财务税收业务知识考试试题(含答案)_业务知识考试试题
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财务税收业务知识试题（卷）
单位 姓名 得分
一、填空（本类题共10小题，每空1分，共20分）
1、预算年度自()1月1日起，至12月31日止。
2、预算收入划分为中央预算收入、（）、中央和地方预算共享收入。
3、预算法自（）起施行。
4、会计凭证包括（）和记账凭证。
5、财务会计报告应当由单位负责人和（）、会计机构负责人签名并盖章。
6、出纳人员不得兼任（）、（）和收入、支出、费用、债权债务账面的登记工作。
7、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计科目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处以（）元以上（）元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接负责人员处（）元以上（）万元以下的罚款。
8、个人及其所扶养家属维持生活必须的（）和（）不在税收保全措施的范围之内。
9、增值税一般纳税人税率为（），低税率为（），小规模纳税人征收率为（）。甘肃省增值税起征点，销售货物的，为月销售额（）元，销售应税劳务的，为月销售额（）元，按次纳税的，为每次（日）的销售额（）元。
10、农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按（）的税率征收营业税。
二、单选题（本类题共30小题，每题1分，共30分）
1、财政总预算会计主要适用于（）。A．各类预算执行机关
B．各种依靠预算拨款的机关和事业单位 C．各类政府行政机关 D．各级政府财政部门
2、预算会计的核算对象主要是（）。A．事业单位经营活动 B．财政性资金运动 C．政府活动 D．税收收入
3、总预算会计的会计主体是（）。A．各级政府 B．各级财政部门 C．预算单位 D．行政单位
4、行政单位会计的基本等式是（）。
A．资产=权益 B．资产=负债+所有者权益 C．资产=负债+权益 D．资产+支出=负债+净资产+收入
5、下列单位属于行政单位范畴的是（）。A．农业研究所
B．人民法院 C．出版社 D．医院
6.下列经济业务中，可以直接用现金支付的是（）。A．职工退休金 B．上缴税金 C．支付大宗材料款 D．预付货款
7、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A.1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年
8、纳税检查的主体为（）。
A.税务机关 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．财政机关
9、某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：
借：银行存款 100 000
贷：资本公积 100 000
下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。
A.造成少缴增值税17 000元 B．造成少缴增值税14 529.91 C．造成少缴营业税5000元 D．造成少缴营业税3000元
10、某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（）。
A．应计算缴纳营业税5000元 B．应计算缴纳增值税1452．99元 C．应计算缴纳增值税1700元 D．不用计算缴纳增值税和营业税
11、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。A．事业服务性收费 B．基金性收费
C．专项基金 D．行政性收费
12、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（）。
A．复议决定 B．复议仲裁 C．复议判决 D．复议调解
13、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。
A．发出应税消费品的当天 B．按合同约定的收款日期的当天 C．收到代销单位销售的代销清单的当天 D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天
14、下列所得中应纳个人所得税的是（）。A．县级人民政府发放的先进个人奖 B．保险赔款
C．退休工资 D．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
15、发票的真伪鉴定由（）负责。
A．财政机关 B．工商部门 C．税务机关 D．技术监督局
16、采取税收保全措施的时间是（）。
A．纳税期满前 B．纳税期满后 C.申报期满前 D.申报期满后
17、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间 一般为（）一次。
A．半年 B．一年 C．二年 D．三年
18、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款 20 000 贷：财务费用 20 000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。
A．该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元 B．该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元 C．该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D．该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
19、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
A．应计算缴纳增值税17万元 B．应计算缴纳增值税6万元 C．应计算缴纳增值税2万元 D．应计算缴纳营业税5万元 20、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A．经税务所所长批准 B．经县以上税务局（分局）局长批准 C．经办案人员批准 D．经银行批准
