税收基础知识1000题_税收基础知识题库
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税收基础知识1000题 长春市地方税务局
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（）是文化体育业的纳税义务人。（难易程度：简单）1．剧团
2．剧团、剧院
3．剧团、剧院、经纪人 4．剧团、经纪人 参考答案：1
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某单位进行演出，全部票价100万元，须支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税的税额为（）。（难易程度：一般）1．1.2万元 2．1.35万元 3．2.55万元 4．3万元 参考答案：3
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转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（）征收营业税。（难易程度：简单）1．视同销售不动产 2．属于长期租赁业务 3．属于提供应税劳务 4．属于转让无形资产 参考答案：1
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单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（）为营业额。（难易程度：简单）1．全部收入
2．抵债时该项不动产或土地使用权原价
3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额 4．抵债时该项不动产或土地使用权评估价 参考答案：3
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某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（）。（难易程度：一般）1．1万元 2．2万元 3．3.5万元 4．4.5万元 参考答案：4
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某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。则该公司本月应纳营业税为（）元。（难易
程度：一般）1．3100 2．2500 3．2050 4．4600 参考答案：2
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代办电信工程作业的营业税税目是（）。（难易程度：简单）1．邮电通信业 2．建筑业 3．服务业
4．文化体育业 参考答案：2
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下列属于营业税免税项目的有（）。（难易程度：较难）1．个人按市场价格出售住房 2．文艺团体演出的门票收入
3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入 4．外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入 参考答案：3
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某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元(含手续费1万元),销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为()。（难易程度：难）
1．0.9万元 2．0.85万元 3．0.8万元 4．0.75万元 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按()税目征收营业税。（难易程度：难）1．建筑业 2．服务业
3．文化体育业 4．转让无形资产 参考答案：1
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某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（）元。（难易程度：较难）1．15万元 2．5万元 3．10万元 4．25万元 参考答案：2
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下列不属于营业税税目的有()。（难易程度：简单）1．建筑业 2．广告业
3．金融保险业 4．服务业 参考答案：2
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根据营业税制度规定,下列说法正确的是()。（难易程度：一般）1．有线电视台收取的初装费按文化体育业征税 2．土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税
3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业---租赁业征税
4．以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税 参考答案：3
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远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为()。（难易程度：难）
1．光租业务 2．干租业务 3．承租业务 4．期租业务 参考答案：1
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营业税计税价格的组成公式为（）。（难易程度：较难）
1．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/营业税税率
2．计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）/（1+营业税税率）3．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）参考答案：4
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下列不属于建筑业征税范围的是（）。（难易程度：简单）1．修缮 2．装饰 3．搬运
4．代办电信工程 参考答案：3
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广播电视有线数字付费频道业务按（）项目征收营业税。（难易程度：较难）1．文化体育业—播映 2．文化体育业—表演 3．服务业-代理业 4．服务业—广告业 参考答案：1
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某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（）元。（难易程度：难）1．26811 2．44485 3．172300 4．177040 参考答案：2
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题型：单选题
转让在建项目，下列说法正确的是（）。（难易程度：难）
1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
2．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税
3．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
4．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税 参考答案：1
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对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。（难易程度：较难）1．服务业 2．娱乐业
3．文化体育业 4．转让无形资产 参考答案：1
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对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。（难易程度：较难）1．征收增值税，不征营业税。2．即征营业税，又征增值税。3．征收营业税，不征增值税。
4．即不征营业税，也不征增值税。参考答案：3
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绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。（难易程度：一般）
1．转让无形资产 2．建筑业
3．销售不动产业 4．服务业 参考答案：2
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电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（）税目征收营业税。（难易程度：简单）1．交通运输业 2．服务业
3．邮电通信业 4．文化体育业 参考答案：3
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下列保险业务征收营业税的是（）。（难易程度：简单）1．农牧保险
2．普通人寿保险 3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险 参考答案：3
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经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收
营业税.（难易程度：简单）1．服务业 2．租赁业
3．金融保险业 4．代理业 参考答案：3
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下列行为按营业税法应该征税的有（）。（难易程度：简单）1．自建自用建筑物的自建行为 2．邮政部门的邮务物品销售行为
3．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 4．个人无偿赠送给子女不动产的行为 参考答案：2
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在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。（难易程度：简单）
1．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
2．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
3．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
4．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的营业额为其计税营业额。参考答案：2
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从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。（难易程度：简单）1．建筑业 2．服务业
3．修理修配业 4．金融保险业 参考答案：3
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在2008年3月1日以后，李某将一套闲臵不用的住宅用房对外出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．75元 2．200元 3．250元 4．0元
参考答案：1
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下列哪项业务属于营业税征税范围()。（难易程度：较难）1．某钢厂转让已购国库券 2．某市化肥厂转让已购证券 3．证券公司转让外汇 4．典当行销售死当物品 参考答案：3
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下列征收3%营业税的有()。（难易程度：简单）1．代理业 2．旅游业
3．金融保险业
4．驾校培训 参考答案：4
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文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（）。（难易程度：较难）
1．劳务发生地 2．法人居住地 3．单位驻地 4．机构所在地 参考答案：4
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自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳税的起征点为（）。（难易程度：较难）1．2000 2．3000 3．4000 4．5000 参考答案：4
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营业税的起征点只适用于（）。（难易程度：简单）1．国有企业 2．个人 3．集体企业 4．私营企业 参考答案：2
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下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。（难易程度：简单）1．转贷外汇业务收取的贷款利息收入
2．实行分保业务以外的保险业的全部保费收入 3．外汇、有价证券买卖业务的卖出价
