关于已开发票退回的程序处理_发票多开退回

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一、上月已经认证的发票，本月发现有错误不可以抵扣，应退回销货方做红字处理程序如下：

1、购货方向所在地区税务所提出开红字发票的证明。

2、在开票子系统中的发票管理的开具红字发票申请单中选择购货方申请下的已抵扣项目。打印两份，在右下角盖单位公章，一份上交税务局，一份自己留存等红字发票开过来后一起做账。并在次月的增值税申报表2中第21行填写进项税转出额。

3、将开具红字增值税专用发票申请单送到所在地区国税局，国税局出具开具红字增值税专用发票通知单，此通知单一式三联，一联交税务局留存，一联交销货方开具红字发票，最后一联企业留存。

上月开过来的发票，没经认证，发现有错误需退回的，购货方应开具拒收证明，加盖本单位公章，连同发票一起退回给销货方，销货方做红字处理，再开具正确的发票。