税收执法基础知识模拟题_经济基础知识模拟题

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一、单项选择题

1．税法的调整对象是（）。a．政治关系 b．经济关系 c．税收关系 d．法律关系

2．税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（）。a．授权关系 b．征纳关系 c．税权归属关系 d．行政委托关系

3．（）是各个税种之间相互区别的根本标志。a．纳税人 b．征税对象 c．税率 d．纳税环节 4．（）是税法的核心要素。a．纳税人 b．征税对象 c．税率 d．税收优惠

5．在我国境内发生下列行为，不属于营业税征税范围的是（）。a．提供建筑劳务 b．转让无形资产

c．销售不动产 d．提供加工、修理修配劳务 6．在中国境内转让无形资产，其含义是指（）。

a．转让无形资产的单位或个人在中国境内 b．受让无形资产的单位或个人在中国境内

c．所转让的无形资产在中国境内使用 d．所转让的无形资产在中国境外使用 7．销售不动产适用的营业税税率为（）。a．3％ b．5％ c．6％ d．20％

8．金融企业取得的下列收入中，不征营业税的是（）。a．出纳长款收入 b．一般贷款利息收入 c．结算罚款、罚息 d．外汇转贷利息收入

9．某建筑安装企业承包一建造工程，工程总价款1000万元，该企业将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司，支付转包工程价款为300万元。则该建筑安装企业应纳营业税（）。

a．50万元 b．30万元 c．35万元 d．21万元

10．纳税人转让商标使用权，其营业税的纳税地点应是（）。a．纳税人机构所在地 b．受让人机构所在地 c．受让商标使用地 d．转让合同签订地

11．对年应纳税所得额在30000元以下（含30000元）的企业，按（）的税率征收企业所得税。

a．15％ b．18％ c．27％ d．33％

12．下列收入项目中，不计入企业所得税收入总额的是（）。a．减免或返还的流转税 b．财政补贴收入

c．国债利息收入 d．将本企业的货物用于基本建设

13．在计算企业所得税时，职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资总额，计算比例是（）。a．2％ b．14％ c．1.5％ d．17.5％

14．某纳税人2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，则在计算企业所得税时，其业务招待费扣除标准为（）。a．9万元 b．6万元 c．9.6万元 d．6.6万元

15．某日化企业2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，则在计算企业所得税时，其广告费扣除标准为（）。a．160万元 b．176万元 c．40万元 d．44万元

16．企业发生年度亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。a．3 b．5 c．7 d．10 17．企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期摊销。a．3年 b．5年 c．10年 d．20年

18．企业所得税的汇算清缴期限是（）。a．45天 b．3个月 c．4个月 d．6个月

19．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度假，1999年12月10日到2000年1月25日回国度假。则该纳税人在1997年、1998年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人 b．居民纳税人、非居民纳税人 c．非居民纳税人、居民纳税人 d．非居民纳税人、非居民纳税人

20．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度假，1999年12月10日至2000年1月25日回国度假。则该纳税人在1999年、2000年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人 b．居民纳税人、非居民纳税人 c．非居民纳税人、居民纳税人 d．非居民纳税人、非居民纳税人

21．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税人。这里的“居住满一年”是指在一个公历年度内在中国境内居住满（）日。a．90 b．183 c．200 d．365 22．下列项目中，只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。a．工资、薪金所得 b．劳务报酬所得 c．稿酬所得 d．中奖所得

23．工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征，由纳税人在（）内申报纳税。a．次月7日 b．年度终了之日起30日内 c．次月10日 d．年度终了后3个月内 24．营业账簿印花税的纳税人是（）。a．立合同人 b．立据人 c．立账簿人 d．领受人