4．融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用 参考答案：2
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某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（）。（难易程度：简单）
1．中间业务手续费收入 2．邮电费
3．结算罚款、罚息、加息收入 4．出纳长款 参考答案：4
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金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（）。（难易程度：一般）
1．金融企业经营转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。2．一般贷款业务，以贷款利息金额为营业额。
3．外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。4．证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。参考答案：4
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现行营业税规定的金融保险业免税项目有（）。（难易程度：较难）1．农村信用社
2．经济特区内设立的外商投资企业和外国金融企业
3．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入 4．保险公司为农用拖拉机、渔船等农机提供保险取得的收入 参考答案：3
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中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。（难易程度：简单）1．应征营业税 2．不征收营业税
3．委托金融企业发放的贷款不应征营业税
4．向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税 参考答案：1
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自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。（难易程度：一般）
1．征收营业税 2．减半征收营业税 3．也不征营业税 4．暂缓征收营业税 参考答案：3
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下列属于营业税纳税人的有()。（难易程度：一般）1．将货物运进境的国外运输企业
2．为本企业提供营业税劳务的企业职工 3．为社会提供劳务的残疾人福利企业 4．以不动产投资后,转让股权的投资人 参考答案：3
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下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有()。（难易程度：较难）1．航空地面服务业务 2．电脑维修服务 3．建筑工程设计劳务
4．体育馆为体育比赛提供场所业务 参考答案：3
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下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。（难易程度：一般）1．运输企业联运业务一次性收取的运输费
2．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额 3．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
4．金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息 参考答案：4
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按•营业税暂行条例实施细则‣的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有()。（难易程度：较难）1．运输企业销售货物并负责运输所售货物
2．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 3．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
4．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 参考答案：2
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乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应()。（难易程度：较难）
1．不征营业税
2．按建筑业税目征收营业税
3．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 4．销售不动产税目征收营业税 参考答案：1
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2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列属于营业税现行优惠政策的有()。（难易程度：一般）1．个人购买并居住过1年的普通住宅销售时,免征营业税
2．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时,按价差征收营业税 3．出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税 4．出租的居住房,租金按5%征收营业税 参考答案：3
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随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务()。（难易程度：一般）1．征收营业税 2．征收增值税
3．征收营业税和增值税 4．免税 参考答案：2
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广播电视有线数字付费频道业务按()税目征收营业税。（难易程度：一般）1．文化体育业一一播映 2．文化体育业一一表演 3．娱乐业
4．服务业一一广告业 参考答案：1
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如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则()。（难易程度：一般）1．不征税
2．向借款人征收营业税 3．向银行征收营业税 4．向借款人征收增值税 参考答案：2
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下列业务不征营业税的是()。（难易程度：较难）1．境外向境内转让无形资产 2．单位名称转让 3．转让经济合同
4．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 参考答案：3
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下列保险业务征收营业税的是()。（难易程度：简单）1．农牧保险
2．返还性人身保险 3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险 参考答案：3
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对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（）.（难易程度：简单）1．服务业征营业税 2．邮电通信业征营业税 3．混合销售征收增值税 4．兼营业务计征营业税 参考答案：2
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某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。（难易程度：一般）1．4.55万元 2．15.15万元 3．17.6万元 4．18.6万元 参考答案：4
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2002年1月1日起,下列收入不征营业税()。（难易程度：一般）1．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 2．代销福利彩票单位取得的代销手续费收入 3．下岗职工从事的运输服务
4．高校后勤实体为社会提供的住宿服务 参考答案：1
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某有线电视台10月份收入情况如下:有线电视节目收视收费10万元, “点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（）。（难易程度：较难）1．0.44万元 2．0.52万元 3．0.74万元 4．0.43万元 参考答案：2
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某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．2.4万元 2．1.15万元 3．1.84万元 4．1.5万元 参考答案：2
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某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中：设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。计算该建筑公司应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．105万元 2．102万元 3．135万元 4．99万元 参考答案：1
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题型：单选题
某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2008年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．24万元 2．17.5万元 3．20万元 4．18万元 参考答案：2
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国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（）万元。（难易程度：难）1．45 2．42 3．72 4．60 参考答案：2
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某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．6000元 2．7500元 3．7894.74元 4．30000元 参考答案：3
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某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为()。（难易程度：一般）1．1800元 2．2700元 3．6300元 4．6660元 参考答案：4
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下列行为中不应缴纳营业税的有()。（难易程度：简单）1．发生在境内的应税劳务 2．在境内组织旅客出境旅游 3．销售境内的不动产
4．境内保险机构为出口货物提供的保险 参考答案：4
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下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。（难易程度：简单）1．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 2．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 3．境外运输公司载运货物入境
4．境内某公司销售其位于境外的不动产 参考答案：1
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题型：单选题
在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照()征税。（难易程度：简单）
1．转让无形资产 2．销售不动产
3．转让无形资产和销售不动产 4．建筑业 参考答案：2
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下列项目中，属于营业税金融保险业征收范围的是（）（难易程度：简单）1．金融机构销售支票 2．典当业销售死当物品 3．销售金银 4．邮政储蓄 参考答案：1
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单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入（）。（难易程度：简单）1．按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税 2．按“服务业”税目“其他服务业”项目征收营业税 3．按“文化体育业”税目征收营业税 4．按“交通运输业”税目征收营业税 参考答案：1
