关于应收账款质押的思考_应收账款质押分析

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关于应收账款质押的思考

实践中最主要的担保方式包括保证、抵押、质押，据不完全统计，前两种担保方式占据担保贷款的70%，最受银行青睐。针对质押，由于不确定因素过多而导致银行或是担保公司都显得“力不从心”，其中属应收账款质押最为“稀缺”。

一、应收账款质押的必要性

首先中小企业融资的最大瓶颈就是信用等级较低，无足额的不动产抵押，其次占比巨大的存货抵押后又存在掌控困难等问题。我公司目前的在保企业中，由于政策扶持，引进等原因，造成企业固定资产、无形资产占比较大，这并不符合企业实际的发展规律，综合以上分析在扣除存货、固定资产、无形资产后，应收账款占比为：……。均处于无法被利用而基本处于闲置状态，若能将其利用起来进行融资，就相当于未来资金的提前变现和回笼，能够克服企业融资中的一个重大障碍。

二、存在的风险

1、第三人风险：应收账款质押会涉及第三人即接受应收账款的债务人，针对第三人来说，最主要的风险包括两方面，①第三人经营风险，第三人生产经营出现问题首先就会危及债权安全，其次若企业最终进行破产清算，我方也只能作为一般债权人；②第三人财产已抵押，出质人应收账款所提供的商品对于第三人来说是原料即为存货，第三人可以将其用于申请抵押贷款，质押权利存在分解。

2、出质人风险：①信用风险即出质人与第三人串通，虚假销售；②销售退回、折扣风险使得应收账款的最终价值存在不确定性；③应收账款已清偿但企业未做下账处理，挪作他用。

三、风险应对意见：

1、保前调查：应收账款的真实性、价值上的不确定性成为应收账款质押贷款发展的最大障碍，在进行保前调查时，应采取多种方式提高核实其真实性、核算其价值的稳定性的准确率。

2、保后监管：首先应在合同中约定出现虚假销售、销售退回、销售折扣时，企业应尽的义务和我们所享受的权利，其次在防止回款挪用问题上，应明确“收回必还款”的硬性要求，同时在规避此类风险上，担保公司与银行协调配合的账户监管显得尤为重要，虽然可能存在虚报名目的风险，但利用金融系统优势对大额应收账款收回款的监控上能起到一定的掌控作用。