行政事业小金库治理及其政策解读_小金库专项治理

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行政事业类小金库治理及其政策解读

主讲老师：王淑杰

近些年，中央三令五申禁止“小金库”，但“小金库”仍然存在并花样翻新。为此，近期中办、国办发出通知，在全国开展“小金库”专项治理。半年多来，“小金库”治理工作组织领导有力、政策界限明确、扎实有序推进、群众广泛参与，取得了重要阶段性成果。有力地遏制了“小金库”盛行的势头。要治理“小金库”，必须在透析设“小金库”的手法及根源的基础上，出重拳下猛药，严教严管严惩，才能从根本上取得成效。

13日，中央治理“小金库”工作领导小组第七次会议在北京召开。中央治理“小金库”工作领导小组组长、财政部部长谢旭人出席会议并讲话。谢旭人明确指出，“小金库”治理是一项复杂的系统工程和长期的工作任务。在下一步的工作中，要进一步落实中央的部署和要求，做好专项治理各项收尾工作，巩固治理成果，进一步落实好长效机制建设各项工作任务，着力推进治理工作制度化、规范化和常态化。截至11月底，今年新发现“小金库”8 202个，涉及金额28.46亿元，因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处罚2 426人，组织处理4 043人，党纪政纪处分3 058人，移送司法机关处理902人。

海南83家截至11月下旬，海南省治理“小金库”全面复查工作基本完成。全省累计发现“小金库”492个，涉及金额约1.69亿元，83个单位受到行政处罚，32人受到党纪政纪处分。山西全省治理“小金库”工作领导小组第四次会议上，省治理“小金库”工作开展一年来成效显著，全省通过专项治理共发现1 686户单位存在“小金库”1 788个，占到全省党政机关和事业单位总数的7.15％，涉及金额4.39亿元。广东查获399个“小金库”63个自查时均未发现。

一、行政事业单位设“小金库”的主要手法

行政事业单位设“小金库”手法多样。其主要手法有8个方面：

1．隐瞒收入。单位的罚没收入、规费收入、门店出租收入、资产处置收入，下设实体的经营收入，赞助、集资收入等，既不上缴财政，也不纳入账内管理，以个人名义存放使用。

【举例】

清远连南县粮食局私设“小金库”565万

自1991年以来，清远市连南县粮食局未经批准，擅自开设银行账户，在多次清理中隐瞒不报，并将多年来“农转非”遗留款项、该局铺面房租收入等存入私设账户，累积金额达565万多元，主要用于单位公务接待、旅游等开支。日前，县纪委决定对连南粮食局局长欧阳永明予以立案调查。违纪金额565万元已全部上缴财政。

深圳规划局宝安分局私设“小金库”547.35万

2004年8月以来，深圳市规划局宝安分局将市规划局和国土局分设后划归该局管理的粤海国土所综合楼等四处物业用于出租，收取租金。至2009年6月，共收取物业租金、管理费等547.35万元，违规存入该局工会账户，用于单位文体活动、发放干部职工福利等开支。

2001年初至2008年底，揭阳市榕城区民政局婚姻登记处违反规定，向结婚申请登记人配售纪念章、《新婚家庭手册》、新婚教育光碟等，共获利62.45万多元，违规私设“小金库”。以上资金主要用于发放干部职工福利补贴、领导干部旅游及节假日请客送

礼。婚姻登记处负责人吕惠城及具体经办人黄建伟受到开除党籍、行政撤职处分；区民政局分管副局长张惠珠受到党内警告处分；“小金库”余额全部追缴。

2．虚列支出。

一是采取造假手续等办法，扩大会议费、接待费、车修费、差旅费、维修费、商品购置费等开支范围，将资金放在修车厂、餐馆、商店等处，开支在这些地方报销或报销后将资金转出；