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下列经营活动适应营业税最高税率的是（）（难易程度：简单）1．转让无形资产 2．销售别墅、住宅 3．经营电子游戏厅 4．经营广告业 参考答案：3
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转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）税目征收营业税。（难易程度：一般）1．转让无形资产 2．销售不动产 3．服务业 4．建筑业 参考答案：1
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下列行为不应征收营业税的有（）。（难易程度：一般）1．邮政部门销售的集邮商品 2．银行开办的金融租赁业务 3．典当业的死当物品销售 4．邮政部门发行报刊 参考答案：3
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2009年1月1日以后纳税人提供营业税应税劳务，其纳税地点是（）。（难易程度：一般）
1．纳税人机构所在地 2．纳税人注册地 3．应税劳务发生地
4．接受劳务方机构所在地 参考答案：1
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关于房地产开发产品销售收入确认有误的是（）。（难易程度：一般）1．采取一次性全额收款方式的，应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据时，确认收入的实现。
2．采取分期付款方式的，应按分期收到价款日确认收入的实现 3．采取银行按揭方式的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 4．以非货币性资产分成形式取得收入的，应于分得开发产品时确认收入的实现。参考答案：2
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2008年，长春市纳税人王某个人从事快递业务，他这种行为适用于（）营业税税目。（难易程度：一般）1．交通运输业 2．服务业
3．文化体育业 4．按邮电通讯业 参考答案：4
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2007年长春市邮政局某邮政企业报刊发行收入为100万元，其中提供邮政普遍服务和特殊服务业务中享受免税的党报党刊发行收入为（）。（难易程度：一般）1．60万元 2．70万元 3．80万元 4．90万元 参考答案：2
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在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（）。（难易程度：一般）
1．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 2．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 3．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 4．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 参考答案：3
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企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（）。（难易程度：一般）1．0.25 2．0.2 3．0.18 4．0.15 参考答案：3
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除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（）为原则（难易程度：一般）1．客观性
2．实质重于形式 3．收付实现制 4．权责发生制 参考答案：4
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企业取得的非货币形式的收入不包括（）（难易程度：一般）1．股权投资
2．债务豁免 3．生物资产 4．无形资产 参考答案：2
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企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（）（难易程度：一般）
1．职工福利 2．利润分配 3．在建工程 4．偿债 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列费用中哪项是销售费用（）（难易程度：一般）1．汇兑净损失 2．广告费 3．绿化费
4．业务招待费 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列费用中哪项是管理费用（）（难易程度：一般）1．销售部门发生的差旅费 2．金融机构手续费 3．排污费
4．利息净支出 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
不允许税前扣除的税金是（）（难易程度：一般）1．消费税
2．车辆购臵税 3．企业所得税 4．资源税 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（）规定的范围和标准内，准予扣除。（难易程度：一般）1．国务院有关主管部门 2．省级人民政府
3．国务院财政、税务主管部门 4．市级人民政府 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业为购臵、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购臵、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。（难易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 参考答案：2
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：单选题
下面关于职工福利费的说法正确的是（）（难易程度：一般）
1．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
2．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。3．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。4．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。（难易程度：一般）1．0.015 2．0.02 3．0.025 4．0.14 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面关于职工教育经费的说法正确的是（）（难易程度：一般）
1．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
3．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（难易程度：一般）1．0.4 2．0.5 3．0.6 4．0.7 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（难易程度：一般）1．0.02 2．0.08 3．0.1 4．0.15 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）（难易程度：一般）1．公益性捐赠支出 2．职工教育经费 3．业务宣传费
4．广告费 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 企业依照（）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。（难易程度：一般）1．法律、行政法规 2．地方性法规 3．地方性规章 4．其他规范性文件 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（难易程度：一般）1．0.03 2．0.05 3．0.1 4．0.12 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）（难易程度：一般）1．企业所得税税款 2．税收滞纳金
3．企业按照规定缴纳的财产保险费 4．赞助支出 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）（难易程度：一般）1．企业经批准发行债券的利息支出
2．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费
3．罚金、罚款和被没收财物的损失 4．企业按规定比例拨缴的工会经费 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）（难易程度：一般）1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 2．非金融企业向金融企业借款的利息支出
3．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 4．企业发生的合理的工资薪金支出 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业的各项资产以（）为计税基础。（难易程度：一般）1．历史成本 2．重臵价值 3．评估价值 4．公允价值 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）个月的非货币性资产，（难易程度：一般）1．6
2．12 3．18 4．24 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（）年。（难易程度：一般）1．10 2．5 3．4 4．3 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（）（难易程度：一般）
1．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 2．与经营活动无关的固定资产
3．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 4．以经营租赁方式租出的固定资产 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，称为（）（难易程度：一般）1．消耗性生物资产 2．生产性生物资产 3．公益性生物资产 4．投资性生物资产 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
无形资产按照（）法计算的摊销费用，准予扣除。（难易程度：一般）1．直线法 2．工作量法
3．双倍余额递减法 4．年数总和法 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（）（难易程度：一般）
1．通过捐赠方式取得的无形资产 2．外购的无形资产
3．通过债务重组方式取得的无形资产 4．与经营活动无关的无形资产 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（）摊销。（难易程度：一般）1．一次性进入费用 2．6个月平均 3．12个月平均
4．固定资产预计尚可使用年限分期摊销 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（）（难易程度：一般）1．先进先出法 2．加权平均法 3．后进先出法 4．个别计价法 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业取得的免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。（难易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（）（难易程度：一般）1．3 2 2．2 3 3．2 2 4．3 3 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。（难易程度：一般）1．30 2．50 3．200 4．500 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
减按20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（）人。（难易程度：一般）1．60 2．80 3．100 4．200 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。（难易程度：一般）1．0.1 2．0.15 3．0.2 4．0.25 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。（难易程度：一般）1．1
2．3 3．5 4．10 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。（难易程度：一般）1．税款所属年度的关销售凭证 2．税款所属年度的有关纳税凭证 3． 4．
参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:（难易程度：一般）1．应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 2．应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额 3． 4．