25．有关印花税计税问题，下列表述中正确的是（）。

a．同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的，应当由各方所执的一份全额贴花。

b．已贴花的凭证修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票。c．按比例税率计算印花税而应纳税额满5分不足1角的，按1角计算贴花。

d．同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的，按相加后的金额按税率高的计税贴花。

26．纳税人所在地为县城、建制镇的，其城市维护建设税的适用税率为（）。a．7％ b．5％ c．3％ d．1％

27．下列项目中的（）不属于资源税的征税范围。a．原油 b．天然气 c．原煤 d．原木

28．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。a．40％ b．60％ c．30％ d．70％

29．下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。a．转让国有土地使用权 b．出让国有土地使用权 c．继承国有土地使用权 d．赠与国有土地使用权 30．土地增值税的税率形式是（）。a．比例税率 b．定额税率

c．超额累进税率 d．超率累进税率 31．房产税的税率形式是（）。a．比例税率 b．定额税率 c．超额累进税率 d．超率累进税率 32．乘人汽车车船使用税的计税标准是（）。a．净吨位 b．载重吨位 c．每辆 d．乘客人数 33．（）是整个税收征收管理的核心环节。a．税务登记 b．纳税申报 c．税款征收 d．税务稽查

34．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（）内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日

35．税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日

36．对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人，应发给（）。a．税务登记证 b．注册税务登记证 c．临时税务登记证 d．变更税务登记证

37．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。a．7日 b．15日 c．30日 d．60日 38．《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长为（）。a．30日 b．60日 c．半年 d．1年

39．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关（）。a．备案 b．审批 c．审查 d．审议 40．（）是发票的主管机关。a．国务院 b．财政机关 c．税务机关 d．审计机关

41．发票（）的管理是发票管理的首要环节。a．印制 b．领购 c．使用 d．保管

42．全国统一的发票监制章由（）指定的企业生产印制。a．国务院 b．财政部 c．国家税务总局 d．监察部

43．实施税收保全措施的时间条件是（）。

a．纳税人有逃避纳税义务的行为 b．在规定的纳税期届满之前 c．纳税人不提供纳税担保 d．未按照规定的期限缴纳税款

44．税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（）税务局（分局）局长批准。a．县以上 b．地（市）以上 c．省以上 d．乡（镇）以上

45．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。

a．千分之一 b．千分之二 c．万分之二 d．万分之五

46．因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是（），在特殊情况下，追征期是（）。a．2年；5年 b．3年；5年 c．3年；10年 d．3年；无限期

47．对公民举报的税务案件进行的稽查称为（）。a．日常稽查 b．专项稽查 c．专案稽查 d．实地检查

48．采取调账检查方式进行税务稽查的，税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、凭证等有关资料在（）内完整退还。a．1个月 b．3个月 c．6个月 d．1年

49．税务稽查实施前，税务机关应下达（）。a．税务检查证件告知书 b．税务检查通知书 c．税务稽查底稿格式 d．税务处理决定书

50．纳税人在延期缴纳税款时，要经过（）批准，且延期纳税的最长时间不得超过3个月。

a．县（市）级税务机关 b．地（市）级税务机关 c．国家税务总局 d．省级税务机关

a． b． c． d．

二、多项选择题

1．税法的特征为（）。

a．表现形式的多样性 b．结构的规范性

c．相对稳定性和适当灵活性 d．实体性与程序性的统一 2．税收优惠按优惠形式可以分为（）。a．税基式优惠 b．税额式优惠 c．税率式优惠 d．税目式优惠 3．税法的基本原则有（）。a．税收法定原则 b．税收公平原则 c．税收效率原则 d．税收社会政策原则 4．下列各项中，属于税务机关职权的有（）。a．税务管理权 b．税收行政立法权 c．陈述和申辩权 d．要求保密权

5．按征税权行使范围的不同，可将纳税主体分为（）。a．自然人 b．法人

c．居民纳税人 d．非居民纳税人

6．同时具备下列条件中（）的单位和个人，构成营业税的纳税人。a．提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内 b．提供劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须属于营业税征税范围 c．必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产 d．必须在工商行政管理部门办理工商营业登记

