个人所得税业务需求编写框架_个人所得税需求分析

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个人所得税业务需求编写框架 分类：

一、税务登记类(一)所辖纳税人数查询

1.需求描述：查询负有个人所得税纳税义务纳税人清册 1-

1、有税记录查询

1-1-1有税申报（个人所得税）记录 1-1-1-1缴纳税额>0 1-2没有缴税记录（无税申报）； 1-2-1缴纳税额=0 1-3纳税人分类查询

1-3-1个人所得税比对自然人死亡或者经法院宣告死亡 2.数据来源：根据总局2013年21号公告；即金三系统提取《个人所得税基础信息A表》、《个人所得税基础信息B表》、自然人税（费）种认定信息、纳税人状态、税款开票记录。

（二）所辖扣缴义务人查询 1.扣缴义务人数；

1-1要求能够按照注册类型、地域、行业、主管科所查询。1-2数据来源：个人所得税扣缴税款登记表、个人所得税扣缴税款登记证。

2.已实行明细申报人数查询；

3.每个扣缴义务人所扣缴的纳税人查询；

4.扣缴义务人按行业查询

二、税种认定

（一）认定的个人所得税纳税人查询

（二）个税所得税纳税人按行业查询

（三）个税所得税按征收方式查询

（四）个税所得是纳税人按所得项目查询（人数不用汇总）

（五）个税所得税纳税人按优惠事项查询 具体根据总局减免事项分类查询

三、税款申报

（一）辖区内应申报户数查询（按扣缴义务人）

（二）辖区内已申报户数查询 1．日常管理

（1）时点已申报户数（2）时点已申报明细人数（3）应申报未申报户数查询

（4）按工资薪金现行适用税率划分任意档、申报所得、应纳税额所得额、税款。

（5）按扣缴单位、按管辖地域查询明细申报工薪所得额与同口径企业所得税工资总额支出及对比年度查询。（6）按扣缴单位、纳税人、地域查询工资薪金所得额、“三险一金”及其与社保基金同口径数据的对比。

2、12万申报管理

（1）每年1月16日后钻取年所得12万以上人数（按所得额、扣缴义务人、地域查询、应申报明细信息清册、按税款所属期1月1日-12月31日）。

（2）时点查询12万表中所有项目已申报人数、申报所得额、分所得项目查询、已扣缴税款、补退税款等。

（3）按身份证号码查询纳税人在我省内所有申报纳税信息。（4）按行业、按所得项目查询已申报人数、申报所得额、已缴纳（扣缴）税款、补退税款等。

（5）应申报未申报人数、姓名、身份证号、单位等（后续风险管理）。

3、全员全额明细申报管理

（1）所有扣缴义务人户数、明细申报表中钻取。（附表3,已申报人数、是历史数据）

（2）已实现全员全额明细申报和扣缴单位户数、明细申报人数（30%以上的相似率，两个单位里存在相同税号，相同明细申报。）

某单位有税申报率＝有税申报人数／明细申报总人数＊100%；

某行业有税申报率＝该行业有税申报人数／该行业明细申报总人数＊100%；

（3）已实行明细申报扣缴户数、明细申报人数占全部扣缴户数、人数比重扣缴税款个税税款不需数据运算等。（未明

细申报应由税务机关认定是明细申报还是汇总申报）（4）按行业或同时、定制报表、明细申报纳税人人数、申报所得额、申报税款等。（有税申报率=纳税人数/总的明细申报人数，行业有税申报率及按扣缴义务人查询。）

四、税款征收

1、按所得项目、按行业、按地域查询即时申报数、入库税款

2、按地域、按优惠项目查询优惠事项明细

3、限售股的有关查询

4、财产转让中能否按具体项目，如股权转让查询入库税款数

实际申报金额/实际申报的人数=有税申报率 相似30%以上 三四合并