参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。（难易程度：一般）1．3 2．5 3．8 4．10 参考答案：4
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下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。（难易程度：一般）1．企业所得税的税率为25％
2．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％
3．符合条件的小型微利企业适用税率为15％
4．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％ 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面关于企业所得税的表述正确的是（）。（难易程度：一般）
1．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。
2．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
3．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面哪项收入不计入应税收入（）。（难易程度：一般）1．转让财产收入 2．财政拨款收入 3．租金收入
4．接受捐赠收入 参考答案：2
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题型：单选题
下面哪项收入是征税收入（）。（难易程度：一般）1．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 2．依法收取并纳入财政管理的行政收费 3．国债利息收入
4．信用社存款利息收入 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（）万元。（难易程度：一般）1．100 2．90 3．300 4．150 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。（难易程度：一般）1．土地增值税税款 2．企业所得税税款 3．税收滞纳金
4．向环保局缴纳的罚款 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。（难易程度：一般）
1．捐赠支出
2．按规定计算的无形资产摊销 3．租入固定资产改良支出摊费用 4．对外投资设备的购买款 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）（难易程度：一般）1．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 2．未使用的机器不能提取折旧
3．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
4．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面不可以在税前计算摊销费用的是（）（难易程度：一般）1．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2．租入固定资产的改建支出 3．自创商誉
4．固定资产的大修理支出 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）（难易程度：一般）1．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
2．企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。
3．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
4．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。（难易程度：一般）
1．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 2．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
3．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
4．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。（难易程度：一般）
1．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 2．超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补 3．是指非居民企业来源于中国境外的应税所得
4．是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面收入不属于免税收入的有（）（难易程度：一般）1．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 2．国债利息收入
3．发行国债利息手续费收入
4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。（难易程度：一般）
1．从事农、林、牧、渔项目的所得
2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 3．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得 4．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。（难易程度：一般）
1．安臵残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
3．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
4．企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）（难易程度：一般）1．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
2．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
3．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。4．
参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（）（难易程度：一般）
1．不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
2．企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。
3．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。4．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（）（难易程度：一般）
1．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
2．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
3．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
4．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）（难易程度：一般）
1．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日
2．该企业2009年4月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
3．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴 4．该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税 率，下列说法正确的是（）。（难易程度：一般）1．从事国家非限制和禁止行业
2．年度应纳税所得额不超过40万元 3．从业人数不超过40人 4．资产总额不超过1000万元 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。（难易程度：一般）1．本国企业 2．外国企业 3．居民企业 4．非居民企业 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。（难易
程度：一般）1．利息 2．折旧 3．成本 4．管理费用 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。（难易程度：一般）1．企业 2．财政机关 3．税务机关 4．海关 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。（难易程度：一般）1．5 2．10 3．15 4．20 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
关于合伙企业合伙人缴纳所得说问题,下列说法错误的是（）：（难易程度：一般）
1．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
2．合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。3．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。4．合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（）万元。（难易程度：一般）1．0 2．7.75 3．9.75 4．35.5 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。（难易程度：一般）
1．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重臵完全价值为计税基础
2．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
3．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
4．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让
所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（）。（难易程度：一般）
1．100万元 2．200万元 3．75万元 4．37.5万元 参考答案：4
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根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业在转让或者处臵投资资产时，投资资产的成本，（）。（难易程度：一般）1．不予扣除 2．准予扣除 3．审批扣除 4．分期扣除 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
久久公司向非金融机构支付借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。（难易程度：一般）1．2.4万元 2．3.6万元 3．24万元 4．36万元 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（难易程度：一般）1．按企业财务、会计处理办法 2．按税收法律、法规 3．按上级机关的指示 4．按有资质的中介机构 参考答案：2
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企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。（难易程度：一般）1．历史成本 2．入帐价值 3．计税基础 4．交易价格 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为()。（难易程度：一般）1．股息所得 2．投资所得 3．转让所得 4．其他所得 参考答案：1
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以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。（难易程度：一般）
1．合同约定收款 2．发出商品
3．实际收到货款 4．预收货款 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。（难易程度：一般）1．基本养老保险费 2．失业保险费 3．生育保险费 4．人寿保险费 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）万元。（难易程度：一般）1．37.5 2．22.5 3．12.5 4．7.5 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业发生下列资产处臵的情形中，属于内部处臵资产，不视同销售确认收入的有（）。（难易程度：一般）1．将资产用于市场推广 2．将资产用于股息分配 3．将资产用于生产另一产品 4．将资产用于对外捐赠 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（）元。（难易程度：一般）1．110000 2．100000 3．117000 4．0 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。（难易程度：一般）1．公允价值 2．重臵价值 3．历史价值 4．原始价值 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（难易程度：一般）1．125
