贵州上半年内审师《内部审计基础》：外部审计师概念考试试卷_内审员考试试卷答案
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贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：外部审计师概念考试试
卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该
A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。2.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 3.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结；
B：内部审计师对所审核情形的专业判断； C：为纠正措施提出的建议； D：在审计报告中包含的结论。
4.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。5.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核；
B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。
6.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。
7.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。8.项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表
D：时间与成本的权衡
9.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？ A：编写聘用广告。B：编制财务报表。
C：对审批信贷实施授权制度。D：对开单报表进行处理。
10.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。11.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是 A：内部的，不充分； B：外部的，很充分；
C：既是外部的，又是内部的，且充分； D：既是外部的，又是内部的，但不充分。
12.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是
A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
13.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
14.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长
D：水平流程图不会出现部门交叉
15.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 16.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。17.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
18.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是
A：立即通知外部审计师及分部经理；
B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
19.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是
A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。
20.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
21.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
22.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 23.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊；
C：认识到可能发生舞弊的活动；
D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。24.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．损益表 C：c．排队论 D：d．决策树
25.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
26.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。27.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A：列示主要审计工作的重要发现； B：列示未决问题； C：报告每名审计人员的周工作；
D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
28.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件；
B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。
29.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。30.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
31.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；
C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
32.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法
33.某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。34.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。35.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加
36.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？ A：累进的 B：递减的 C：比例的 D：统一的37.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位；
D：内部审计部门章程。
38.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
39.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：没有违反标准。
40.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商 A：改善月度生产情况报告 B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D：通过每周报告发送耗用情况数据
41.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
42.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制
43.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ 44.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有1和2是对的 B：只有1和3是对的 C：只有2和3是对的 D：
1、2和3都对 45.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。
46.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为
A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
47.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标；
D：做出的建议与特定的业务客户有关。
48.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ
49.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。
50.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
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