税收知识有奖竞赛试题及答案_创业者税收知识
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高新区（新市区）国税局政策落实年
税收知识有奖竞赛题
一、填空题（共20题 每题0.5分 计10分）
1、增值税暂行条例中所称货物，是指（有形动产）。
2、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（13%）。
3、自2012年1月1日起，免征蔬菜（流通）环节的增值税。
4、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳和按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳，可依照《农业产品征收范围注释》中的鲜奶按照（13%）的税率征收增值税；按照《食品安全国家标准—调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照（17%）税率征收增值税。
5、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（3%）的部分实行即征即退政策。
6、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（15%）的税率征收企业所得税。
7、对自治区境内的纺织企业，自2011年起，免征（5）年企业所得税地方分享部分。
8、自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征（5）年企业所得税地方分享部分。
9、自2011年起，对自治区境内从事A级旅游景区景点基础设施建设（主要开发建设）及在A级旅游景区景点从事旅游服务经营的企业，（5）年免征企业所得税地方分享部分。
10、自2011年起，对自治区境内的旅行社，（5）年免征企业所得税地方分享部分。
11、自2011年起，对自治区境内从事旅游纪念品生产、加工的企业，（5）年免征企业所得税地方分享部分。
12、2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%（含50%，下同），现有企业出口额占销售总额超过70%（含70%，下同）的出口生产企业，享受免征企业所得税地方分享部分，但累计享受不超过（5）年。
13、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(2.5%)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
14、企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（12）月内进行。
15、自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（5%）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除16、2012年至2015年小型微利企业，年应纳税所得额在（6）万元以下的，应纳税所得额减50%，再按20%的税率征收企业所得税。
17、自治区境内的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（8000）元。
18、自2010年1月1日起至2015年12月31日，公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行（15%）的企业所得税率，自治区地方分享部分减半征收。
19、小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税地方分享部分实行（两免三减半）优惠政策。20、自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征5年企业所得税地方分享部分。对有重大技术改造、扩大生产规模、生产工艺和产品创新和延伸下游产业链的企业，经自治区财税部门和农业产业化发展局审核后，可继续免征（5）年企业所得税地方分享部分。
二、单项选择题（共50题 每题1分 计50分）
21、农业生产者销售自产农业产品()增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
22、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按（）的扣除率计算抵扣增值税进项税额 A．13% B.17% C.7% D.6%
23、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
24、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定（）。A．开具普通发票 B.开具增值税专用发票 C.开具收购发票 D.不开发票
25、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
26、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，（）免税、减税。A．可以 B.不得
27、自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为（）增值税。
A．暂按适用税率征税 B.暂免征收 C.即征即退 D.先征后返
28、自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返
29、豆粕属于（）增值税的饲料产品
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返 30、属于增值税一般纳税人的生产、经营单位购进的免税食用植物油，（）计算抵扣进项税额。A．可以 B.不得
31、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照()%征收率计算缴纳增值税.A．3% B.4% C.6%
32、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续（）增值税外，一律照章征收增值税。
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后返33、2009年1月1日起金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到（）A．3% B.17% C.7% D.6%
34、符合国家标准的食用盐适用（）的增值税税率。A．13% B.17% C.7% D.6%
35、自2011年11月1日起，我区增值税调整为：按次征收的，每次（日）销售额（）元。A．150 B.200 C.300 D.50036、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的天然石料，包括毛料、荒料、板材等可选择简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税
A．3% B.11% C.4% D.6%
37、污水处理劳务（）增值税
A．按适用税率征税 B.免征 C.即征即退 D.先征后退
38、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按（）暂免征消费税。
A实际耗用数量 B 实际销售数量 C 实际销售金额
39、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A．70% B.10% C.90% D.60% 40、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，企业所得税优惠项目备案时限是（）。
A．年度纳税申报前
B该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 C．纳税年度终了后至年度纳税申报前 D.取得资源综合利用认定证书后至年度纳税申报前
41、纳税人从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定项目的（），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.投资经营所得 B.承包经营所得 C.内部自建所得 D.承包建设所得
42、企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定项目所得，自项目取得（）所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．第一笔生产经营收入 B．获利年度起 C．自取得营业执照之日 D．取得试营业收入
43、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，（）征收企业所得税。
A．免征
B．减半 C．不予免征 D．全额征收
44、企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；
（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。其备案时限是（）。
A．取得固定资产后一个月内 B．纳税年度终了后至年度纳税申报前 C．年度纳税申报前 D．取得固定资产后至年度纳税申报前
45、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）年
A.3 B.4 C.5 D.246、国家需要重点扶持的高新技术企业，高新技术企业经认定后，可减按（）的税率征收企业所得税。A.15% B.7.5% C.20% D.10%
47、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的（）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
Ａ.应纳税所得额 Ｂ.应纳税额 Ｃ.销售收入 Ｄ.利润总额
48、企业实施的将温室气体减排量转让收入的（）上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的（）上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
A.65% 30% B.75% 40% C.90% 65% D.30% 65%
49、经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为（）。A.2008年1月1日至2012年12月31日 B.2009年1月1日至2013年12月31日