2．145 3．175 4．160 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，当年会计利润为500万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。（难易程度：一般）1．60 2．150 3．50 4．100 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
历史成本，是指企业取得该项资产时()的支出。（难易程度：一般）1．实际发生 2．估价 3．预付 4．核定 参考答案：1
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下面哪项收入不计入应税收入（）。（难易程度：一般）1．转让财产收入 2．财政拨款收入 3．租金收入
4．接受捐赠收入 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。（难易程度：一般）1．15 2．60 3．75 4．95 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，（）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。（难易程度：一般）1．先进先出法 2．后进先出法 3．加权平均法 4．个别计价法 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业参加（），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（难易程度：一般）1．人身保险 2．财产保险 3．大病保险 4．分红型保险 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
境内某化工厂2008年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。购臵并使用环境保护专用设备100万元。该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。（难易程度：一般）1．25 2．22.5 3．65 4．15 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（）。（难易程度：一般）
1．企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除
2．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入5‰的限额内据实扣除
3．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除 4．企业转让各类固定资产发生的费用，不得扣除 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（）给员工的工资薪金。（难易程度：一般）1．实际计提 2．实际发放 3．计划发放 4．应该支付 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
甲公司2008年度的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。（难易程度：一般）1．150 2．200 3．100 4．50 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）（难易程度：一般）1．可比受控价格法 2．再销售价格法 3．成本加成法 4．交易净利润法 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。（难易程度：一般）1．实际的 2．合理的3．不超过限额的 4．合法的 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元(全部为产品销售收入)，成本费用230万元，则该企业全年企业所得税的应纳税额为（）万元。（难易程度：一般）1．14 2．8 3．10 4．6 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
甲公司2008年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为()。（难易程度：一般）1．2 2．2.4 3．2.2 4．2.09 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（）。（难易程度：一般）1．有关支出，是指与取得收入直接相关的支出 2．有关支出，是指与取得收入间接相关的支出
3．合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出
4．合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2008年应纳企业所得税（）万元。（难易程度：一般）1．19.23 2．30.17 3．26.05 4．26.8 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
2009年5月23日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业2008年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）（难易程度：一般）1．285万元 2．298.5万元 3．300万元 4．450万元 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
关于2009年调整新增企业所得税征管范围规定，下列正确的是（）。（难易程度：一般）
1．以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。2．银行（信用社）、保险公司的企业所得税地方税务局管理.3．对于非居民源泉扣缴只能由国税部门进行 4．
参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（难易程度：一般）1．30 2．40 3．60 4．10 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。（难易程度：一般）1．0.5 2．0.6 3．1 4．1.5 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为()。（难易程度：一般）1．220 2．480 3．240 4．500 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列所得中免纳个人所得税的是()。（难易程度：一般）1．年终加薪 2．出售本人绘画的收入 3．个人保险所获赔偿
4．从投资的某公司取得的派息分红 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是()。（难易程度：简单）1．高空行业 2．高温行业 3．采掘业 4．保险业 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。（难易程度：简单）1．综合所得税制 2．分类所得税制 3．混合所得税制 4．源泉扣缴税制 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是()。（难易程度：一般）1．收入来源地 2．税务局指定地点 3．纳税人户籍所在地
4．纳税人选择一地申报纳税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是()。（难易程度：简单）
1．次月5日内 2．次月7日内 3．次月15日内 4．次月30日内 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是()。（难易程度：简单）1．稿酬所得
2．利息、股息、红利所得 3．偶然所得
4．劳务报酬所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是()。（难易程度：一般）1．0.01 2．2% 3．0.03 4．5% 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人出租房屋使用权取得的所得是()。（难易程度：简单）1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．特许权使用费所得 4．劳务所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，适用()。（难易程度：一般）1．5%-45%的九级超额累进税率 2．5%-35%的五级超额累进税率 3．0.2 4．20%-40%的三级超额累进税率
参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。（难易程度：一般）1．征收个人所得税 2．免征个人所得税 3．减半征收个人所得税 4．适当减征个人所得税 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。（难易程度：简单）1．工资薪金所得 2．特许权使用费所得 3．劳务报酬所得 4．其他所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（）（难易程度：难）1．对15万元全额征收个人所得税 2．对15万元全部免征个人所得税
3．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税 4．对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．劳务报酬
2．工资、薪金所得 3．偶然所得 4．奖金 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人所得税规定，对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费()。（难易程度：简单）1．不得扣除 2．按标准扣除 3．违法
4．如能提供有效、合法凭证的允许从其所得中扣除 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对个人购买社会福利奖券中奖收入（）。（难易程度：简单）1．免税
2．一次收入超过5,000元的征税 3．一次不超过10,000元的征税 4．一次收入超过10,000元的征税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（）。（难易程度：简单）
1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．偶然所得
4．特许权使用费所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（）。（难易程度：简单）1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．偶然所得
4．特许权使用费所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。（难易程度：简单）1．0.2 2．0.3 3．0.4 4．0.5 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．0.1 2．0.2 3．0.3 4．0.4 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列所得应缴纳个人所得税的是（）。（难易程度：简单）1．离退休工资 2．国债利息
3．企业债券利息 4．保险赔款 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
我国个人所得税的征收方式是（）。（难易程度：一般）1．完全由个人自行申报 2．由税务机关上门征收 3．完全由单位代扣代缴
4．以代扣代缴为主，个人自行申报为辅 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。（难易程度：难）1．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
2．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
3．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税 4．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是（）。（难易程度：简单）1．工资薪金所得 2．稿酬所得
3．个体户生产经营所得 4．劳务报酬所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时 , 其纳税地点的选择应是()。（难易程度：一般）1．收入来源地 2．个人户籍所在地 3．税务局指定地 4．其中固定一地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某歌舞团一歌唱演员应邀，自行决定到某市参加商业性演出。依据演出合同的规定，该演员总计获得收入30000元。该笔所得应属于（）应税所得。（难易程度：一般）1．劳务报酬 2．工资、薪金 3．演出 4．表演 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
