国税报税实务1_国税报税实务
国税报税实务1由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“国税报税实务”。
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.对小规模纳税人的商业企业按（）征增值税。A．3%的征收率 B．6％的征收率 C．13％的税率 D．17％的税率 A B
C
D
2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A．生产过程中出现的报废产品 B．用于在建工程的外购动力 C．外购免税农产品支付的运费 D．购置应征消费税的小汽车 A B
C
D
3.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（）计入收入总额。A．50% B．70% C．90% D．80% A B
C
D
4.某服装企业（增值税一般纳税人）购进的已抵扣过进项税额的布料被盗，该布料账面原值为10万元。请计算损失的布料需转出的进项税额为（）万元。A.1.7 B.1.3 C.1.58 D.1.21 A B
C
D
5.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）。A．36万元 B．9万元 C．6万元 D．15万元 A B
C
D
6.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（）。A．国有企业 B．合伙企业 C．有限责任公司 D．外商投资企业 A B
C
D
7.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（）。A．33％ B．25％ C．24％ D．15％ A B
C
D
8.企业所得税法规定的小型微利企业是指（）。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元
B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000 万元 A B
C
D
9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A．6％
B．11％
C．13％
D．17％ A B
C
D
10.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（）。A．217948.72元 B．175246.21元 C．25458.11元 D．150000元 A B
C
D
11.下列属于征收消费税的范围是（）。A．销售不动产
B．提供加工修理修配劳务 C．销售粮食白酒 D．销售自来水 A B C D
12.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（）。A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 D．飞机、火车、轮船以外的运输工具 A B
C
D
13.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税 A B
C
D
14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（）。A.601 B.523.91 C.364.21 D.600 A B
C
D
15.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（）的重组形式。
A．企业法律形式的改变 B．分立 C．股权收购 D．合并 A B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列（）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。A．以委托加工收回的已税卷烟为原料生产的卷烟 B．以委托加工收回的已税轮胎为原料生产的汽车 C．以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 D．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮 A B
C
D
E
2.企业重组的形式包括（）。A．债务重组 B．股权收购 C．企业合并 D．资产收购 A B
C
D
E
3.在资产收购方式下，企业重组在满足（）条件，可以适用特殊性税务处理方法。A．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50% B．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% C．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% D．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90% A B
C
D
E
4.下列哪些行为应该征收增值税（）。A．农业生产者销售的自产农产品 B．电力公司销售电力 C．服装公司销售服装 D．运输公司提供运输服务 A B
C
D
E
5.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业 D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户 A B
C
D
E
6.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。
A．用于福利的外购商品进项税额 B．对外赠送货物的进项税额 C．简易办法征税货物的进项税额 D．非应税项目货物的进项税额 A B
C
D
E
7.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（）。A．财政拨款 B．国债利息收入 C．接受捐赠收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A B
C
D
E
8.下列（）行为的销售额应该在6月份纳税。A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方
B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日
C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物 D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票 A B
C
D
E
9.下列项目中不允许在计征企业所得税时扣除的有（）。A．以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B．纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C．企业因违法经营被处以的罚款 D．企业直接捐赠给小学的计算机设备 A B
C
D
E
10.下列支出中，可以从应纳税所得额中加计扣除的有（）。A．通过减灾委员会向地震灾区的捐赠
B．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D．企业按规定上交的“五险一金” A B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。()
对
错
2.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（）
对
错
3.运输业属于增值税征税范围。（）
对
错
4.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的销售行为，征收营业税，不征增值税。()
对
错
5.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（）
对
错
6.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（）
对
错
7.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（）
对
错
8.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（）
对
错
9.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。（）
对
错
10.增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（）
对
错
11.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（）
对
错
12.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（）
对
错
13.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（）
对
错
14.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。()
对
错
15.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）
对
错
