小金库的治理与防范_小金库治理与防范

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“小金库”的治理与防范

一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？

是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产

一、“小金库”的特征和表现

一般可分为：客观产生和主观设立两种。

客观产生：一般是管理者和经办人在政策不明确和业务不熟悉的条件

下形成的，隐蔽性较小，违规表现简单明了。

主观设立：手段多样化，隐蔽性强，多种规避法律法规手段，涉及广

泛的专业知识，往往需要创新、非常规的多种检查方法才能甄别。

“小金库”的基本特点

“小金库”存在形态

“小金库”的资金来源

“小金库”资金的使用方向

“小金库”的表现形式

关 键：（账）内（账）外结合、多渠道找线索、发现问题。

 “小金库”检查与其他检查的区别：

1、帐内账外结合---灵活运用多种调查、查账方法

2、多看多问---通过大量调阅熟悉资料，发现可疑线索。

3、分析找疑点---对照法律、法规找差异、找疑点。

4、取证有兼顾---发现问题后，取证必须含前因、现实、结果的资料，便于后续处理。

二、“小金库”检查方法和要求



（一）“小金库”检查常用几种方法：

“现金盘库”、“银行查询”、“固定资产清查”、“往来资金清查”、“帐

面查疑”、“凭证调阅”、“向业务关联单位延伸”、“处置和出租资产追

踪”、“预算及费用分析”等。