从事餐饮业的个体老板孙某，将其家中暂时不用的一间房屋出租给他人使用，每月取得租金收入1100元。这笔租金收入应按（）所得项目计征个人所得税。（难易程度：一般）1．工资、薪金
2．个体工商业户的生产、经营 3．承包经营、承租经营 4．财产租赁 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
我省规定对残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，给以减征()40%的照顾。（难易程度：一般）1．应纳税所得额 2．收入额 3．所得额
4．个人所得税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税义务人自2006年1月1日起，当年取得所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。（难易程度：一般）1．10 2．20 3．12 4．15 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过()。（难易程度：一般）
1．三年 2．五年 3．十年 4．八年 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，将作为出资律师的个人经营所得，比照（）应税项目征收个人所得税。（难易程度：难）
1．劳务报酬所得
2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．投资所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励等名目的收入，不论该收入采取何种计取方法和支付方式，在扣除应纳的营业税后，按()项目计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．偶然所得
2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．劳务报酬所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来等活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物、有价证券，对个人取得的该项所得，按()项目征收个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得
2．工资、薪金所得 3．其他所得
4．财产转让所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
本企业的职工或中级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费收入，按（）计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．工资、薪金所得 2．其他所得
3．劳务报酬所得 4．特许权使用费所得 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照（）项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．偶然所得
2．个体工商户的生产、经营所得 3．其他所得
4．劳务报酬所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。（难易程度：难）
1．劳务报酬所得 2．股息、红利所得 3．其他所得
4．工资、薪金所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按()项目征税。（难易程度：难）1．承包经营、承租经营所得 2．工资、薪金所得 3．劳务报酬所得
4．个体工商业户的生产、经营所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
确定是否属于承包经营、承租经营所得的主要依据是企业()是否归承包、承租人所有。（难易程度：难）1．收入 2．利润 3．财产权 4．经营成果 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
劳务报酬所得和工资薪金所得两者的主要区别在于，后者支付所得的单位或个人与所得人之间存在相对稳定的()关系，前者则不存在着这种关系。（难易程度：一般）
1．领导与被领导 2．雇佣与被雇佣 3．隶属
4．管理与被管理 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某企业与该企业的一职工签定承包合同，决定由该职工承包经营企业一年。承包合同规定，企业承包后，该职工从全年经营利润中提成20%作为个人收入，其余的80%归单位用于发展生产。经营一年后，根据合同，该职工取得收入50000元。该职工的这笔收入属于（）应税所得项目。（难易程度：难）1．对企事业单位的承包经营、承租经营 2．劳务报酬 3．工资、薪金 4．其他所得 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
超额累进税率是对征税对象的全部数额,分别按规定的各个级距的适用税率计算征收的一种累进税率,其特点是征税对象的数额超过某一级距时,()适用较高的税率征收。（难易程度：难）1．全部数额 2．超过部分 3．规定数额
4．对不超过部分 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用()。（难易程度：简单）
1．比例税率
2．5%-45%的9级超额累进税率 3．5%-35%的5级全额累进税率 4．5%-35%的5级超额累进税率 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算出应纳税额后，再按照应纳税额()。（难易程度：简单）1．加征十成 2．加征三成 3．加征二成 4．加征五成 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对个人一次取得的劳务报酬，实际上适用的是()。（难易程度：难）1．五级超额累进税率 2．九级超额累进税率 3．三级超额累进税率 4．三级全额累进税率 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对稿酬所得，适用20%比例税率，并按应纳税额()。（难易程度：简单）1．减征20% 2．减征30% 3．加征20% 4．减征50% 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了按月减除标准费用以外，还要扣除附加减除费用（）。（难易程度：简单）1．4000元 2．2800元 3．3200元 4．0.2 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
()，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。（难易程度：简单）1．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2．个体工商户的生产、经营所得 3．特许权使用费所得 4．劳务报酬所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题（）,以纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额。（难易程度：简单）
1．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2．个体工商户的生产、经营所得 3．特许权使用费所得 4．劳务报酬所 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
为了鼓励个人换购住房，对于出售自有住房并拟在现住房出售以后()之内按照市场价格重新购房的纳税人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（难易程度：简单）1．2年 2．3年 3．1年 4．5年
参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 我省规定对残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，给以减征()40%的照顾。（难易程度：难）1．应纳税所得额 2．收入额 3．所得额
4．个人所得税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对于在中国境内()而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用标准外，还可以扣除附加减除费用。（难易程度：难）1．有住所 2．无住所 3．居住 4．不居住 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人所得税法规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在()缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（难易程度：简单）
1．次月10日内 2．次月7日内 3．次月10日后 4．次月7日后 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过50000元的部分，依照税法规定计算出应纳税额后，再按()加征十成。（难易程度：难）1．应纳税额
2．应纳税所得额 3．劳务所得额
4．超过50000元的收入部分 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
稿酬所得，适用20%比例税率，并对()减征30%。（难易程度：难）1．应纳税所得额 2．稿酬所得额 3．应纳税额
4．超过4000元的收入部分 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
残疾、孤老人员和烈属取得的下列（）所得，按规定给以减征个人所得税的照顾。（难易程度：难）1．利息、股息、红利所得 2．特许权使用费所得 3．财产租赁所得 4．偶然所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对纳税义务人的判定，我国现行个人所得税按照国际通常做法，将纳税人依据（）两个标准区分为居民纳税人和非居民纳税人，并行使税收管辖权。（难易程度：难）1．住所和居住时间 2．居住时间和居住地点 3．住所和所得来源地 4．管辖权和所得来源地 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人所得税法中所说的“住所”是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方。而是指：因()而在中国境内习惯性居住。（难易程度：简单）1．户籍、家庭、收入来源 2．户籍、家庭、居住时间
3．家庭、人员组成、经济利益关系 4．户籍、家庭、经济利益关系 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人所得税所说的奖金，不包括个人因在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面有发明创造成果而由()颁发的奖金。（难易程度：简单）1．省级人民政府 2．市级人民政府 3．军队师以上单位 4．民间组织 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人按照地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的()，在计征个人所得税时不应予以扣除。（难易程度：难）1．基本养老保险金 2．失业保险基金 3．补充养老保险金 4．医疗保险金 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人出租财产取得的所得，以()为所得来源地。（难易程度：难）1．被出租财产的购买地 2．被出租财产的使用地 3．承租人的居住地 4．出租人的居住地 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的（）为所得来源地。（难易程度：难）1．提供人 2．使用人
3．申请地 4．使用地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
因得奖、中奖、中彩而取得的所得，以()为所得来源地。（难易程度：难）1．所得人所在地 2．举办单位的坐落地 3．所得产生地 4．支付所得地 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得 2．其他所得
3．并入工资薪金所得 4．劳务报酬所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
保险公司按保户的投保金额，以银行同期存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息及类似收入，按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得 2．其他所得
3．并入工资薪金所得 4．利息、股息、红利所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体户购臵税控收款机的支出，应在()内分期扣除。（难易程度：难）1．二年至五年 2．一年至五年 3．二年至四年 4．一年至三年 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的()据实扣除。（难易程度：简单）1．千分之三以内 2．万分之五以内 3．千分之五以内 4．千分之二以内 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其()的部分可以据实扣除。（难易程度：简单）1．应纳税额30% 2．应纳税所得额50% 3．应纳税额50% 4．应纳税所得额30% 参考答案：4