7．发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（）。a．受托发放贷款的金融机构 b．建筑安装业的总承包人

c．建筑安装工程的建设单位 d．从个人受让土地使用权的单位或个人

8．经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用，应计入其营业额的有（）。a．门票收费 b．烟酒费 c．台位费 d．饮料费

9．旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（）等，以其余额为计算营业税的营业额。a．门票收费 b．住宿费 c．交通费 d．餐费

10．下列项目中免征营业税的有（）。

a．自建建筑物 b．纪念馆举办文化活动的门票收入 c．个人转让著作权 d．技术转让收入

11．企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）。

a．在银行开设有结算账户 b．建立独立账簿，编制财务会计报表 c．独立计算盈亏 d．独立办理工商营业登记

12．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金中准予扣除的有（）。a．增值税 b．消费税 c．营业税 d．印花税

13．在计算企业所得税时，准予在税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。a．向红十字事业的捐赠 b．向农村义务教育的捐赠 c．向文化事业的捐赠 d．向高等教育事业的捐赠 14．计提坏账准备金时，其计提依据不包括（）。

a．年末应收账款余额 b．纳税人发生非购销活动的应收债权 c．年末应收票据余额 d．关联方之间的任何往来账款

15．计算企业所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有（）。a．资本性支出 b．违法经营的罚款和被没收财物的损失 c．税收滞纳金 d．非广告性质的赞助支出 16．下列固定资产中，应当提取折旧的有（）。a．土地 b．未使用的房屋、建筑物

c．在用的房屋、建筑物 d．经营租赁方式租入的固定资产 17．下列个人是个人所得税居民纳税人的有（）。

a．在中国境内有住所的个人 b．在中国境内无住所但居住时间不满一年的个人 c．在中国境内无住所的个人 d．在中国境内无住所但居住时间满一年的个人 18．下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有（）。a．工资、薪金所得 b．劳务报酬所得 c．利息所得 d．接受捐赠所得

19．下列所得项目中，适用比例税率征收个人所得税的有（）。a．工资、薪金所得 b．稿酬所得

c．利息所得 d．个体工商户的生产、经营所得

20．下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。

a．财产转让所得 b．劳务报酬所得 c．稿酬所得 d．财产租赁所得

21．按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有（）。a．年终加薪 b．储蓄存款利息 c．国债利息 d．金融债券利息 22．纳税人有下列情形中的（），必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。a．没有扣缴义务人的 b．扣缴义务人未按规定扣缴税款的 c．分笔取得属于一次稿酬所得 d．在两处取得工资、薪金所得的 23．下列凭证属于印花税征税范围的有（）。a．购销合同 b．财产保险合同 c．工商营业执照 d．商标注册证

24．下列凭证中适用定额税率征收印花税的有（）。a．权利、许可证照 b．产权转移书据

c．记载资金的账簿 d．记载资金的账簿外的其他账簿 25．城市维护建设税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城 c．建制镇 d．农村

26．下列税种中对外资企业不适用的有（）。a．印花税 b．城市维护建设税 c．资源税 d．房产税

27．下列税种中采用了定额税率形式的有（）。a．印花税 b．城市维护建设税 c．资源税 d．房产税

28．城镇土地使用税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城

c．建制镇和工矿区 d．农村 29．对房地产开发企业，计算土地增值额时允许扣除的项目包括（）。a．取得土地使用权所支付的金额 b．房地产开发成本和费用

c．转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加

d．按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20％计算加计扣除费用

30．房产税的征税地域范围包括（）。a．城市 b．县城

c．建制镇和工矿区 d．农村 31．房产税的计税依据有（）。a．房产原值 b．房产余值

c．房产租金收入 d．房产评估价值

32．车船使用税的征税范围包括下列车船中的（）。a．乘人汽车 b．载货汽车 c．机动船 d．非机动船 33．纳税人发生下列事项中的（），应申报办理注销税务登记。a．解散 b．撤销

