菜子学院初级会计职称经济法基础模拟测试一_经济法基础模拟一
菜子学院初级会计职称经济法基础模拟测试一由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“经济法基础模拟一”。
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
模拟试题
（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
B、应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C、符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
2、下列关于法律关系主体种类的说法正确的是（）。A、无国籍人不属于法律关系主体
B、法人组织分为营利法人和非营利法人
C、非法人组织不属于法律关系主体
D、国家可以成为法律关系主体
3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
4、甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月，采购一批原材料取得增值税专用发票注明价款150万元，其中单价15万元每吨，总计10吨，运输途中发生合理损耗2％。购进一批周转材料，取得增值税专用发票注明10万元，在执法部门检查中发现该周转材料为不合格产品被销毁。招待客户时花费餐饮服务费1万元。甲公司当月可以抵扣的进项税的下列计算列示中，正确的是（）。A、150×17％×（1-2％）+1×6％=25.05（万元）
B、150×17％+1×6％=25.56（万元）
C、150×17％×（1-2％）=24.99（万元）
D、150×17％=25.5（万元）
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。A、自创商誉
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、与经营活动无关的无形资产
D、外购的专利权
6、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（价外补贴为收购价款的10％，烟叶税的税率为20％）A、10×10％＝1（万元）
B、10×20％＝2（万元）
C、10×（1＋10％）×20％×1/2＝1.1（万元）
D、10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）
7、下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）。A、会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账
B、会计账簿出现跳行现象的，更正后应由会计人员在更正处盖章
C、会计账簿必须依据经过审核的会计凭证进行登记
D、任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿
8、甲商场向乙服装厂购买一批女装，开出一张票面金额为20万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙服装厂向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。则银行实付乙服装厂贴现金额为（）。A、200 000×3.6％×（35÷360）＝700（元）
B、200 000×3.6％×（38÷360）＝760（元）
C、200 000－200 000×3.6％×（35÷360）＝199 300（元）
D、200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）
9、根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）。A、提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人
B、行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人
C、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
D、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
10、A影视公司为拍摄某部电影，在某景区成立摄制组，搭建影棚进行取景，进行为期2个月的拍摄，则其应在当地开立的银行结算账户为（）。A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
11、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2017年应纳税所得额为40万元，则该厂2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、40×20％＝8（万元）
B、40×50％×25％＝5（万元）
C、40×50％×20％＝4（万元）
D、40×25％＝10（万元）
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，错误的是（）。
A、采用售后回购方式销售货物，满足收入确认条件的，销售商品按照售价确认收入，回购商品作为购进商品处理
B、采用以旧换新方式销售商品的，按照收取的差额确认销售收入
C、已确认收入的售出商品发生销售折让的，在发生当期冲减当期的销售商品收入
D、已确认收入的售出商品发生销售退回的，在发生当期冲减当期的销售商品收入
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于长期待摊费用的表述中，错误的是（）。A、已提足折旧的固定资产改建支出作为长期待摊费用核算
B、固定资产的大修理支出作为长期待摊费用核算的条件之一是修理后的固定资产使用年限延长3年以上
C、长期待摊费用的摊销自支出发生月份的次月起算
D、作为长期待摊费用摊销的年限不得低于3年
14、某明星参加某企业的揭幕活动，获得报酬10万元。其通过国家机关向贫困地区捐赠3万元，向其一直关注的某希望小学自行捐赠1万元。已知劳务报酬所得应纳税所得额在2万～5万的部分，税率30％，速算扣除数2 000元，超过5万的，税率为40％，速算扣除数7 000元。每次收入4 000元以上的，减除20％的费用。则该明星应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[10×（1－20％）－3×30％]×40％－7 000/10 000＝2.14（万元）
B、[10×（1－20％）－3－1]×30％－2 000/10 000＝1（万元）
C、[10×（1－20％）－3]×40％－7 000/10 000＝1.3（万元）
D、10×（1－20％）×（1－30％）×40％－7 000/10 000＝1.54（万元）
15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
A、烟酒零售店零售卷烟
B、某厂家销售自产电动自行车
C、某金店向消费者销售钻戒
D、某化妆品厂家销售演员用的油彩
16、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、小张继承其父亲留下的住房一套
B、甲公司把其名下的不动产出租给乙公司
C、甲公司购置办公楼一套
D、某典当行承典商铺一套
17、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，达不到建账标准也无建账能力，难以查账征收的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。A、查定征收
B、查验征收
C、查账征收
D、定期定额征收
18、税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有明显的多列支出，收入不入账的行为。该行为属于（）。A、避税
B、偷税
C、抗税
D、骗税
19、根据工伤保险的相关规定，下列关于停工留薪期的说法中不正确的是（）。A、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付
B、停工留薪期一般不超过12个月
C、停工留薪期若可延长，最长不超过12个月
D、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇
20、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的各项表述中不正确的是（）。A、经调解达成协议的，应当制作调解协议书
B、达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁
C、调解协议书由双方当事人签名或者盖章后生效
D、当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