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个体户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过()。（难易程度：简单）1．三年 2．五年 3．十年 4．八年 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个体工商户与企业联营而分得的利润，应按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）
1．个体工商户的生产、经营所得 2．其他所得
3．利息、股息、红利所得 4．投资所得 参考答案：3
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个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动，不管是否有经营场所，其取得与医疗服务活动相关的所得，按照()项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）
1．劳务报酬所得
2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．其他所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
未经政府有关部门批准的办学机构从事办学取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。（难易程度：一般）1．劳务报酬所得
2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．其他所得 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对电影制片厂买断已出版的作品或向作者征稿而支付给作者的报酬，应按()应税项目计征个人所得税。（难易程度：难）1．稿酬所得
2．劳务报酬所得 3．特许权使用费所得 4．财产转让所得 参考答案：3
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电影文学剧本以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，应按()应税项目计征个人所得税。（难易程度：难）1．稿酬所得
2．财产转让所得 3．特许权使用费所得 4．偶然所得 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股）应以()为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所
得税。（难易程度：难）
1．派发红股的股票的市场价格 2．派发红股的股票票面金额 3．支付股息、红利的实际数额
4．派发红股的股票市场价格与股票票面金额的差额 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
股民从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入，应按（）项目征收个人所得税。（难易程度：难）1．利息、股息、红利所得 2．劳务报酬所得 3．偶然所得 4．其他所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应当按照规定于()向主管税务机关申报年度全部所得。（难易程度：简单）1．次年3月底前 2．次年2月底前 3．次年的30日前 4．次年的7日前 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目计算征收个人所得税。（难易程度：难）
1．个体工商户的生产、经营所得 2．工资、薪金所得 3．劳务报酬所得
4．承包经营、承租经营所得 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人从中国境外取得应税所得，在该国家实际缴纳的个人所得税，如果低于该国家的扣除限额，应当()差额部分的税额。（难易程度：难）1．在中国补缴
2．在上述该国家补缴 3．在其他国家补缴 4．在应纳税额中抵扣 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 下列不属于工资、薪金性质的补贴，不征个人所得税的是()。（难易程度：简单）
1．自行车磨损补助 2．独生子女补贴 3．工龄补贴 4．岗位补贴 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列所得中,属于劳务报酬所得的是()。（难易程度：简单）1．个人独立从事制图取得的所得
2．教师为受雇任职学校讲课取得的所得 3．临时工为单位安装作业取得的所得
4．雇员取得的年终劳动分红 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目。（难易程度：简单）1．偶然所得
2．财产转让所得 3．股息红利所得 4．特许权使用费所得 参考答案：2
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•中华人民共和国个人所得税法‣中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过()。（难易程度：简单）1．60日 2．50日 3． 30日 4．90日 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 下列项目中，在计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是()。（难易程度：一般）1．分得的红利所得 2．股票转让收入所得 3．有奖销售中奖所得 4．租赁财产所得 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人()。（难易程度：一般）1．就其来源于中国境外的所得征税 2．免予征收个人所得税
3．就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税
4．其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。（难易程度：一般）1．征收个人所得税 2．免征个人所得税 3．减半征收个人所得税 4．适当减征个人所得税 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得属于（）（难易程度：一般）
1．特许权使用费所得 2．财产转让所得 3．稿酬所得 4．免税所得 参考答案：1
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题型：单选题
投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，其纳税地点是（）。（难易程度：一般）
1．投资者居住地
2．选择投资者居住地或企业实际经营管理地 3．企业实际经营管理地 4．第三地 参考答案：3
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投资者兴办的企业中含有合伙性质的，且经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致时，纳税地点是（）。（难易程度：较难）1．投资者居住地
2．分别向企业经营管理所在地 3．居住地或经营管理所在地
4．某一合伙企业的经营管理所在地 参考答案：4
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下列哪项属于劳务报酬所得（）（难易程度：较难）
1．中央电视台主持人孙小梅到吉林电视台主持节目取得报酬2,000元 2．省歌演员从剧团取得月工资1,000元 3．牛群摄影展取得收入５万元
4．某个体医疗诊所为患者看病取得医疗收入2,000元 参考答案：1
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对于国际组织颁发的环境保护奖金，应当（）。（难易程度：简单）1．减征个人所得税 2．免征个人所得税
3．象征性地缴纳个人所得税 4．必须缴纳个人所得税 参考答案：2
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•个人所得税法实施条例‣规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（）。（难易程度：简单）1．一年 2．二年 3．三年 4．五年 参考答案：4
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房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种()。（难易程度：简单）1．所得税 2．财产税 3．流转税 4．特种税 参考答案：2
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•中华人民共和国房产税暂行条例‣规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。（难易程度：简单）1．10—20% 2．10—30%
3．0.2 4．0.3 参考答案：2
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下列建筑物属于房产税应税房产的有（）。（难易程度：简单）1．水塔 2．围墙 3．玻璃暖房 4．锅炉房 参考答案：4
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房产不在一地的纳税人应向（）的税务机关缴纳房产税。（难易程度：简单）
1．核算地
2．房产所在地 3．产权登记地 4．法人代表居住地 参考答案：2
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下列有关房产税纳税人说法错误的是：（）。（难易程度：简单）1．房屋产权出典的，承典人纳税
2．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 3．房屋出租的，由承租人纳税
4．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 参考答案：3
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我国不征收房产税的地方是（）。（难易程度：简单）1．县城 2．农村 3．城市 4．建制镇 参考答案：2
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房产税按（）的方式缴纳。（难易程度：简单）1．按年征收、分期缴纳 2．按月征收、分期缴纳 3．按季征收、分期缴纳 4．各地市自行规定 参考答案：1
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房产税的计税依据是：（）。（难易程度：简单）1．房产余值 2．房产市价 3．房产原值 4．房产净值 参考答案：1
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纳税人自建的房屋用于生产经营的，应从（）起，缴纳房产税。（难易程度：简单）
1．建成之次月 2．生产经营当月
3．生产经营次月 4．验收完之次月 参考答案：1
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房产税由房产税所在地的（）负责征收。（难易程度：简单）1．财政机关 2．国家税务局 3．地方税务局 4．其他机关 参考答案：3
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下列不属于房产税纳税人的是（难易程度：简单）1．房屋使用人或代管人 2．房屋产权所有人 3．房屋承租人 4．房屋出租人 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 纳税人新建、扩建、改建、购臵、拆毁、出售或出租房产，均应于变动后（）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。（难易程度：简单）1．10 2．15 3．20 4．30 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题 发生住址变更、租金收入变化、产权转移改变、房产用途等，均应于变动后（）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。（难易程度：简单）1．10 2．15 3．20 4．30 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人因房屋大修导致连续停用（）以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。（难易程度：简单）1．三个月 2．五个月 3．半年 4．一年 参考答案：3
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下列属于房产税应税建筑物的是（）。（难易程度：简单）1．烟囱
2．室内游泳池 3．油气罐 4．水塔 参考答案：2
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房产原值无法确定的，房产税应（）。（难易程度：简单）
1．由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 2．由房产所在地税务机关比照同时期房产核定 3．由房产所在地税务机关比照同类房产核定