c．改变经营范围 d．更换法定代表人

34．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项中的（时，必须持税务登记证件。

a．在银行开立存款账户 b．申请减免税 c．领购发票 d．纳税申报 35．发票的领购方式有（）。a．交旧购新 b．验旧购新 c．批量供应 d．无偿供应

36．按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分，可将纳税申报划分为（a．直接申报 b．独立申报 c．委托代理申报 d．邮寄申报 37．税收优先于下列项目中的（）。a．罚款 b．没收违法所得

c．无担保债权 d．发生在其后的抵押权

38．下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有（）。a．查账征收 b．定期定额 c．自行缴纳 d．代扣代缴

39．税收保全措施的内容包括下列项目中的（）。

a．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 b．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产））。c．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 d．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款 40．税务稽查的基本程序包括（）。a．选案 b．实施 c．审理 d．执行

三、判断题

1．税收关系的核心内容是税收利益的分配。a．正确 b．错误

2．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织，又称负税人。

a．正确 b．错误

3．由于税法不具溯及既往的效力，因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往。a．正确 b．错误

4．对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时，特别规定的效力优于一般规定。

a．正确 b．错误

5．税务机关是真正的征税主体。a．正确 b．错误

6．建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款。a．正确 b．错误

7．如果在贷款期满以前，不动产仍归借款人使用，则在贷款期满时，借款人以不动产抵顶贷款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数。a．正确 b．错误

8．因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的，因此对单位将不动产无偿赠送他人的行为不征收营业税。

a．正确 b．错误 9．纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。a．正确 b．错误

10．营业税的纳税期限最长为一个月。a．正确 b．错误 11．目前，企业所得税的纳税人包括独资、合伙性质的私营企业。a．正确 b．错误

12．企业在纳税年度内补提的以前年度的折旧，不得在企业所得税税前扣除。a．正确 b．错误

13．纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出在计算企业所得税时不得在税前扣除。

a．正确 b．错误

14．在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费超过扣除限额以上的部分当年不得扣除，以后年度也不得扣除。a．正确 b．错误

15．纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除。a．正确 b．错误

16．对股息所得，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用。a．正确 b．错误

17．一次取得劳务报酬收入超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征5成。a．正确 b．错误

18．按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额，则不缴纳印花税。a．正确 b．错误

19．已缴纳印花税的凭证的副本或抄本，免纳印花税。但以副本或抄本作为正本使用的，应另行贴花。a．正确 b．错误

20．代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地。a．正确 b．错误

21．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，应以移送使用的液体盐数量为资源税的课税数量。

a．正确 b．错误

22．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。a．正确 b．错误

23．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；超过20％的，仅就超过部分征收土地增值税。a．正确 b．错误

24．免税单位出租的房产，免征房产税。a．正确 b．错误

25．应税车船存在租赁关系时，一律由使用人缴纳车船使用税。a．正确 b．错误

26．变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化。a．正确 b．错误

27．实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。a．正确 b．错误

28．纳税人不得伪造、变造税务登记证件，但可以将税务登记证件转借他人使用。a．正确 b．错误

29．税务主管部门有权规定纳税人、扣缴义务人应设置的账簿。a．正确 b．错误 30．当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致时，纳税人、扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法。a．正确 b．错误

31．经核准办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款。a．正确 b．错误

32．在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人；在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴和税款和滞纳金。a．正确 b．错误

33．经各级税务稽查局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人的以前年度的账簿、凭证等有关资料调回税务机关进行检查。a．正确 b．错误

34．税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序。a．正确 b．错误

35．对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款，税务机关可以按照《税收征管法》的规定，采取税收强制执行措施。a．正确 b．错误

四、税收计算业务题

1．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排，租赁a市体育馆进行演出，协议规定由a市体育馆负责售票，售票收入共200万元，在某歌舞团、张某、a市体育馆间按5：4：1进行分成。

