河海大学货币资金管理办法_河海大学电子技术基础

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河海大学货币资金管理办法

2015年10月30日第一章总则

第一条为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法规，结合我校的实际情况，制定本办法。

第二条货币资金是指学校拥有的以货币资金形态存在的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。

第三条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全、有效实施负责，确保货币资金的安全完整。

第二章岗位分工及授权审批

第四条按照不相容岗位相互分离、制约和监督的原则，货币资金管理岗位设置现金出纳、银行出纳、支出复核等岗位。

出纳岗位负责保管库存现金、银行POS机卡及支付密码、网银加密狗及账户密码、银行支票及其他有编号的银行结算凭证、收付款专用章、保险柜钥匙及密码等，负责办理货币资金的收付结算业务。

否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等,审核无误的予以填制记账凭证。

（四）办理支付。出纳人员应当根据审核无误的支付申请及记账凭证，办理货币资金支付手续，开具的银行结算票据需交由支出复核人员进行复核。

第九条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金的管理

第十条根据《现金管理暂行条例》的规定，限额以下的可以使用现金结算，超过限额的必须通过银行办理转账结算。校内职工工资、校内个人劳务报酬、学生奖助学金和助研津贴等通过银行转账批量代发。

第十一条各单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得以收抵支。

第十二条出纳必须以会计审核签章后的记账凭证为依据，严格按照程序办理现金收付款业务，当面点清数额并注意防伪。现金业务办理完毕，应在记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，同时加盖个人名章。

第十三条加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。不得白条抵库，不得擅自挪用，不准浮存账外现金。

第十九条出纳人员办理银行业务时，必须以记账凭证为依据开具支付票据，支付票据的收款人名称应与发票名称一致，不得无故变更；收到转账支票等银行收款票据时，及时登记备查，同时应认真审核，发现涂改、内容不清等应拒收，确认无误后的银行票据应及时送开户银行办理。银行业务办理完毕，应在记账凭证上加盖“转账收讫”或“转账付讫”章，附业务回单，并登记银行日记账，同时加盖个人名章。

第二十条签发限额支票必须在支票上注明限额标准及出票日期。限额支票领用人应在二十日之内将支票存根交回进行账务处理，并对其所使用支票的相关信息负责，逾期不办理的将按借款逾期的规定处理。

第二十一条出纳人员应按月及时核对银行账，由专人编制“银行存款余额调节表”，及时清理未达账项。超过两个月的未达账要督促有关单位和人员尽快处理并入账。

第二十二条对账单及“银行存款余额调节表”实行双签制度。“银行存款余额调节表”由财务部门负责人审核签字后，交审计部门负责人复核签字，并报经分管校领导审签后归档。

第二十三条银行出纳人员进行工作交接，应在交接清册上注明交接空白票据种类、编号，印鉴的名称，承兑汇票的份数及明细，由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管。

第二十四条学校的大额定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资

第三十一条银行印章实行专人分别管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应当由现金出纳保管；个人名章应当由本人或其授权人员保管，负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。不得随意使用印章，按规定使用印鉴章的应做好登记。

第七章监督检查

第三十二条学校建立对货币资金业务的监督检查制度，定期或不定期地对货币资金业务进行检查，并记录检查情况。

第三十三条货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）库存现金与账面余额是否一致，有无白条抵库、私自挪用现金等情况。

（二）支付款项印章是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（三）票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。