C.2010年1月1日至2013年12月31日
D.转制注册年度至2013年12月31日
50、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
A.10%
B.90% C.70% D.30%
51、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。A.50% B.100% C.150% D.70%
52、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.100% B.50% C.150% D.70%
53、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20% B.10% C.15%
D.7.5%
54、新办软件生产企业（集成电路设计企业）经认定后，（），第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。A.自获利年度起
B.该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 C.该项目取得第一笔生产经营收入年度起 D.年度纳税申报前
55、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。A.10% B.15%
C.7.5%
D.20%
56、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，自2009年1月1日至2013年12月31日，按（）计入收入总额。
A.90% B.10% C.70% D.60%
57、收入总额中下列收入为不征税收入()。A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．利息收入 D．租金收入
58、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。A．财政拨款
B．金融债券的利息收入
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得投资收益
59、按照企业所得税法实施条例的规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()。A．牲畜、家禽的饲养
B．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 C．农作物新品种的选育
D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 60、根据企业所得税政策的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 B．将货物用于利润分配 C．汇兑收益
D．确实无法偿付的应付款项
61、关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有()。
A．纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式 B．企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种
C．凡未明确为审批事项的，均不得实行备案管理 D．凡未明确为备案事项的，均实行审批管理
62、下列项目不得享受企业所得税三免三减半优惠的是()。
A．海水淡化 B．沼气综合开发利用 C．安全生产 D．公共污水外理
63、高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的()以上。A．60% B．50% C．40% D．30% 64、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。（）决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
A、自治区 B、自治乡 C、自治区、自治州 D、自治州、自治县
65、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶
B.食用盐 C.水果罐头
D.食用植物油
66、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A.缝纫
B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水
67、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。A.电动汽车
B.用厢式货车改装的商务车
C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D.车身12米并且有25座的大客车
68、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
69、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
70、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税
三、多项选择题（共20题 每题2分 计40分）71、享受免征增值税政策的有机肥产品是指（）A.有机肥料 B.有机—无机复混肥料 C.生物有机肥 D.无机肥
72、对国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食，除（）项目免征增值税外，一律征收增值税。
A.军队用粮 B.救灾救济粮 C.水库移民口粮 D.商品粮 73、自2011年1月1日起至2012年12月31日，对下列新华书店执行增值税免税或先征后退政策 A.县及县以下新华书店和农村供销社 B.乌鲁木齐市新华书店 C.克拉玛依市新华书店 D.新疆维吾尔自治区新华书店 74、下列货物()继续适用13%的增值税税率： A．农产品 B.音像制品 B.电子出版物 C.二甲醚 75、一般纳税人销售自产的下列货物()，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
A．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.自来水 C.商品混凝土
D.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。76、一般纳税人销售货物属于下列()情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税 A．寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
77、免税饲料产品范围包括：()A.单一大宗饲料 B.混合饲料 C.配合饲料 D.复合预混料
78、对农民专业合作社向本社成员销售的()农药、农机，免征增值税
A.农膜 B.种子 C.种苗 D.化肥 79、批发和零售()农药、农机免征增值税。A.农膜 B.种子 C.种苗 D.化肥 80、销售下列()自产货物实行免征增值税政策：
A.再生水
B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 C.翻新轮胎 D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
81、以垃圾为燃料生产的（）享受即征即退增值税100%，A．水泥 B．建材 C．热力 D．电力 82、纳税人（）滴灌带和滴灌管产品免征增值税 A．生产销售 B．批发 C．零售
83、利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的条件有（）。
A生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。
B生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%。
C生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油(BD100)》标准。
84、企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金
B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D．国债利息收入
85、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的是()。
A．对小型微利企业，减按15%的税率征收
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 86、按照企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有()。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得 B．从事符合条件的环境保护项目的所得 C．符合国家规定条件的技术转让所得 D．从事符合条件的节能节水项目的所得
87、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于购置（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护
B．节能节水 C．特种工艺 D．安全生产
88、按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有()。A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．特许权使用费收入
89、企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金
B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D．国债利息收入
90、下列哪些收入是不征税收入()。A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B．国债利息收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D．信用社存款利息收入
选题说明：
本竞赛试题的选题范围，主要依据增值税、消费税、企业所得税的基本法规（企业所得税法及实施条例，增值税、消费税暂行条例及实施细则），以及近4年财政部、国家税务总局和自治区出台的规范性文件。所参考的法条和文件可通过登陆国税局相关网站（如国家税务总局等）或直接向主管税务官员获取。