21、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是（）。A、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度
B、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过2小时
C、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天
D、因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时
22、用人单位因某些原因被合并的，原劳动合同（）。A、继续有效
B、失效
C、视为用人单位解约
D、由用人单位决定是否有效
23、某汽车企业2017年6月进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率25％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。该公司应纳车辆购置税为（）。/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
A、25×（1＋25％）/（1－9％）×10％＝3.43（万元）
B、25/（1－9％）×10％＝2.75（万元）
C、25×（1＋25％）×10％＝3.13（万元）
D、25×10％＝2.5（万元）
24、下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是（）。A、企业范围内的荒山占地
B、老年康复中心自用土地
C、免税单位无偿使用纳税单位的土地
D、居民委员会拥有的体育场馆用于体育活动的土地
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、下列各项中，属于行政事业单位内部控制的控制方法的有（）。A、不相容岗位相互分离
B、归口管理
C、绩效考评控制
D、单据控制
2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼审判制度的表述中，正确的有（）。A、对于重大疑难案件以及二审民事案件，均需由审判员组成合议庭
B、参与民事诉讼活动的翻译人员、勘验人员应遵循回避制度
C、民事诉讼无论是否公开审理，一律公开宣告判决
D、适用简易程序审理的案件，实行一审终身制
3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。A、向支票的付款人请求付款属于追索权的范围
B、票据追索权是第二顺序权利
C、代为清偿票据债务的保证人可以行使追索权
D、持票人需按照前手顺序依次向前追索
4、下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的有（）。A、原始凭证
B、月度财务会计报告 C、银行对账单
D、会计档案移交清册
5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）。A、确定的金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称
6、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中止的情形中，用人单位需要支付经济补偿金的有（）。A、劳动合同期满，用人单位决定不续订
B、劳动合同期满，用人单位维持原条件续订而劳动者拒绝 C、劳动者达到法定退休年龄 D、用人单位被依法宣告破产的7、下列属于税收法律关系主体的有（）。A、法人 B、自然人/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
C、其他组织
D、在中国境内有所得来源的外国企业
8、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，基本医疗保险基金不支付的有（）。A、应当从工伤保险基金中支付的 B、应当由第三人负担的 C、应当由公共卫生负担的 D、在境外就医的9、根据增值税法律制度的规定，下列选项中属于建筑服务的有（）。A、工程服务
B、固定电话经营者向用户收取的安装费 C、建筑物平移 D、矿山穿孔
10、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A、电池 B、涂料 C、柴油 D、黄酒
11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料 D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
13、根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A、中央空调 B、电梯 C、暖气设备 D、给水排水管道
14、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天 C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、汽缸容量为200毫升的摩托车 B、组合烟花 C、燃料电池
D、未经涂饰的素板
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分）/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
1、已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚。（）
2、依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）
3、会计法律制度，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（）
4、法人的权利能力自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（）
5、对于空头支票，付款人应拒绝付款。（）
6、刘某取得了工资、薪金所得，刘某是相关个人所得税纳税义务人，其所在单位是扣缴义务人。（）
7、税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。（）
8、劳动合同必须采用书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式。（）
9、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（）
10、房地产开发企业建造的商品房，尚未使用待售的，不征收房产税。（）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1、2018年1月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票，付款人为丙公司。1月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
1月25日，乙公司将该汇票背书转让给戊公司，但未记载背书日期。2月13日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑，戊公司欲行使追索权。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于该汇票被保证人的是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、戊公司
2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（）。A、该背书无效 B、该背书有效 C、该票据无效
D、视为到期日前背书
3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、丁公司
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是（）。A、2018年3月19日 B、2018年7月19日 C、2018年5月13日 D、2018年8月13日
2、甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年3月份发生下列业务：
（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档护肤品5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
（3）领用委托加工收回的高档护肤品2吨，用于生产普通护肤品，生产的护肤品于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。
（4）领用委托加工收回的高档护肤品3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。