21、下列收入属于中央收入的是（）。A．增值税 B．企业所得税
C．海洋石油资源税 D．国有土地有偿使用收入
22、预算外资金管理的职能部门是（）。A．各级人大 B．各级政府
C．各级财政部门 D．各部门和事业单位
23、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A．财政支出的目的性 B．财政支出在社会再生产中的地位
C．财政支出的收益范围 D．财政支出的经济性质 24.下列各项中，可以以权责发生制作为结账基础的单位是（）。
A．政府机关 B．行政单位C．财政部门 D．事业单位 25.“一般预算支出”科目根据《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”下应列入一般预算支出的（）依次设置明细账。
A．款、项级科目 B．类、款、项级科目 C．类、款级科目 D．类、款、项、目级科目
26、财政部门预拨给预算单位下年度的经费，应借记（）。A．基金预算支出 B．基建拨款 C．预拨经费 D．资金调拨支出
27.“与下级往来”账户如出现贷方余额，表明（）。A．上级财政应付下级财政的借款 B．上级财政多付向下级财政借款的数额 C．下级财政尚未归还的款项 D．上级财政欠下级财政的款项
28.“一般预算收入”账户明细帐（）。A.按一般预算收入的类、款、项、目逐级设置 B．按一般预算收入的款、项、目逐级设置C．按一般预算收入的项、目逐级设置 D．按一般预算收入的目级设置
29.某省财政厅收到财政部拨到省农业发展银行的粮食风险基金时，应贷记（）。
A．国库存款 B．专用基金收入 C．其他财政存款 D．预算基金收入
30.财政国库管理机构按规定在代理银行(国有商业银行或股份制商业银行)开设的用于支付政府采购资金的专户是（）。
A．零余额账户用款额度 B．财政专户
C．政府采购资金专户 D．政府采购资金存款
三、判断题（对的填“√”,错的填“×”。本类题共20小题，每题1分，共20分）
1、会计监督可分为单位内部监督、单位上级主管部门监督和社会监督。（）
2、工资、薪金所得，以每月收入减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（）
3、个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年。（）
4、从事会计档案管理的岗位，都属于会计岗位。（）
5、出纳人员只能负责款项的收付和记现金、银行日记账外，不能记其他的任何账目。（）
6、会计工作办理交接后，为了分清责任，接替人员应另立账簿，进行记账。（）
7、2015年12月31日前对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。（）
8、伪造会计账簿行为是指采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的行为。（）
9、对公共交通车船，农村居民拥有并在农村使用的摩托车、三轮汽车和用于农业低速载货汽车暂免征车船税。（）
10、经批准，银行办理结算时可以代扣款项。（）
11、某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款账户。（）
12、单位银行账户的资金必须由其一般存款账户转账存。（）
13、契税税率为3%-5%。（）
14、会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。（）
15、纳税人的停业期限不得超过一年。（）
16、纳税人外出经营活动结束后，应当向主管税务机关缴销 发票。（）
17、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可到税务部门 办税服务厅申请代开发票。（）
18、对个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契 税。（）
19、所有的收付款凭证都是发票。（）
20、纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办 理纳税申报。（）
四、简答题（本类题共2小题，每题10分，共20分）
1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。
2、简述增值税和营业税的关系。
五、综合题（本题10分）
某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容？
试题答案
一、填空
1、公历
2、地方预算收入3、1995.1.14、原始凭证
5、主管会计工作负责人
6、稽核 会计档案保管7、3000 5万 2000 2万
8、住房 用品9、17% 13% 3% 2万 2万 50010、3%
二、单选题1.D、2.B、3.A、4.D、5.B、6.A、7.B、8.A、9.B、10.A、11.C、12.A、13.A、14.A、15.C、16.A、17.B、18.B、19.D、20.B、21.C、22.C、23.D、24.D、25.B、26.C、27.D、28.A、29.B、30.C
三、判断题
1.×、2.√、3.√、4.×、5.×、6.×、7.√、8.×、9.√、10.√、11.×、12.×、13.√、14.×、15.×、16.√、17.√、18.√、19.×、20.√
四、简答题
1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。
答：根据《会计法》第四十二条的规定，违反会计制度规定的行为应承担以下法律责任：
（1）责令限期改正；（2）罚款；（3）给予行政处分；（4）吊销会计从业资格证书；（5）依法追究刑事责任。
2、增值税和营业税的关系
答：（1）有形动产征增值税;无形资产、不动产征营业税
（2）加工、修理修配劳务征增值税；其他劳务征营业税（交通运输、建筑安装、金融保险、邮政电信、文化体育、娱乐业、服务业）。
五、综合题
某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容？答案：印章控制。内容：财务专用章应由专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
