企业小金库治理_小金库治理
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企业小金库治理
判断题：
1、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。错
2、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。错
3、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。对
4、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。错
5、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。对
6、只有以现金形式存在才属于小金库。错
7、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。对
8、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。错
9、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。对
10、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致对
11、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。对
12、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。对
13、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。错
14、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。对
单选题：
1、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。
A、审阅相关资料法B、清查票据法C、调查取证法D、账户核对法
2、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
A、1B、2C、3D、43、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。
A、检查的突击性 B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出
C、尽量掌握其各种收入的来源 D、对单位的财务数据进行比较分析
4、认定是否属于“小金库”的标准是（）。
A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B、在往来科目中列收列支
C、超范围、超标准发放奖金、津贴D、公款旅游；请客、送礼等
5、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。
A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况
C、查阅会计人员交接记录D、审核票据编号是否连续
6、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、清查票据法
3、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、账户核对法
4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。
A、仅违反了会计制度B、仅违反了税收法规C、属于私设“小金库”D、合理合法行为
5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。
A、比较分析法B、账户核对法C、调查取证法D、利用举报法
1、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。
2、A、突击盘库B、账户核对法C、清查票据法D、审阅相关资料法
2、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。
A、现金B、有价证券C、固定资产D、股票
4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（）。
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、支出追查法
3、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。
A、审阅相关资料法B、突击盘库 C、调查取证法D、现场勘察法
4、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。
A、审阅相关资料法B、清查票据法C、调查取证法D、延伸审计法
5、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。
A、清查票据法B、延伸审计法C、调查取证法D、现场勘察法
多选题：
1、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。
A、1999年修订后的《会计法》B、2001年修订后的《税收征管法
C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例D、2009年关于深入开展“小金库”治理工
2、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。
A、观察办公场所有无闲置租赁
B、电梯间有无移动传媒广告
C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址
D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查
3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。
A、弥补经费B、发放奖金C、接待宴请D、私分
4、小金库的可能存在形态包括（）。
A、股权和债权形态B、银行存款形态C、有价证券形态D、固定资产形态
5、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（）。
A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准
B、不突出设立“小金库”的手段和方法
C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿
D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产
6、目前“小金库”的基本特点包括（）。
A、资金来源是公用的B、形成方式是隐蔽的C、使用性质是违法的D、登记、核算在国家规定的账簿内
7、以下属于利用举报法内容的是（）。
A、公布“小金库”检查线索举报电话
B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址
C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断
D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
8、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）
A、1989年B、1995年C、2000年D、2009年
9、以下属于账户核对法内容的是（）。
A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对
B、核实银行存款与银行对账单是否相符
C、核对报表与收入总账、明细账是否相符
D、核对母公司合并报表与子公司报表
10、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。
A、违反财政财务制度B、私设“小金库” C、违反税法规定D、违反会计法律法规
11、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。
A、行政事业性收费B、罚没收入C、投资分利 D、房屋租赁收入
12、下列属于支出追查法清查内容的有（）。
A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源
B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况
C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位
D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
13、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（）。
A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见
B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
C、预算外资金管理实施办法
D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
14、下列属于清查票据法清查内容的有（）。
A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整
B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象
C、作废的票据是否加盖“作废”戳记
D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对
15、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。
A、违规收费、罚款及摊派
B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金
C、经营收入未纳入规定账户核算
D、虚列支出转出资金
1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理
检查活动是哪年开展的？（A）
A、1989年
2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元
并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（C）万元
C、9.23、最近一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开始的？（D）
D、2009年
第二讲 4题
1、认定是否属于“小金库”的关键是（A）
A、看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但
收入存入单位的个人账户，此问题性质（B）
B、严重违规问题
3、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违规违纪行为政纪
处分暂行规定》，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（A）
A、警告
4、根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核査属实的举报，将按照査实的设立“小金库”金额的（A），给予
举报人奖励，奖励资金最高额为人民币10万元。
A、3%-5%
1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库〈A〉万元。
A、102、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（C）万元？
C、9.23、某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为〈B〉。
B、0万元
4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但
收入存入单位的个人账户，此问题性质（B）
B、严重违规问题
第四讲 5题
1、“小金库”治理2009年首先在〈C〉开展专项治理。
C、全国党政机关和事业单位
2、从小金库的存放形态来着，以下说法不正确的是（A）
A、固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态
3、从小金库的资金来源看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（A）
A、盈利收入设置小金库
4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（D）
D、开发与维护客户费用
5、针对2009—2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是〈D〉。
D、对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用
第五讲 7题
1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（A）
A、偶然性
2、目前小金库的问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（D）
D、教育不够
3、目前小金库的问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（B）
B、对外开放不到位
4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（D）
D、推行公务卡改革
5、中央防治小金厍治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（A）
A、财政管理制度改革
6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（A）
A、企业实行了财务集中核算
7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（B）
B、常规业务