根据上述资料回答下列问题：

（1）对a市体育馆应按（）征收营业税。a．文化体育业 b．租赁业 c．转让无形资产 d．娱乐业（2）张某应纳的营业税应由（）。

a．某歌舞团代扣代缴 b．a市体育馆代扣代缴（3）某歌舞团应缴纳营业税（）。a．10万元 b．6万元 c．5万元 d．3万元

2．某建筑安装公司承包一建筑工程，工程价款为1000万元，公司将其中400万元桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司。工程价款结算时，该建筑安装公司一方面向路桥建设公司支付工程转包款400万元，另一方面向工程建设单位收取临时设施费40万元、全优工程奖50万元、提前竣工奖10万元。请根据上述资料回答下列问题：

（1）该建筑安装公司应缴纳营业税（）。a．33万元 b．30万元 c．18万元 d．21万元

（2）该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税（）。a．12万元 b．15万元 c．18万元 d．21万元

3．某企业2001年全年销售收入全额为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券取得的利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），销售费用100万元（其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2％），缴纳的增值税82万元，消费税128万元，城建税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5万元、非广告性的赞助支出20万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实际发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定人均计税工资标准为每月800元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额（）。a．12万元 b．5万元 c．12.6万元 d．4.4万元

（2）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是（）。a．64万元 b．60万元 c．80万元 d．16万元

（3）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的税金是（）。a．210万元 b．231万元 c．149万元 d．128万元（4）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的工资薪金支出总额是（）。a．110万元 b．96万元 c．8万元 d．14万元

（5）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的职工福利费的扣除标准是（）。a．15.4万元 b．13.44万元 c．1.12万元 d．16.8万元

（6）下列项目中不得在税前扣除的有（）。a．增值税 b．违法经营的罚款支出

c．非广告性的赞助支出 d．通过民政部门向灾区的捐赠

（7）计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）。a．137535元 b．137235元 c．197535元 d．100000元

（8）该企业2001年度的应纳税所得额是（）。a．448.45万元 b．447.45万元 c．648.45万元 d．434.70万元

4．某中国公民王某为高校教师，于2002年7月取得工资收入1200元、月考核奖300元；因出版著作取得稿费收入40000元；为某单位翻译资料取得报酬30000元。设上述收入皆为税前收入。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）

级数 每月应纳税所得额 税率（％）速算扣除数（元）1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000的部分 20 375 根据上述资料回答下列问题：

（1）王某7月份工资、薪金所得应纳个人所得税为（）元。a．20 b．45 c．35 d．70（2）王某取得的稿费收入应纳个人所得税为（）元。a．4480 b．6400 c．8000 d．5600（3）王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为（）元。a．4800 b．3360 c．5200 d．4200（4）王某当月应纳个人所得税合计（）元。a．9725 b．11245 c．12220 d．13235 5．某影星在2002年2月份取得下列收入：（1）当月工资收入2500元；（2）2001年年终奖10000元；（3）受某经纪公司（非本人工作单位）安排，在上海、南京各参加一次大型商业演出活动，两次演出活动的收入分别为20000元和30000元；（4）参股的某企业给予股金分红10000元；（4）出租住房取得当月租金4000元。附：劳务报酬所得个人所得税适用税率表

级数 每次应纳税所得额 税率（％）速算扣除数（元）1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 根据上述资料回答下列问题：

（1）关于年终奖个人所得税的计算，下列说法正确的是（）。a．年终奖应当作为工资薪金所得计算个人所得税 b．年终奖应当作为劳务报酬所得计算个人所得税 c．计算年终奖个人所得税时，应当扣除费用800元

d．计算年终奖个人所得税时，一般不允许扣除任何费用

（2）关于受经纪公司安排参加商业演出活动的收入，下列说法正确的是（）。a．作为工资薪金收入，合并为一个月的工资计算个人所得税 b．作为工资薪金收入，分别作为两个月的工资计算个人所得税 c．作为劳务报酬收入，合并为一次计算个人所得税 d．作为劳务报酬收入，分别作为两次计算个人所得税