4．由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定 参考答案：4
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对旧房重复装饰装修的，应计入房屋原值征收房产税的费用有（）。（难易程度：简单）1．更换的开关 2．走廊地毯
3．未记入固定资产的室内地砖 4．以上都不对 参考答案：4
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目前军队空余房产租赁收入（）。（难易程度：简单）1．征收营业税，免征房产税 2．免征营业税，征收房产税 3．免征营业税，免征房产税 4．征收营业税，征收房产税 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
个人举办下列的（）房产，应照章征收房产税（难易程度：简单）1．托儿所 2．幼儿园 3．补习班 4．义务诊所 参考答案：3
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对与地上房屋直接相连的企业地下仓库应（）。（难易程度：简单）1．征税 2．免税 3．暂不征收
4．地上部分征税，地下部分不征税 参考答案：1
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同一纳税人既有在开征范围之内的房产又有在开征范围之外的房产（）房产税。（难易程度：简单）1．均应征收
2．只对在开征区范围之内的房产征收 3．按50%征收
4．对在开征范围之外的房产也应征收 参考答案：2
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．在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚和办公室等临时性房屋，在施工期间（难易程度：简单）
1．施工企业自行建造的不免征房产税
2．由基建单位出资建造交施工企业使用的不免征房产税 3．暂缓征收房产税 4．一律免征房产税 参考答案：4
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工业用途的地下房产，以房屋原值的（）作为应税房产原值；商业和其他用途的地下房产，以房屋原值的（）作为应税房产原值。（难易程度：简单）1．50%;50% 2．70%;70% 3．50%;70% 4．70%;50% 参考答案：3
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公园、名胜古迹自用的房产，不包括（）。（难易程度：简单）1．办公用房 2．售票室用房 3．饲养动物用房
4．对外营业的餐饮部用房 参考答案：4
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下列免征房产税的是（）。（难易程度：简单）1．企业闲臵的房产 2．企业出租的房产
3．企业已提完折旧的房产 4．企业已倒塌的房产 参考答案：4
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对开征房产税的工矿区的表述正确的是（）。（难易程度：简单）1．工矿企业比较多的区域
2．在开征范围之外的较大的工矿企业
3．符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地 4．在城市、县城、建制镇之外的大中型工矿企业 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
工程尚未决算，已经投入使用的新建房屋应如何征收房产税（）。（难易程度：简单）
1．竣工决算后再缴税
2．依照基建计划价值减除30%后的余值计税 3．不应该纳税
4．由税务机关核定房产的计税价值，计征房产税 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题（）起, 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。（难易程度：简单）1．38353 2．38718 3．39083 4．39448 参考答案：2
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下列应不按原值征收的是（）。（难易程度：简单）1．商（市）场将部分房屋整间出租的 2．纳税人将未构成房屋的铺面出租的 3．纳税人将未构成房屋的柜台出租的 4．纳税人将未构成房屋的场地出租的 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列说法不正确的是（）。（难易程度：简单）
1．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡双方以分期付款形式签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税
2．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡签订房屋租赁合同的，由产权所有人按租金缴纳房产税
3．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。
4．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的出售人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列土地应征收土地使用税的有（）。（难易程度：简单）1．个人所有的居住房屋及院落用地 2．企业的医院用地
3．免税单位职工家属的宿舍用地 4．行政事业单位的经营用地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列土地应征收土地使用税的有（）。（难易程度：简单）1．国家机关人民团体自用的土地
2．市政街道广场绿化地带的公共用地 3．公园出租的经营用地
4．直接用于农林牧渔业的生产用地 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
不属于土地使用税开征范围的是（）。（难易程度：简单）1．城市 2．县城 3．建制镇 4．农村 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列土地使用税纳税人确定正确的是（）。（难易程度：简单）
1．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 2．土地使用权共有的,由其中的一方纳税 3．土地使用权未确定的，不纳税 4．土地属于国家的,暂不纳税 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。（难易程度：简单）1．60日 2．50日 3．30日 4．10日 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（）时开始缴纳土地使用税。（难易程度：简单）1．三个月
2．30日 3．半年 4．一年 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
关于公园名胜古迹中属于免税的土地有（）。（难易程度：简单）1．照像馆用地 2．冷饮部用地 3．游乐场所用地
4．管理单位的办公用地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
企业厂区以内的绿化用地应（）土地使用税。（难易程度：简单）1．征收 2．免征 3．减半征收
4．待改变用途时再征收 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列说法正确的是（）。（难易程度：简单）1．土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权 2．县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇 3．企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税
4．纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是（）。（难易程度：简单）1．对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税
2．对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税 3．对水电站的发电厂房用地不征土地使用税
4．对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
土地使用权共有的如何计算缴纳土地使用税（）（难易程度：简单）1．平均分摊 2．一方缴纳
3．按各自的使用面积缴纳 4．
参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
土地使用税纳税人使用的土地发生数量变化的，应自变动之日起多少日内向税务机关办理变更纳税申报（难易程度：简单）1．10日内 2．20日内 3．30日内 4．
参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地（难易程度：简单）1．应缴纳土地使用税 2．不应缴纳土地使用税
3．应扣除生活区占用的土地后对其余的土地征税 4．
参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对营利性医疗机构自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起，（）年内免征房产税、土地使用税，期满后恢复征税。（难易程度：简单）1．1 2．2 3．3 4．
参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
城镇土地使用税的计税依据是（难易程度：简单）1．建筑面积
2．实际占用土地面积 3．使用面积 4．居住面积 参考答案：2
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下列哪项土地应纳土地使用税（难易程度：简单）
1．公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照像馆等使用的土地
2．国家机关、人民团体、军队自用的土地
3．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列哪项土地应纳土地使用税（难易程度：简单）1．军队自用的土地
2．直接用于农、林、牧、渔的生产用地 3．非盈利医疗单位自用的土地 4．校办企业自用的土地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，则城镇土地使用税由（）缴纳（难易程度：简单）
1．拥有土地使用权的单位 2．代管人或实际使用人 3．拥有土地使用权的个人 4．
参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
火电厂厂区围墙外的下列土地中,应按规定缴纳土地使用税的有（难易程度：简单）1．灰场 2．煤场
3．输油气管道 4．铁路专用线用地 参考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
下列项目中 , 应缴纳城镇土地使用税的有（难易程度：简单）
1．公园古迹用地 2．公园办公用地 3．公园绿化用地 4．公园游乐场用地 参考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
某外商投资企业与另一企业共同使用面积为 7500 平方米的土地(双方各占50%), 经税务机关核定 , 属一等 地段 , 每平方米年税额为 8 元 , 该外商投资企业 应缴纳的城镇土地使用税为（难易程度：简单）1．8 元× 7500÷2 2．8 元× 7500 3．8 元× 2 × 7500 4．以上计算方法均不正确 参考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报（难易程度：简单）1．60 2．50 3．30 4．10 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
关于对缴纳农业税的土地征免土地使用税说法正确的是（难易程度：简单）1．凡缴纳农业税的土地,一律免征土地使用税
2．在开征区范围的土地,不论是否缴纳农业税一律征收土地使用税
3．在开征区范围内的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地按规定免税 4．在开征区范围内的土地,凡用于农副产品加工的免征土地使用税 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（）土地使用税。（难易程度：简单）
1．如果土地使用权属于企业，应该照章征收 2．林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收 3．免征
4．仅就湖泊占地免征土地使用税 参考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题
•中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例‣规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）年。（难易程度：简单）1．5 2．10 3．5至10 4．8 参考答案：3
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开山填海整治的土地和改造的废弃土地，以（）出具的证明文件为依据确定。（难易程度：简单）1．房产部门
2．城市规划部门 3．土地管理机关
