印花税申报案例(学生)_学生管理案例申报
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印花税实训资料
班级 学号 姓名
一、印花税练习题
（一）单选题
1、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人
2、下列各项中，应当征收印花税的是（）。
A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 B.会计咨询合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同
3、下列合同，属于印花税征税范围的有（）。
A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同 D.委托代理合同4、2013年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证 B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单 D.农林作物保险合同
6、下列各项不属于印花税缴纳方法的是（）。A.自行贴花 B.汇贴汇缴 C.委托代征 D.邮寄申报
7、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A.5 B.10 C.15 D.208、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。A.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.权利、许可证照
（二）多选题
1、根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有（）。A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税 B.未按期兑现的合同不征收印花税
C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税
D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证
3、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）。
A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据 D.商标注册证以件数为计税依据
4、关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。
A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人
5、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.仓储保管合同 B.借款合同 C.购销合同 D.加工承揽合同
二、印花税的会计处理
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
[解读]修改后的科目更能与时俱进。需要注意的是房产税、土地使用税、车船使用税、印花税不再管理费用列报，调整到“税金及附加”科目，对利润的列报也产生一定影响。
1、印花税的分录由原来的 借：管理费用 贷：银行存款 改为：
计提本月印花税的会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税 实际交纳印花税的会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款、库存现金等。
例：某企业2016年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;订立产品购销合同两份，所载金额为140万元;订立借款合同一份，所载金额为40万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”账户载有资金200万元，其他账簿5本。2016年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为250万元。计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理。
三、印花税的纳税申报实训
（一）实训目的1、熟悉印花税纳税申报的流程
2、熟悉、掌握印花税的账务处理
3、掌握印花税纳税申报表的填制
（二）实训程序
1、计算应纳的印花税
2、写出印花税的会计分录
3、填写“印花税纳税申报表”
（三）实训案例
某企业2014年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;订立产品购销合同两份，所载金额为140万元;订立借款合同一份，所载金额为40万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”账户载有资金200万元，其他账簿5本。2014年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为250万元。计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理，填报《印花税纳税申报表》。