（3）对于股金分红，应当按照下列原则计算个人所得税（）。a．属于生产、经营所得，按五级超超额累进税率计算 b．属于一次性劳务报酬所得，按20％的税率征税

c．按规定可以减除20％的费用，再按20％的税率征税，应纳税额为1600元 d．按规定不得减除任何费用，应纳税所得额为10000元，应纳税额为2000元（4）在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有关税费和房屋修缮费的情况下，对该影星出租住房取得的租金收入，下列说法正确的是（）。a．应按财产转让所得征收个人所得税

b．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为640元 c．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为320元 d．按财产租赁所得征收个人所得税，应纳税额为400元

五、案例分析题

2001年国庆节前，某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15日确定为申报期，要求纳税人按期申报。城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。2001年10月28日下午，城关分局税务人员到张某商店实施税务检查，在履行税务稽查法定手续后，扣押其用于销售的日化用品一箱。根据上述资料，回答下列问题：

（1）针对张某未按期办理纳税申报的行为，税务机关可以（）。a．责令其限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款 b．责令其限期改正，并处以2000元以下的罚款 c．将该行为作为偷税行为进行处罚 d．采取税收保全措施

（2）本案所称“履行税务稽查手续”，包括下列项目中的（）。a．事先电话通知张某 b．出示税务检查证件 c．下达税务检查通知书 d．出示税务机关开具的介绍信

（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为，下列说法中正确的是（）。a．应当先责令张某提供纳税担保 b．应当先责令张某限期缴纳 c．应当经县税务局局长批准 d．应当向张某开具扣押收据

（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后，应采取的措施是（）。a．将案件移交司法机关

b．书面通知其开户银行从张某存款中扣缴税款 c．提请工商管理机关吊销其营业执照

d．将其拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得抵缴税款

税收执法基础知识（地税税收部分）模拟题参考答案

六、单项选择题

1．c 2．b 3．b 4．c 5．d 6．c 7．b 8．a 9．d 10．a 11．b 12．c 13．b 14．a 15．b 16．b 17．b 18．c 19．c 20．a 21．d 22．a 23．a 24．c 25．a 26．b 27．d 28．b 29．a 30．d 31．a 32．c 33．c 34．c 35．c 36．a 37．b 38．d 39．a 40．c 41．a 42．c 43．b 44．a 45．d 46．b 47．c 48．b 49．b 50．d

七、多项选择题

1．a b c d 2．a b c 3．a b c d 4．a b 5．c d 6．a b c 7．a b 8．a b c d 9．a b c d 10．b c d 11．a b c 12．b c d 13．a b 14．b d 15．a b c d 16．b c 17．a d 18．a b c 19．b c 20．b c d 21．c d 22．a b c d 23．a b c d 24．a d 25．a b c d 26．b d 27．a c 28．a b c 29．a b c d 30．a b c 31．a c 32．a b c d 33．a b 34．a b c 35．a b c 36．b c 37．a b c d 38．a b 39．a b c 40．a b c d

八、判断题

1．a 2．b 3．b 4．a 5．b 6．b 7．a 8．b 9．a 10．b 11．b 12．a 13．a 14．b 15．b 16．a 17．b 18．b 19．a 20．a 21．b 22．a 23．b 24．b 25．b 26．b 27．a 28．b 29．a 30．b 31．a 32．a 33．b 34．a 35．a

九、税收计算业务题

1．（1）b（2）b（3）d 2．（1）d（2）a 3．（1）b 2）a 3）c 4）b 5)b 6）a b c 7）d 4．（1）b（2）a（3）c（4）a 5．（1）a d（2）d（3）d（4）c

十、案例分析题

（1）b（2）b c（3）b c d（4）d

8）a（