CPA 车辆购置税法、车船税法和印花税法单选题_车辆购置税和车船税法
CPA 车辆购置税法、车船税法和印花税法单选题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“车辆购置税和车船税法”。
1、下列各项中，属于印花税的纳税人的是（）。A、电子形式签订应税凭证的当事人 B、合同的证人
C、权利许可证照的发放人 D、在国外书立合同且使用的人 您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626654,点击提问】
解析：以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人；合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人；权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人；在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。
2、某公司2013年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。A、108000 B、130000 C、140000 D、163800 您的答案：C 正确答案：C
【答疑编号10739094,点击提问】
解析：该公司应缴纳车辆购置税＝140000×10％×10＝140000(元)。
3、车辆购置税的纳税环节是（）。A、销售和使用环节 B、生产环节 C、零售环节
D、登记注册前的使用环节 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626934,点击提问】
解析：车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。
4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 您的答案：C 正确答案：C
【答疑编号10626747,点击提问】
解析：对于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对于委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材料由学校提供，服装厂收取加工费，就是按加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。
5、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，并统一开具普通发票。政府收取控购费2000元，并开具收款收据。则张某应纳车辆购置税税额（）元。A、11452.99
B、18694
C、22100
D、19083 您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626960,点击提问】 解析：应纳车辆购置税＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）
6、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A、国家机关购买的小汽车
B、留学人员销售自己使用过的小汽车 C、有突出贡献专家购买的小汽车 D、农用三轮运输车辆 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10739096,点击提问】
解析：选项A，需要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C,无免税规定；选项D，自2004年10月1日起，对农用三轮运输车辆免征车辆购置税。
7、2013年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2013年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2013年该渔业公司应缴纳车船税（）元。A、8800 B、9600 C、10400 D、90400 您的答案：C 正确答案：A
【答疑编号10626825,点击提问】
解析：本题考核车船税应纳税额计算的知识点。应纳车船税=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800（元）。
8、某企业为新项目投产需购买设备，特向工商银行贷款，签订了借款2000万元的借款合同。后因新项目暂停，终止了贷款协议。该企业应缴纳印花税为（）。A、0元 B、1000元 C、6000元 D、10000元
您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10626690,点击提问】
解析：应税合同应当在合同签订时贴花，贷款协议终止了，但纳税义务已经在合同签订时产生了，所以应当照常征税。应纳税额＝20000000×0.05‰＝1000（元）。
9、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B、底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税 D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税
您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626884,点击提问】
解析：选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；选项B，底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
10、下列各项中，应当征收印花税项目的是（）。A、产品加工合同 B、法律咨询合同 C、会计咨询协议
D、电网与用户之间签订的供用电合同 您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626660,点击提问】
解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
11、车船税的纳税申报采取（）的方式。A、按年申报，分月计算，分月缴纳 B、按年申报，分月计算，一次性缴纳 C、按年申报，分季计算，分季缴纳 D、按年申报，分季计算，一次性缴纳 您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10626838,点击提问】
解析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
12、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（）。
A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地 B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地
D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
您的答案：C 正确答案：C
【答疑编号10626936,点击提问】
解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
13、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A、国家机关购买的小汽车
B、留学人员销售自己使用过的小汽车 C、有突出贡献专家购买的小汽车
D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626926,点击提问】
解析：选项A，需要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C,无免税规定；选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。
14、某交通运输企业2013年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（）元。A、6700 B、6460 C、6550 D、5060 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626807,点击提问】
解析：载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税＝5×40×20＋4×15×20×50%＋2.3×10×20＝5060（元）
15、下列不同的借款合同，印花税计税方法不正确的是（）。
A、流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同所载金额计税贴花
C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花 您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626745,点击提问】
解析：流动资金借款周转性合同以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同时，不再另贴印花。
16、某船运公司2013年度拥有旧机动船15艘，每艘净吨位650吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2013年度应缴纳的车船税为（）元。（净吨位小于或者等于200吨的，年税额3元/吨；净吨位201吨至2000吨的，年税额4元/吨）A、41000 B、56000 C、59450 D、67000 您的答案：C 正确答案：C
【答疑编号10739099,点击提问】
解析：该船运公司2013年应缴纳的车船税＝15×650×4＋2×150×3×50%＋8×1500×4×5÷12＝59450(元)
17、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A、进口使用应税车辆的行为 B、购买使用应税车辆的行为 C、自产自用应税车辆的行为 D、销售应税车辆的行为 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626874,点击提问】
解析：销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
18、下列凭证中，免征印花税的是（）。A、军事物资运输凭证
B、企业与银行签订的贷款合同
C、企业与军队签订的仓储保管合同 D、企业债权转股权免贴花 您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626724,点击提问】
解析：军事物资运输凭证免纳印花税；企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
19、印花税的汇贴方法中，一份凭证应纳税额超过（）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A、300 B、500 C、800 D、1000 您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10626737,点击提问】
解析：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，这就是通常所说的汇贴办法。
20、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。
A、在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B、已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
C、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D、凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626732,点击提问】
解析：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。
21、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。A、大卡车 B、摩托车 C、无轨电车 D、自行车
您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626877,点击提问】
解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
22、某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车，用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为44300元，并按此金额向主管税务机关申报纳税。经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元。该厂对作价问题提不出正当理由。该车应纳的车辆购置税税额为（）。A、4600元
B、4700元
C、4860元
D、5400元
您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10626957,点击提问】
解析：车辆购置税税额计算：应纳税额＝47000×10%＝4700（元）
23、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）。A、6.8元 B、6.75元 C、6.5元 D、7元
您的答案：A 正确答案：A
【答疑编号10626704,点击提问】 解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=（15000－300－1200）×0.5‰=6.75（元）。应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。
24、印花税的汇贴方法中，一份凭证应纳税额超过（）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A、300 B、500 C、800 D、1000 您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10739100,点击提问】
解析：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，这就是通常所说的汇贴办法。
25、下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证 C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626663,点击提问】
解析：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
26、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。A、1.79 B、1.80 C、2.03 D、2.04 您的答案：D 正确答案：D
【答疑编号10626687,点击提问】
解析：建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的。应纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）
27、下列车船，应缴纳车船税的是（）。A、燃料电池乘用车 B、低速载货汽车 C、捕捞、养殖渔船 D、纯电动汽车 您的答案：B 正确答案：B
【答疑编号10626826,点击提问】 解析：选项A、C、D都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税。
