吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试题_税务师考试教材税法二

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吉林省2016年税务师考《税法二》：应纳税所考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。A．60%和24% B．60%和40% C．40%和24% D．84%和40%

3、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。A．法律有规定或者当事人双方有约定 B．法律有规定或者有商业惯例

C．有商业惯例或者当事人双方有约定 D．紧急情况

4、该企业2003年度应纳企业所得税为__万元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.65、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

6、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

7、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。A．40.64 B．20.13 C．10.6 D．15.44

8、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 B．营业现金流量=税后净利润+折旧

C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税

D．营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧

9、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。A．750000 B．755000 C．780000 D．90000 10、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．100 B．250 C．400 D．45011、对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的__。A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．法律优位原则

12、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

13、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

14、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50% D．零

15、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

16、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人__主管税务机关申报纳税。A．经营地 B．货物起运地 C．核算地

D．住所所在地

17、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

18、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指__。A．已满14周岁不满18周岁 B．已满14周岁不满16周岁 C．已满16周岁不满18周岁 D．不满14周岁

19、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。A．甲乙方案风险不能比较 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲方案风险大于乙方案风险 D．甲乙方案风险相同

20、约翰在中国境内无住所，2004年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，约翰9月份应纳个人所得税__元。A．825 B．918.75 C．1668.75 D．1977.5

21、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权 B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权 D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

22、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告年度签订的商品购销合同 B．以前年度销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

23、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。A．法庭调查中 B．法庭辩论终结前 C．合议庭评议前

D．人民法院宣告判决前

24、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。

A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

25、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。A．6个月 B．1年 C．2年 D．4年

2、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。A．32200.85  B．30911.4  C．30904.85  D．340473、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

4、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A．36.21万元 B．83.66万元 C．34.50万元 D．28.50万元

5、享有行政立法权的行政主体是__ A．国务院

B．国务院所属各部委 C．各省、自治区、直辖市

D．省、自治区的人民政府所在地的 E．地级市

6、我国民法的基本原则有__。A．当事人地位平等原则 B．程序正当原则

C．禁止权利滥用原则

D．遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则

7、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理

C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税

D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税

E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

8、根据《合同法》的规定，留置权适用于__。A．保管合同 B．运输合同 C．行纪合同

D．建设工程合同

9、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费 E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

10、税务机关的税款征收权主要包括__。A．税务检查权 B．依法计征权 C．核定税款权

D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权

批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

11、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

12、按征税对象进行分类，可将关税分为__。A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．附加税 E．正税

13、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

14、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

15、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

16、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600

17、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部 B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

18、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．支付的融资租赁费 B．教育费附加返还

C．支付给在建工程人员的工资

D．支付给离退休人员的统筹退休金 E．为生产工人支付的住房公积金

19、下列项目中，不计入产品成本的有__。A．独立销售机构人员的工资 B．医务福利部门人员的工资 C．生产技术人员的工资

D．职工食堂炊事人员的工资 E．车间核算员的工资

20、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

21、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

22、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油

23、以下__不属于营业税征收范围的一般规定。A．提供的劳务发生在境内 B．从境外载运旅客或货物入境 C．组织游客出境旅游

D．所转让的无形资产在境内、境外均可使用 E．销售的动产在境内

24、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定 B．多边税收协定 C．双边税收协定 D．税收特惠协定

25、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。A．坏账核算采用备抵法

B．对存货发出的计价采用先进先出法 C．对固定资产折旧采用年数总和法 D．对长期股票投资采用权益法