黑龙江注册税务师考试试题_黑龙江单招考试试题

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2016年黑龙江注册税务师考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法

3、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．100005、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

6、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率 B．旧房成新度折扣= C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

7、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则

8、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。A．某市内的变电塔 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的房屋

9、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性

C．单方意志性 D．效力一定性

10、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天 B．改变有关土地、房屋用途的次日 C．改变有关土地、房屋用途的5日内 D．改变有关土地、房屋用途的10日内

11、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税 C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

14、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

16、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根据我国《刑事诉讼法》的规定，一般情况下(非流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持续时间最长不得超过__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

19、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

20、有关行政行为的内容，不正确的是__。

A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样 B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响 C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能

D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定

21、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

23、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

24、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。A．申请复议的权利 B．申请复议的期限 C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

25、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

2、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费 B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

3、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

4、下列合同中，属于无效合同的是__。A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩盖非法目的的合同 D．损害社会公共利益的合同

E．违反法律、行政法规规定的合同

5、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用__归责原则。A．无过错责任 B．过错推定 C．公平责任 D．严格责任

6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有__。A．底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报 B．车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．车辆购置税的纳税地点为应税车辆臀记注册地或居住地

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90天内申报纳税 E．进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

7、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。

A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

8、关于税法的适用原则，下列表述正确的是__。

A．新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B．任何情况下，法律都不溯及既往

C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D．在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法

9、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有__。A．借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额

B．贷方反映实际收到的出口货物的应退税额

C．按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额

D．按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税

E．科目不需设明细账页进行明细核算11、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。

A．财务费用

B．公益、救济性捐赠

C．因自然灾害造成的原材料损失 D．特许权使用费

12、不得办理托收承付结算的业务包括__。A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．商品交易的款项 D．赊销商品款项

E．因商品交易而产生的劳务供应的款项

13、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率 D．边际税率

14、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

15、对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有__。A．单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税 B．广告的播映属于文化体育业征税范围

C．广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税 D．以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人 E．歌舞表演属于文化业中的表演项目

16、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年末支付100万元，连续支付10次，共1 000万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为__万元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有__。A．对金融企业贷款

B．委托金融企业发放贷款

C．向金融企业以外的单位发放贷款 D．向个人发放贷款

18、下列表述中，符合个人所得税法规定的有__。

A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税 B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税

D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税

19、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有__。A．全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10% B．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰

C．全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰ D．全年销货净额超过1500万元的，不得超过该部分销货净额的3‰

20、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。A．甲一般纳税人企业2009年1月1日成立，2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿

C．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E．戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

21、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__，A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的22、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。A．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：银行存款 货：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价 C．借：应收账款 银行仔款

贷：主营业务收入 应交税余——应交增值税(销项税额)D．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价

23、企业财务管理的特点主要有__。A．灵敏度高 B．重要性强 C．涉及面广 D．综合程度强 E．效率高

24、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒 B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框

D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料 E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务

25、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明