全面预算讨论稿_全面预算心得

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山西压缩天然气集团有限集团 全面预算管理办法（讨论稿）

第一章

总则

第一条

为推动山西压缩天然气集团有限集团（以下简称本集团）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本集团的实际情况，特制定本管理办法。

第二条 全面预算管理的作用

全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。是以全面预算管理制度为依托，建立在集团总体战略目标基础上的目标责任体系。通过业绩评价和有效的激励机制，使集团各部门和各子分公司围绕着集团的总体目标而运营。

第三条 全面预算管理的目标

全面预算管理的总体目标是：建立一套适合集团的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现集团的整体优势，为集团创造“持续的竞争优势”。

全面预算管理的具体目标是：建立预算指标体系、信息反馈体系、激励体系和目标责任体系。预算指标及信息反馈体系为规范和控制、评价各部门各公司的行为提供标准和依据；预算管理中的激励体系为集团各部门全体员工实现集团的战略目标注入动力，使集团的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得集团各部门和员工在追求“个体”目标实现的同时完成集团的总体战略目标。

第四条

全面预算管理的基本原则1.量入为出，综合平衡 2.效益优先，确保重点 3.权责明确，分级实施 4.科学考核，奖惩分明 第五条

全面预算的编制依据

1.国家的有关方针政策和国内经济环境及市场发展趋势 2.董事会确定的经营发展战略、阶段性经营计划经营策略 3.过去实际经营情况及本期预计实现的各项指标 第六条

全面预算管理的期间

1.短期预算为年度预算，以每年的11月15日至下一年的11月14日。

2.中长期预算为3——5年。

第七条

本办法适用于山西压缩天然气集团有限公司各部门及各子分公司。

第二章

组织机构

第八条

集团全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位（包括集团各部门及各子分公司）。

第五条

预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由集团董事长兼任，委员会成员由总经理、副总经理组成。预算管理办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算管理办公室主任由

兼任。成员由项目部、安全部、技术运行部、财务部、人力资源部、党群工作部等部门人员组成。预算责任单位是预算管理的执行层，由集团各部门和各子分公司组成。集团全面预算由预算管理委员会批准。各子分公司比照集团总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。

第九条

预算管理委员会的职责

1.审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。2.组织有关部门对目标利润进行预测。

3.审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

4.审查整体预算方案及各部门各子分公司编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

5.在预算编制和执行过程中，对各部门及各子分公司之间发生的分歧进行协调。

6.定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

7.对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

8.对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。

第十条 预算管理办公室的职责

1．传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门各子分公司预算草案的编制。

2．根据预算编制方针，对各部门各子分公司编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制集团的预算草案，报预算管理委员会审查。

3．为各部门各子分公司的预算编制、管理提供咨询。4．监控各部门及各子分公司的预算执行情况

5．编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。

6．遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。

7．协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第十一条

预算责任单位的职责

1．严格执行拟定的预算标准。

2．将预算指标具体落实到经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3．提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

预算责任单位按照性质和责任划分为成本费用中心和利润中心、投资中心。集团各职能部门为费用中心，各子分公司为利润中心和投资中心。

第十二条

预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确从、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权、分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。

第三章

预算管理体系

第十三条

预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。集团对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。第十四条

统一计划是指集团的预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由集团统一向各部门和各子分公司分解下达。已经下达的预算指标由各部门和各子分公司负责落实。

第十五条

集团各部门和各子分公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。集团通过定期召开业绩考评回忆，检查预算指标的完成情况，并根据既定的奖惩制度进行表彰奖励和扣罚。

第四章

预算编制

第十六条

集团年度预算编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的程序进行。具体编制程序和时间要求如下：

1.每年9月15日前集团预算管理委员会根据集团战略规划和董事会确定的经营方针，制定下一年的预算目标。每年10月1日前，预算管理办公室制定下一年度的预算编制大纲，报预算管理委员会批准并下发给各预算责任单位。

2.各预算责任单位按照集团预算管理委员会下达的全面预算目标，结合自身实际情况，按照统一格式，编制本单位（部门）的年度预算草案，于10月30日前报集团预算管理办公室。

3.预算管理办公室对各单位（部门）上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡意见，并与11月15日前反馈给各预算责任单位进行修改。

4.预算管理办公室在各责任单位修改调整草案的基础上，汇总编制集团的全面预算草案，于11月30日前上报集团预算管理委员会审议。

5.审议批准后的年度总预算，由预算管理办公室组织落实，逐级下达各预算责任单位（部门）。

第十七条

预算编制方针（包括但不限于以下方面）1.各子分公司的目标利润 2.各公司市场开发及经营方针 3.投融资计划 4.资本运营计划 5.部门费用预算编制方针 6.其他与预算有关的测算 第十八条

预算编制的分工

集团的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制草案”的原则确定。第十九条

预算编制的准备工作

在编制每年的预算之前，预算管理办公室与各责任单位要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期预算内的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。

第五章

预算的执行

第二十条

各责任单位负责人要与集团预算管理委员会签订预算目标责任书，奖罚分明。

第二十一条

预算一经下达，各预算责任单位必须认真组织落实。将预算指标层层分解，落实到各部门、环节和岗位，构建“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的预算执行责任体系。

第六章

预算控制和考评

第二十二条

预算管理委员会负有预算监控职责。预算管理办公室负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。

第二十三条

在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门经理进行控制，预算管理办公室负责监督，财务总监审批。预算外支出原则上由预算管理委员会审批。

第二十四条

各预算责任单位都要建立全面预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额和差异额。

第二十五条

在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。集团预算管理委员会对各预算责任单位的费用预算实行总额控制

第二十六条

预算的节约额不能跨年度使用。

第二十七条

除下列两种情况之外，各预算责任单位的预算经预算管理委员会批准后，不得调整。

1．无争议地证明现时条件与预算编制时的条件发生了重大变化。

2．技术性调整。（如延迟付款与提前收款）。

第二十八条

当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。第二十九条

预算修正的权限与程序 预算的修正权属于预算管理委员会。当遇到特殊情况时，必须由预算责任单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审批，预算管理委员会审查批准后方能执行。

第三十条 每年年末，各预算责任单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告，于次年2月1日前上报集团预算管理办公室，由办公室汇总后出具年度集团预算执行情况报告并上报预算管理委员会，同时报集团资料室备案。

第三十一条

为调动预算责任单位的积极性，集团要制定相应的奖惩措施。对各子分公司奖惩的基本原则是费用、成本、利润、投资全面考核，实行“严考核，应兑现；先审计，后兑现”；确保全年预算的切实完成。对职能部门奖惩的基本原则是：预算中规定的费用总额不得突破，节约的办公费用根据工作完成情况，按一定比例奖励给相应部门。

第七章

附则

第三十二条 本办法由山西压缩天然气集团有限公司预算管理办公室拟定，经预算管理委员会批准后实施。

第三十三条

本办法的修订权、解释权归集团预算管理委员会。