税务会计习题题目1_税务会计习题答案一
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【要求】编制红光机械厂以下经济业务相应的会计分录。
1、红光机械厂在国内购进原材料，取得专用发票，列明价款200 000元，增值税34 000元，专用发票已通过认证。另支付运费1 000元，已取得运费普通发票。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，并用现金支付运费。运费允许抵扣的税额为70元（1 000×7%）。
2、红光机械厂在国内购进原材料，取得普通发票，列明金额10 600元，另取得运费普通发票，支付运费100元。企业已用转账支票支付所有款项。
3、红光机械厂本月生产用水、用电资料如下：水费取得专用发票，列明金额20000
元，增值税额2 600元；电费取得专用发票，列明金额10 000元，增值税1 300
元。已用转账支票支付所有款项。
4、红光机械长2月份从经营废旧物资回收的单位购入废旧物资，取得普通发票，列明金额10 000元。当月直接收购废旧物资1 200元。已用转账支票支付所有款项。
5、红光机械厂从国外进口原材料、到岸价100 000美元，从外汇存款账户支付，汇率为1：7.6，进口环节关税为10%，增值税17%，支付国内运费1 000元人民
币，取得运费普通发票。已用转账支票支付税款和运费。
6、红光机械厂本月接受投资人投入原材料一批，取得专用发票，列明金额500 000元，增值税额85 000元。该批投资属于注册资本份额内的金额为400 000元。
7、红光机械厂本月接受捐赠原材料一批，取得专用发票，列明金额300 000元，增值税额51 000元。假定所得税为25%，应交所得税为87 750元（351 000×25%）。
8、红光机械厂本月收回委托加工材料一批，取得专用发票，列明加工费20 000元，增值税额3 400元。已用转账支票支付全部款项。
9、红光机械厂1月份购进100吨钢材，取得增值税专用发票上注明价款350 000元，增值税额59 500元。已做相应账务处理。2月份因改扩建工程需要，从仓库中领用上月购进的生产用钢材20吨。
10、红光机械厂2月份发生火灾，烧毁库存外购材料一批，其购进时不含税价格为50 000元；烧毁库存产成品，其成本为400 000元，其中原材料成本为200 000元。
11、红光机械厂采用汇兑方式销售产品100件，不含税单价500元/件，开出增值税专用发票上注明价款50 000元，增值税额8 500元。开出支票支付代垫运费1 000元。款项尚未收到。
12、红光机械厂向小规模纳税人销售产品20件，含税单价585元/件，开出普通发票上注明金额11 700元。收到转账支票一张。购买者要求送货上门，因此另以现金支付该批货物的运费100元。
13、红光机械厂采用分期收款方式销售产品3 000件，不含税单价500元/件，成本300元/件，适用税率17%。客户按合同约定分3个月平均收取货款。另外，红光机械厂用本单位车辆将货物运到客户指定地点，应收取运费11 700元。货物发出后，收到第一期货款和相应的增值税额及运费。
14、红光机械厂将自产的A产品对外捐赠20台，直接捐赠给某希望小学，每台账面成本2 000元，每台不含税市场价5 000元。
15、红光机械厂以自产产品分配股利，该批产品的成本为150万元，假设该批产品的增值税税率为17%，按当时市场价格计算的销售额为200万元。
16、红光机械厂领用一批产成品修建厂房，该批产成品成本为150万元，假设该批产成品的增值税税率为17%，按当时的市场价格计算的不含税销售额为200万元。
第六章 关税会计习题一、单项选择题1．我国关税由（）征收。A．国税机关B．海关C．财政部门D．省级人民政府2．进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。A．类似货物成交价格B．倒......
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