经济师考试_财政税收_财政税收基础知识讲义0101_税收基础知识讲义

经济师考试_财政税收_财政税收基础知识讲义0101由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收基础知识讲义”。

2010年度经济师考试-财政税收讲义

第一部分 财政基础知识

财政税收专业知识与实务分为四部分内容：

●第一部分 财政基础知识，包括第一章（公共财政与财政职能）。

●第二部分 财政支出，包括第二章（财政支出理论）和第三章（财政支出的内容）。

●第三部分 财政收入，包括第四章--十章的内容。

●第四部分 财政体制和财政政策，包括第十一章--十四章的内容。

第一章 公共财政与财政职能

第一节 公共产品与公共财政理论

公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、掌握公共产品的概念及其特征

特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。

核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

二、掌握市场失灵与公共财政

1.掌握公共财政存在的原因：“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。

2.掌握市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。

第二节 财政的职能

掌握：在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

一、财政资源配置职能

1.掌握资源配置职能的概念

财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

2.了解在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的原因。

3.掌握财政资源配置的方式

财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

注意公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

4.财政资源配置职能的范围

包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等。

5.熟悉财政配置职能的主要内容

调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）。

二、财政收入分配职能

1.掌握财政收入分配职能的含义

收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。

2.掌握社会公平的准则

保证生存权准则；效率优先，兼顾公平准则；共同富裕准则。

3.掌握社会不公平的原因

生产要素占有状况的不公平，制度不完善，个人及家庭状况的不同。

4.财政的收入分配方式

（1）在组织财政收入时要考虑社会公平。

（2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。

5.熟悉收入分配职能的内容

财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

三、经济稳定职能

1.掌握财政经济稳定职能的含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

2.掌握财政经济稳定职能的主要内容

通过财政预算收支进行调节，掌握其具体应用；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用，掌握其特点；财政政策和其他政策配合的调节。

内在稳定器——累进所得税制、转移性支出