已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；乙公司按规定履行了代收代缴义务；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。A、（40+8+2）×15% B、（40+8+2）÷（1-15%）×15% C、（40+8）×15% D、（40+8）÷（1-15%）×15% 2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为（）万元。A、0 B、1.36 C、20.57 D、21.93 3.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（）。A、可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3 B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3 C、应当计算的销项税额﹦110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17% D、应当计算的销项税额﹦110×17%+550÷（1+17%）×17% 4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除 D、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
3、中国公民刘先生是甲股份有限公司（非上市公司）的股东，2017年11月收入情况如下：
（1）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在刘先生名下；
（2）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）；
（3）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元；
（4）将其长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；
（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关刘先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。A、无需计算缴纳个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C、应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税 D、应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
2.有关刘先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）。A、刘先生取得的上市公司股利免征个人所得税/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
B、刘先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C、刘先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D、刘先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税 3.有关刘先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是（）。
A、刘先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个人所得税 B、刘先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税 C、刘先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税
D、刘先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税
4.有关刘先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。A、（5-3-0.5）×20%=0.3（万元）B、（5-0.5）×20%=0.9（万元）C、（5-3）×20%=0.4（万元）D、5×20%=1（万元）
模拟试题
（一）答案
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1、【正确答案】 A 【答案解析】
住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。
2、【正确答案】 D 【答案解析】
法律关系主体中的自然人既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人，选项A错误；法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人，选项B错误；非法人组织属于法律关系主体，选项C错误。
3、【正确答案】 B 【答案解析】
采取预收货款结算方式的，发出应税消费品的当天为纳税义务发生时间。
4、【正确答案】 D 【答案解析】
合理损耗不属于非正常损失，可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
5、【正确答案】 D 【答案解析】
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。
6、【正确答案】 D 【答案解析】
应纳税额＝10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）。
7、【正确答案】 B 【答案解析】
会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，选项B错误。
8、【正确答案】 D/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
【答案解析】
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，注意承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。本题中贴现日为7月6日，汇票到期前1日是8月9日，再加3天的划款日期，一共是38天。企业从银行取出的金额＝200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）。
9、【正确答案】 D 【答案解析】
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
10、【正确答案】 A 【答案解析】
本题中成立摄制组，属于设立临时机构，应开立临时存款账户。
11、【正确答案】 C 【答案解析】
工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元，为小型微利企业，其减按20％的税率征收企业所得税；自2007年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额。
12、【正确答案】 B 【答案解析】
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
13、【正确答案】 B 【答案解析】
固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
14、【正确答案】 D 【答案解析】
该项劳务报酬的应纳税所得额＝10×（1－20％）＝8（万元）。其通过国家机关向贫困地区的捐赠允许扣除的限额＝8×30％＝2.4（万元），因此3万元不能全额扣除。应纳税所得额＝8－2.4＝5.6（万元），适用税率为40％，速算扣除数7000元。其自行捐赠的1万元不能在计算应纳税所得额时扣除。
15、【正确答案】 C 【答案解析】
选项A，卷烟在生产销售以及批发环节征税，在零售环节不征收消费税；选项B，电动自行车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产环节征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。
16、【正确答案】 C 【答案解析】
选项ABD，土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
17、【正确答案】 D 【答案解析】
定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到相关规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。
18、【正确答案】 B/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
【答案解析】
