第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程_资本金结汇流程

第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“资本金结汇流程”。

第二部分外商投资项下资本金结汇的操作规程

第一条：

内容：外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构（以下简称“外汇局”）办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。

银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。

注意事项：

1、先验资后结汇

2、对外付汇参照执行

第二条：

内容：会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。注意事项：会计师事务所目前仍要到外汇局办理数据录入。

第三条：

内容：银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。

1、外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，2、除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。

3、除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。

4、外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。

5、商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。注意事项：

1、股权投资具体包括新设子公司、增资现有子公司或并购现行的中外资企业。

2、外商投资企业资本金结汇不得用于证券投资。

3、投资性外商投资企业的外汇资金划转核准。

第四条

外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：

（一）外商投资企业外汇登记IC卡。

（二）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件1）。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。

（三）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。

包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。

（四）会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。

（五）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件2）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

（六）银行认为需要补充的其他材料。

等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第（三）、（五）项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。

银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规 1 性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。注意事项：

1、企业数据补录入，依据：《国家外汇管理局关于直接投资外汇业务信息系统全国推广上线准备事宜的通知》（汇发［2008］13号）。

2、信用贷款、人民币债务资金参照资本金担保人民币贷款执行。

3、前一笔支付交易的证明文件：是对外支付凭证；人民币资金使用情况明细清单；发票等有关凭证清单。

4、最后一笔资金处理：5个工作日内补交。

5、备用金的说明。

6、利息说明。

第五条

外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。

企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。注意事项：

考虑到企业资金使用的方便，备用金周转和工资奖金可以暂时放在人民币资金账户，但不得长期放在账上规避现行支付结汇制。

第六条

境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价（以下简称“股权转让对价”），应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：

（一）结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件3）。

（二）结汇后的人民币资金用途证明文件。

（三）前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件4）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

注意事项：中方取得外汇收入后，只要发生实际支出需求时，方可向银行申请结汇。其管理原则与资本金结汇类似。

第七条

银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。

第三部分

FIMS系统国际收支申报错报数据删除流程

1、分别向省行和当地外汇局提出纸面申请

2、外汇局BOP删除

3、我行FIMS系统删除

4、注意事项

5、FIMS系统新增历史数据综合查询功能

第四部分

外汇帐户数据报送要求

1、每天在上午11点前报送

2、O表最后一栏开户核准件编号的补录

3、交互平台出现的各类错误须在三个工作日内改正

4、对长期不动户的处理

第五部分

省行专项检查中发现的问题

汇入汇款方面

1、解付不及时，挂帐时间太长

2、汇入报文要素不全，没有附跟踪报文

比如：有的只有收款人账号，无收款人名称，结汇时没有打印境外行或总行发来的事务性跟踪报文做附件，3、汇入报文帐号为人民币帐号，但入帐到外币帐户中，没有客户提供的入帐情况说明。

4、有的行未打印汇入通知书，汇入登记簿登记的不全。

5、查询查复不及时

对无法解付或不明收款人开户行的款项，未能及时进行查询、跟踪、取得查询结果。起息日超过一个月未及时作退汇处理，查询查复登记簿和退汇登记簿登记不全，退汇未打印ACK。

6、非贸易项下结汇需提供协议、合同、发票，但仍有要件不全现象。

资本金结汇，存在要件不全，资料不规范现象，1、企业提供的明细清单不是企业自己提供的，是我们银行给提供的，2、资金使用明细清单和支付指令中的资金去向不一致。

3、要件不全，仍有缺支付指令、合同、发票、营业执照和外汇登记证等现象。

国际收支/进出口核销申报单方面，1、申报不及时

2、涉外收入申报单银行留底联：无银行经办人盖章，申报单装订日期混乱，未按顺序装订。