税收基础知识100题_税收基础知识题库
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一、填空题
1、企业所得税实行 按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的征收办法。
2、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
3、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议。
4、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
5、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。
6、会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
8、政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
9、政府采购实行集中采购和分散采购相结合10、税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
11、税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人
13、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
14、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
16、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
17、违反《发票管理办法》规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
18、新税法实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利益总额 12% 的部分，准予扣除。
19、新税规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过工资薪金总额的 14%、2%、2.5% 的部分，准予扣除，职工教育经费超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
20、新税法实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
二、单选题
1、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照(C)的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
2、键盘的PS/2接口颜色是（A），鼠标的PS/2接口颜色（D）。
A.紫色 B.红色 C.黄色 D.绿色
3、Windows中复制功能的快捷键是（D），粘贴功能的快捷键是（B）？
A.Ctrl+X B.Ctrl+V C.Ctrl+A D.Ctrl+C E.Ctrl+O4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（B）。
A.某汽车制造厂将自制的小汽车用于对外投资 B.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.汽车厂用于管理部门的自产汽车
5、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由(A)作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科
6、纳税人对税务机关作出的(C)不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为 C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为
7、政府采购的主要采购方式是（A）
A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购 E、询价
8、根据政府采购法规定，询价小组根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于（B）家的供应商，并向其发出询价通知书让其报价。
A、2 B、3 C、4 D、59、根据车辆购臵税的征管规定，下列说法正确的是（B）。A．纳税人购臵应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B．纳税人购臵应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C．纳税人购臵应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税 D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
10、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关一般在(A)可以追征。A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
11、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、100
C、300 D、50012、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其（D）账号。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部
13、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（C）征收企业所得税。
A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半”
14、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年
15、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司
D、居民个人
16、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为(C)。A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时 C.受托方加工完毕交货时
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
17、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则
18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计
19、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理（C）。
A、注册税务登记 B、开业税务登记 C、变更税务登记 D、注销税务登记
20、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付(B)。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
三、多选题
1、按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（AC）。A.盐 B.农用汽车 C.二甲醚 D.奶油 E.卫生杀虫剂
2、常用的打印机接口有哪些？（B C E）
A.COM B.LPT C.USB D.DVI E.LAN3、以下哪些故障可能导致开机无显？（A E）A.显卡故障 B.网卡故障 C.硬盘故障 D.光驱故障 E.内存故障
4、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）
A国有独资企业 B私营有限责任公司
C中外合资企业 D一人有限责任公司
5、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（A D）。
A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业
6、下面哪些收入是征税收入（ACD）。
A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
7．下面哪些收入是不征税收入（A C）。
A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入
C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入
8、按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（A C）。
A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款
9、税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD）。
A、加收滞纳金 B、采取强制执行措施 C、罚款 D、阻止出境
10、下列固定资产不得计算折旧扣除：（BCD）
A、未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
11、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ACD）A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B、花卉、茶的种植
C、林木的培育和种植
D、农产品初加工
12、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有(DE)。A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人核算地缴纳消费税 C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
E.固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税
13、税收征管法所称税务机关是指（ABC）。
A、各级税务局 B、各级税务分局 C、税务所 D、税源管理处
14、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）的管理和监督。
A、印制 B、开具 C、取得 D、缴销
15、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ABCD）事项时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户 B、领购发票 C、申请减税、免税、退税 D、办理停业、歇业
16、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD）。
A、在湖北省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在湖北省注册但在中东开展工程承包的企业
17、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD）。A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元
18、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(BD)。
A.从国外进口数码相机 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D.从国外进口小轿车
19、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、损失 D、税金
20、单位、个人在（ABCD）中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动
21、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、固定资产必须是房屋、建筑物
22、按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ABCD）。A.零售有机肥产品 B.企业利用废液生产白银 C.来料加工复出口的货物
D.电影制片企业销售的电影拷贝收入
E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税
23、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD）。A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入
C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项
24、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有（ABC）权利。
A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、请求国家赔偿 D、拒绝履行决定
25、从事生产、经营的纳税人的（ABCD），应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、会计软件的使用说明书
26、下列货物适用增值税税率13％的有（AC）。A.天然沼气 B.农机零部件 C.饺子皮
D.各类水产品的罐头 E.中药材
27、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法
四、判断改错（判断正误，并对错误的改正或说明理由）
1、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，只能向人民法院提出行政诉讼。答：错。可以向人民法院提出行政诉讼；也可以向国务院申请裁决。
2、上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。
答案：错误，不能对同级税务机关监督。
3、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。答：对
4、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。答案：正确。
5、按照我国财政体制，企业所得税收55%归中央，45%归地方。答案：错，中央60%，地方40%
6、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件。答：错。“20000元”应为1万元
7、发票的管理办法由国务院税务主管部门规定。答案：错误，国务院税务主管部门改为国务院。
8、纳税人自产自用的应税消费口用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。答：对
9、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，逾期税务机关可以对当事人第日按罚款数额的万分之五加处罚款。答：错。“万分之五加处罚款”应为“3%”
10、从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。答：对。
11、零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。答：对
12、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税而不缴消费税。
答：错。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属价外费用，应缴消费税。
13、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省、自治区、直辖市税务局批准。答：错。需要延长的，应当报国家税务总局批准。
14、纳税人自产自用的应税消费口用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。答：对
15、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。答：对
16、税务机关可以委托任何单位或个人进行税款征收活动。答案：错误，税务机关必须依照法律、行政法规。