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
19、【正确答案】 D 【答案解析】
工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。20、【正确答案】 C 【答案解析】
选项C，调解协议书由双方当事人签名或者盖章，“经调解员签名并加盖调解组织印章”后生效。
21、【正确答案】 B 【答案解析】
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，所以B选项的表述错误。
22、【正确答案】 A 【答案解析】
用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。
23、【正确答案】 A 【答案解析】
企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×（1＋25％）/（1－9％）＝34.34（万元），车辆购置税应纳税额＝34.34×10％＝3.434（万元）。
24、【正确答案】 A 【答案解析】
企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、【正确答案】 ABD 【答案解析】
选项C属于企业内部控制措施。
2、【正确答案】 ABC 【答案解析】
选项D，适用简易程序中的“小额诉讼程序”审理的案件，实行一审终身制。
3、【正确答案】 BC 【答案解析】 向支票的付款人出示票据请求付款是付款请求权，是第一顺序权利，追索权是第二顺序权利，选项A错误，选项B正确；行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人，选项C正确；持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，选项D错误。
4、正确答案： B,C 答案解析
选项AD：最低保管期限为30年。
5、正确答案： A,B,D 答案解析/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
签发支票时必须记载的事项有：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（选项A）；（4）付款人名称（选项D）；（5）出票日期（选项B）；（6）出票人签章。
6、正确答案： A,D 答案解析
在劳动合同终止的情形中，只要涉及不留用、不营业，用人单位就需要支付经济补偿金；反之，则不用。
7、正确答案： A,B,C,D 答案解析
税收法律关系主体包括法人、自然人和其他组织，也包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。
8、正确答案： A,B,C,D 答案解析
9、正确答案： A,B,C,D 答案解析
10、正确答案： C,D 答案解析
11、正确答案： A,B,C,D 答案解析
12、正确答案： A,B,D 答案解析
选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
13、正确答案： A,B,C,D 答案解析
凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
14、正确答案： A,C,D 答案解析
选项B：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
15、正确答案： B,C,D 答案解析
选项A不属于消费税的征税范围。
三、判断题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1、正确答案： 错 答案解析
已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但应当从轻或者减轻处罚。
2、正确答案： 错 答案解析
个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。
3、正确答案： 错 答案解析
会计法律制度，是指国家权力机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称；会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
4、正确答案： 对 答案解析/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
5、正确答案： 对 答案解析
6、正确答案： 对 答案解析
纳税义务人：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织；扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。
7、正确答案： 错 答案解析
题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
8、正确答案： 对 答案解析
9、正确答案： 对 答案解析
10、正确答案： 对 答案解析
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1（1）、正确答案： A 答案解析
未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。（2）、正确答案： B,D 答案解析
背书由背书人签章并记载背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（背书有效）。（3）、正确答案： A,B,D 答案解析
持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。（4）、正确答案： D 答案解析
商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（2018年2月13日）起6个月内行使。2（1）、正确答案： D 答案解析
（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。（2）、正确答案： B 答案解析
乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含税加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36（万元）。（3）、正确答案： B,C 答案解析/ 13
2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考
（1）选项AB：上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。（2）选项CD：含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，应进行价税分离后并入销售额，计算销项税额。（4）、正确答案： D 答案解析
（1）选项A：普通护肤品不属于应税消费品，销售普通护肤品无需缴纳消费税；（2）选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）作为销售额；（3）选项CD：委托加工收回的高档护肤品，用于连续生产高档化妆品的（3吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税﹦（550+20）÷（1+17%）×15%-（40+8）÷（1-15%）×15%×3/5﹦67.99（万元）。3（1）、正确答案： D 答案解析
（1）本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；（2）由于甲公司是股份有限公司，刘先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；（3）如果刘先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；（4）如果将“甲股份有限公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者刘先生购买汽车并登记于刘先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（2）、正确答案： B,C 答案解析
（1）选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（2）选项CD：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。（3）、正确答案： B,D 答案解析（1）选项AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；（2）选项CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（4）、正确答案： D 答案解析（1）直接捐赠不得在个人所得税税前扣除；（2）“偶然所得”项目以每次收入额全额（不得扣除领奖支出）作为应纳税所得额。/ 13
