关于武汉分部黄陂店开业的审计报告_湖北省武汉市黄陂区部

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国美电器有限公司 监察中心审计报告

国美监审专[2010]第 号

关于武汉分部黄陂广场店开业的审计报告

根据监察中心工作安排，审计组于2010年11月9日至2010年11月18日对武汉分部黄陂广场店开业（9月21日到9月24日）情况进行了核查，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

黄陂广场店位于武汉市黄陂区黄陂大道387号，属一级半门店。该门店计租面积3120㎡，营业面积1986㎡。共分三 层，二层1388㎡，三层696㎡，四层1036㎡。有效实用率63.7%。租期10年，从2011-1-1至2020-12-31，其中免租期153天，租金65.0208万元/年，租赁费用为每3年递增3％，年预估销售额3000万元。租金费率2.2%，万元租金产出46万元。

二、开业销售情况

黄陂广场店于2010年9月21日-9月24日正式开业，任务目标600万元，实现销售收入633.5万元，任务达成率为105%，开业期间共计投入促销资源72.70万元，其中优惠券14.83万元(不含二次销费的现金卡)，厂家券31.07万元，赠品26.80万元，综合优惠率为11.48%。

三、审计评价意见

审计人员认为，黄陂广场店此次开业从前期广告宣传、促销资源的谈判、卖场布置的规划等方面进行了充分的筹备工作，但此次开业期间整体优惠率较大，主要原因不仅有使用厂家券幅度大，送赠多，同时也存在超标准、超范围多送赠品、门店代收卖场沙发及开票台款的问题。

四、审计查出的主要问题

1、此次开业期间销售整体优惠率较大，主要原因不仅有使用厂家券幅度大，送赠多，同时也存在超标准、超范围多送赠品。审计组对促销活动送赠品的情况进行了抽查。共发现多送赠品价值25396元。

（1）开业销售中，商品的优惠幅度普遍较高，综合优惠率达到11.48%。小

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天鹅洗衣机、美菱冰箱的优惠率达到23%，连平日价格波动幅度不大的海尔冰箱、洗衣机的综合优惠率也分别为13.4%、11.6%，均高于平均优惠率。资源分配情况如下：

品名 小天鹅洗衣机 美菱冰箱 海尔冰箱 海尔洗衣机

合计 数量 销售金额 财富卡 家红 厂家券 送赠价值 优惠率 175 29 73 99 376

343041 62889 201702 182599 790231

1600 380 250 990 3220

2483 61446 382 2585 771

12496 6078 6541

13711.5 1694 18032.5 12909.5 46347.5

23.1% 23.8% 13.4% 11.6% 18.0%

6221 86561 从以上数据可以看出，小天鹅洗衣机主要是由厂家券和送赠共同优惠，美菱冰箱是由厂家券体现，而海尔冰、洗基本上是由送赠品来进行的优惠。

（2）审计组对促销活动送赠品的情况进行了抽查。共发现多送赠品价值25396元。

由于DM单印刷宣传与促销活动要求出现偏差，门店人员对指导书活动规定的理解不全，以及宣传不到位等原因，造成特价机、报广机大量送赠。预存订金超标准送赠的情况。

黄陂店开业前期，分部为促进开业销售业绩开展了预存定金的活动，具体活动内容为“顾客凭100元预存定金条，在开业期间内购买彩电、空调、冰洗、厨卫单件满1500元，凭预存订金条及预存登记卡可获得所购商品所属品类科返现金卡200元及压力锅一台”、“惊爆机、特价机、已让利机型、团购不参加此活动”。分部市场部对此活动印制了大量DM单进行了户外宣传，印制的内容为“预存100元返500元 开业当天购物后送电压力锅一个 详情见国美黄陂广场店店内公告”，从宣传单字面的理解为是预存100元就可以返500元，当天还可加赠一个压力锅，与活动指导书的“现金卡200及压力锅一台”存在偏差。门店在宣传该活动的时候未深入理解活动内容，对顾客理解的偏差、以及活动范围也未向顾客说明，造成开业期间已预存订金并购物的顾客无法理解，门店被迫允许顾客违反活动规定，参加买赠活动，给公司造成了数万元损失。

具体超标准赠送明细：特价机26台（彩电24台、冰箱2台）参加送赠活动，共多送赠品价值10355元。冰洗类报广机型29台，未按指导书要求仍参加买赠，多送赠品价值8621元。预存订金超标准送赠36台（冰洗31台、彩电4台、空调1台），多送赠品价值6420元。

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2、门店以沙发300元/个，开票台550元/台的价格代购统一的卖场沙发及开票台，共向厂家收代购款3700元。

黄陂广场店属新模式店，按要求卖场沙发及开票台需统一颜色、尺寸。据门店店长卢应俊说，因为开业前准备仓促，部分厂家主动提出由门店统一订购，共有代购沙发5个，分别为海尔烟灶、星星冰洗、新飞冰洗、奥克斯空调、阿里斯顿热水器。代购开票台4个，分别为海尔烟灶、夏普彩电、新飞冰洗、奥克斯空调。统一代购价：开票台550元/台，沙发300元/个。此款共计3700元，由厂家交门店干事后，由门店开收据（非税务收据）给厂家然后再进行代购。

由于开票台和沙发属于门店定制，无市场价格参考，代购价是否虚高无法对比。当问及门店所开的收据是否留存时，店长卢应俊以开业较忙收据丢失，无法找到为由。

审计组认为：既然总部有要求需统一卖场形象，相关中心或部门应当对卖场所需物资进行材质、尺寸、工艺进行规定，并对价格进行指导。开店、重张都需对这些物质进行采购，尽量由厂家自行按要求制作或购买，如的确要求国美代购，也应当按正规的代收代支流程。而由门店这样自行收款、代买，极易产生采购价虚高等问题，同时所开的收据（非税务收据）也给企业带来一定风险。

五、处罚和建议：

1、由于市场部DM单制作不严谨，使顾客错误理解，根据《国美电器奖罚条例V3.0》第四章二节第十条：未履行岗位职责，给公司造成一定损失。建议给予市场部策划主管杜洁口头指导一次，行政扣罚2分的处罚。

2、针对以上问题，建议给予黄陂广场店店长卢应俊口头指导一次，行政扣罚2分的处罚。

武汉国美监察部

2010年11月31日 抄送：分部总经理、总部监察中心 主送：总部监察中心