关于做好内部控制试点和推进工作的监管通函_内部控制工作基本指引
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关于做好内部控制试点和推进工作的监管通函
辖区各上市公司：
根据五部委关于《企业内部控制基本规范》体系的实施时间要求，2011年，境内外同时上市的公司将首先实施，2012年，实施范围将扩大到上海、深圳证券交易所主板上市的公司，并择机在中小板、创业板公司实施。近期，证监会召开了“资本市场实施企业内部控制规范动员部署视频会议”，对内部控制试点和推进工作提出了明确要求。为了进一步贯彻落实五部委《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的要求和会议精神，全面做好内部控制试点及推进工作，提出如下监管要求：
一、进一步提高对实施、推进内控工作重要性的认识 内部控制是上市公司质量提高的根本基础。建全和完善的内部控制制度，不仅能防范风险，改善日常经营管理中的控制不足，还能捕捉机遇，提高效率，保护企业财产不受损失，而且，还能保证会计信息资料的正确可靠，确保公司经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效果性，在体制和制度层面保护上市公司股东甚至高管人员的利益。因此各上市公司应高度重视内部控制体系建设及运行，并将其有机融入企业的日常经营管理体系，力求内控制度切实、可行、有效。
二、加强学习，将内部控制建设融入公司日常工作 各公司应认真组织学习《企业内部控制基本规范》及配套指引等相关内容，切实理解、掌握其主要内容，加强人才储备，在此基础上结合公司规模、经营模式、企业文化、行业特点等具体情况不断深化内部控制建设，将内部控制无缝嵌入企业经营管理的各个环节中，将内部控制理念融入日常工作和企业文化，配以考核和奖惩措施，从而全面提升风险控制和管理水平，切实防范风险，提高经营效率。
三、明确工作重点和工作目标
山东辖区2011年度实施或者试点内控规范的公司分为两类：一类为按规定实施类公司，即境内外同时上市的公司，另一类为自愿试点类公司（两类公司名单详见附件1）。
按规定实施类公司，应严格按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，全面做好财务报告内部控制的建设、自我评价和审计工作，并按要求做好内控披露工作。
自愿试点类公司，应按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，做好母公司及重要子公司财务报告内部控制的建设、自我评价和审计工作。上市公司母公司及重要子公司是指母公司及选取的子公司总资产、营业收入和净利润三项指标同时要占2010年合并财务报表
相应指标的50%以上。
实施或者试点内控规范的公司应首先对目前的内控制度设计、运行情况、存在的问题等进行自查，形成自查报告，并制定详细的内控实施工作方案（参照附件2），方案应包括组织机构落实、人员安排、拟进行内控评价和审计的母公司及子公司基本情况，时间进度，披露计划、聘请中介机构等情况。各公司在2011年3月31日之前，应将经董事会审议通过的公司实施内部控制工作方案报我局和交易所备案，并在2011年6月30日和2011年12月31日之前分别将内控实施进展情况报送我局和交易所。各公司在2011年年报中须披露内部控制规范实施进展情况。
其他上市公司应积极做好下一步实施内部控制规范的准备工作，鼓励参照实施或试点类公司的要求对公司的内部控制进行自查，并做好内部控制建设工作。
四、常抓不懈，持续监控
内部控制建设贯穿企业经营管理的各个环节，与企业的规范、运营、发展密切相关，决非一朝一夕的任务。各公司应在内部控制建设、运行的过程中不断总结、提炼、改进、提高，必要时借助专业服务机构的力量，不断优化内部控制环境、加强控制活动、改进控制手段，持续监控。切实提高上市公司质量。
做好内部控制实施、试点及准备工作有利于防范、控制风险，提高上市公司质量，这既是证监会的统一要求，也是
我局下一步上市公司监管的重要内容。辖区各上市公司要按照有关要求，积极采取措施，认真贯彻落实。我局将采取现场检查、走访调研、提供政策指导、加强培训等措施，促进辖区上市公司有序推进，力争此项工作取得明显成效。
附件：
山东辖区按规定实施及自愿试点内控规范公司
名单
2.XX公司内部控制规范实施工作方案
二○一一年二月 日 1.附件1
山东辖区按规定实施及自愿试点内控规范公司名单
（一）按规定实施类公司（境内外同时上市公司）（6家）： 兖州煤业、华电国际、潍柴动力、晨鸣纸业、新华制药、山东墨龙
（二）自愿试点类公司（4家）： 鲁泰A、中国重汽、滨化股份、科达股份
附件2 XX公司内部控制规范实施工作方案
一、公司基本情况介绍
本部分应列明公司简称、股票代码、上市地，介绍公司的性质、组织架构，以及内部控制工作的负责高管、牵头部门，内部控制实施工作是否聘请咨询机构及内部控制实施工作预算。
二、内部控制建设工作计划
制定内部控制建设工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.确定内部控制实施的范围，包括股份公司、子公司及其重要业务流程，梳理风险，编制风险清单；
2.将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，查找内控缺陷； 3.制定内控缺陷整改方案；
4.落实缺陷整改工作，可能包括调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等； 5.检查整改效果；
6.按照要求披露内控实施工作情况。
二、内部控制自我评价工作计划
制定内部控制自我评价工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的子公司和业务流程，确定评价工作的具体时间表和人员分工； 2.确定内部控制缺陷的评价标准，包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷；
3.组织实施自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿； 4.对发现的缺陷进行评价，编制缺陷评价汇总表，同时提出整改建议，编制整改任务单；
5.根据内部控制自我评价工作编制内部控制自我评价报告； 6.按照要求披露内部控制自我评价报告。
三、内部控制审计工作计划
制定内部控制审计工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.确定将聘请进行内部控制审计的会计师事务所； 2.按照要求披露内部控制审计报告。