二是虚列固定资产购置支出。故意不建固定资产账，趁固定资产管理混乱之机，多次“处置”和“购置”、“维修”资产，实际并未进行，却将资金进了“小金库”。

三是虚列基本建设支出。在建房、装修等工程中，与承建单位串通，高额支付工程款，而承建单位又采取列支佣金、工程介绍费等办法将资金返还入建设单位“小金库”。

四是列支不相关单位支出。一些单位采取列支与本单位既无业务联系，也无管理关系的单位的支出项目的办法，将资金付给其他单位，然后在这些单位报销费用。

【举例】

深圳罗湖区东门街执法队私设“小金库”120万

2006年6月至2010年2月间，深圳市罗湖区东门街执法队队长张拥军指使内勤林某采取虚报、多报工作开支，收取赞助费、劳务费不入账等方式，私设“小金库”，金额119.7万多元，存于林某私人账户。“小金库”资金主要用于公务接待、慰问及职工福利。张拥军受到留党察看一年及行政撤职处分，“小金库”余额20 053元被收缴国库

3．套取、转移资金。有些单位一方面采取虚假立项、制造假报表、假名册等办法，套取资金，另一方面利用资金缴拨关系，将资金上划和下拨到有关部门。在上级或下级单位报销费用。有的甚至利用村级财务管理混乱，个体私营企业无账可查之机，将资金拨给他们，然后抽走一部分。

【举例】

汕头潮阳区教育局私设“小金库”355.7万领导私分7万

2006年1月至2007年底，汕头市潮阳区教育局局长吴进奎指使有关人员，采取收取教师违约培训费不入账、虚增开支套取资金、收取教材回扣费不入账等手段，公款私存，设立“小金库”，金额累计达355.7万多元。除部分用于重病教师医疗费以及办公经费开支外，主要用于发放干部职工福利。吴进奎与副局长吴坚廷、秘书股股长赵泽钦私分7万多元。吴进奎受到开除党籍和行政撤职处分，并移送司法机关处理。

河源龙川县林业局套取国家造林工程款设“小金库”281.96万

2006年至2009年11月，河源市龙川县林业局在国家生态林抚育、造林灭荒等项目建设中，利用实际造林面积与签订造林合同面积差额，套取国家造林工程款，累计281.96万多元。其中17.8万元以技术服务费名义公款私存，用于林业局的经费开支；14.6万元被该局副局长王伟民，营林股股长李振伟、副股长谢俏荣等13位林业局干部以“营林技术服务费”的名义私分；其余249万多元由王伟民、李振伟、谢俏荣分别存放或转到他人账户存放。2010年6月，王、李、谢三人已被移送司法机关处理。

4．篡改往来。将往来账作为“小金库”的“跳板”和“掩体”。

一是将实际发生的收入挂往来；

二是将实际转入“小金库”的资金，长期挂往来账，最后以各种理由核销和不了了之； 三是以往来账的名义将资金贷出，从中赚取利息进入“小金库”；

四是对长期挂账的往来款项，实际收回后不入账。

5．假票支出。钻目前发票管理不严谨的空子，采取少支多开、真票假事等办法将资金转出账外，有的通过购买发票、甚至购买假发票来转移资金。有的用“白条”代替票据入账直接转移资金。

【举例】

永安财险所属武汉中心支公司2010年虚构中介业务套取资金68.55万元，虚列费用94.97万元，以向签订劳动合同的公司员工支付手续费、向未签订代理合同人员支付手续费、虚增营销员311名领取手续费等方式套取手续费合计348.85万元。所属襄阳中心支公司通过向签订劳动合同的员工支付手续费、虚增营销员124名和向被保险人支付手续费等方式套取资金145.98万元，虚列费用173.84万元，给予投保人保险合同以外利益2.88万元。湖北保监局依法对永安财产保险股份有限公司湖北分公司及所属机构合计罚款30万元，其中，对湖北分公司罚款5万元；对武汉中心支公司罚款15万元；对襄阳中心支公司罚款10万元，对总经理处以警告、罚款1万元。