淮安市国家税务局税收风险管理实施办法_国家税务局风险防控

淮安市国家税务局税收风险管理实施办法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“国家税务局风险防控”。

淮国税发„2009‟117号

关于印发《淮安市国家税务局税收风险管理

实施办法》的通知

各县（区）国家税务局，市区各单位，市局各处室：

为了有效防范、控制和化解税收风险，提高税收征管质量和效率，提高纳税人纳税遵从度，市局进一步完善修订了《淮安市国家税务局税收风险管理实施办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。县（区）局、市区税源管理机构风险应对实施办法，于9月底前上报市局征管处。

第二章 管理流程 第一节 风险识别

第七条 全系统各级国税机关、各管理部门都是税收风险识别的主体，应根据本单位、本部门的职能，积极开展税收风险识别工作。

第八条 税收风险识别源信息主要包括纳税人报送信息，税务机关采集信息、社会举报信息和第三方提供信息。各级税务机关应坚持落实“信息管税”的思路，充分利用总局、省局公布、下发的信息，以及地方政府税收征管保障机制传递的信息，不断提高税收风险识别的质量。

第九条 税收风险识别要运用多种风险分析方法，从不同角度，寻找税收风险领域，在此基础上，提取和确定用以识别这些风险领域的风险特征。

第十条 税收风险分析主要有政策分析、税收分析、案例分析和经验分析等。

第十一条 风险识别的一般方法主要包括完整性、逻辑性、波动性、配比性、类比性、基准性等分析方法。

第十二条 市局确定全市范围内重点风险领域及其风险特征，风险特征由各种风险指标及其阀值组成，用于对纳税人进行风险分析。市局建立全市的风险特征库，并不断完善。在建立一般企业风险特征库的基础上，按照我市大企业的个性特点，对全市大企业建立个别风险特征库，实行特别

第十八条 各单位、各部门以及风险管理小组掌握的企业新的风险信息，需要纳入市局风险评定因素的，应在税收风险管理系统中录入，市局计统处认为有效的，作为下一次风险评定因素，特别紧急的应在5个工作日内对相关企业的风险进行重新评定。

第三节 风险应对

第十九条 税收风险应对，实行差别化应对的原则，根据风险的高低合理配置税收管理资源，实现税收管理效能的最大化。从税收风险等级低的企业到税收风险等级高的企业，在风险应对措施的选择上，应体现调查顺序由事后到事前、调查项目由少到多、进户频率由低到高、事项审核由宽到严的变化，使税收管理对纳税人的影响程度、介入深度、管理力度逐步增加。

第二十条 对不同风险等级的企业，实行不同的风险应对策略：一级风险企业，遵从激励。在一定期限内，原则上不作为税收检查的对象。二级风险企业，风险控制。一方面，对规模较小会计核算不太规范的企业，主要通过对其生产经营、机器设备、发票使用、资金运营等情况进行调查分析，测定企业基准税额，据此进行风险控制；另一方面，对其他的二级风险企业可选择一部分企业采取案头分析和实地调查相结合的办法进行风险控制，比例一般不高于10%。三级风险企业，风险核查。风险核查主要是指根据纳税人风险评定

程序、标准和方法。每一轮风险应对的总体方案和结果，要经局长办公会议确认；对在一年中二次被评为四级、五级风险的，应调整应对人员或应对层级；严格控制风险应对下户行为，并履行相关的审批手续。各单位的风险应对办法报市局备案。

第二十四条 各县（区）局，市区各税源管理机构要通过创新税收管理员制度，发挥团队作用，进一步促进风险应对质量的提高。县（区）局税源管理分局，市区税源管理机构的税源管理科，设立一个税收风险管理小组，负责风险应对的具体工作。税收风险管理小组由税源管理分局负责人或税源管理科科长担任组长，配备不少于一名专职税收分析员。风险管理小组具体负责二级风险抽查、三级风险核查、四级纳税评估和五级稽查的协同工作。涉及税款计算与确认的税收管理事项，主要包括减免退税调查、所得税汇算检查、企业注销登记调查和由税源管理机构实施的专项检查等也应由风险管理小组负责，县（区）局、市区税源管理机构可以在此基础上适当增加。税收分析员在实施风险应对和有关流程处理过程中发现企业存在违反日常税收管理规定问题的，可以直接进行处理。

第二十五条 税收管理员具体负责日常性的管理和服务工作。主要有：税收宣传与辅导，办税提示提醒，信息采集、比对和核实，税务文书送达，税控器具或新的办税方式

员必须在税收风险管理人才库中选择。

第三十条 县（区）局、市区税源管理机构通过目标管理、团队建设、绩效评价、案例讲评等多种手段，提高风险应对水平，按规定提供风险应对分析报告。

第四章 组织与岗位职责

第三十一条 市局成立税收风险管理领导小组，负责全市税收风险管理工作的组织领导。同时建立税收风险管理联席会议，负责重要的税收风险管理事项的审议，制定年度风险管理规划，并提请领导小组审定。联席会议成员为各业务技术部门的负责人。税收风险管理部门联席会议下设税收风险管理办公室，办公室设在市局征收管理处和计划统计处。各县（区）局，市区税源管理机构，市局稽查局，市局办税服务厅设立相应组织。

第三十二条 市局各业务技术部门应加强协调，认真履行自己的职责。

税种管理部门负责政策分析。政策分析应按年组织实施，有重大税收政策调整应适时组织实施，并形成政策分析报告。跟踪分析和选择质疑相关风险特征在风险管理过程中的处理情况，推动相关政策性风险的防范、控制和化解。各税种管理部门根据风险管理的实际情况选择一定数量的企业参与风险应对或进行跟踪质疑。

稽查部门应按年提供稽查建议报告，对风险管理工作提

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