项税额为（）万元。
A．21.76 B．23.46 C．23.55 D．37.06 2.答案：B [解析]：销项税额＝200×60％×17％＋15×17％＋3.51÷1.17×17％＝23.46（万元）3．本月应缴增值税为（）万元。
A．7.85 B．9.14 C．9.55 D．23.15 3.答案：C [解析]：应纳增值税＝23.46－13.91＝9.55（万元）
（二）北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200万元，销售税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业自行计算的应纳税所得额与会计利润相同均为170万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整：（1）“销售费用”帐户中含广告费900万元，业务宣传费300万元。（2）“管理费用”帐户中含业务招待费50万元，新产品研发费用40万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。（3）“财务费用”账户中含2010年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元；已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2010年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6%。（假设不考虑资本化利息的调整）（4）“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元；因逾期还贷向银行支付罚息3万元；缴纳税收滞纳金2万元。（5）“投资收益”账户中含从国内子公司（小型微利企业）分回股息20万元；从境外甲国分回股息20万元，甲国政府规定的所得税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。
（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。
（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额3.4万元，该项业务企业未做任何处理。根据上述资料回答下列问题：
1、2010年度企业所有税前可以扣除的“销售费用”金额为（）万元。A．1525 B．1650 C．1775 D．19002、2010年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为（）万元（考虑加计扣除因素）A．907.5
B．927.5 C．932.5 D．957.53、2010年度企业所得税前可以扣除的“财务费用”金额为（）万元。A．168 B．171 C．172 D．1804、2010年度企业所得税前可以扣除的“营业外支出”金额为（）万元。A．23.21 B．23.4 C．26.21 D．56.215、工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计（）万元。A．3 B．3.5 C．4 D．4.56、2010年度该企业境内应纳税所得额为（）万元。A．255.29 B．258.29 C．281.69 D．331.697、2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A．64.57 B．70.42 C.71.67 D．77.92
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