湖南省税务师考《税法二》试题_湖南省税务师考试题

2020-02-28 其他范文下载本文

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湖南省2016年税务师考《税法二》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、工资薪金所得应纳个人所得税__元。A．95 B．45 C．75 D．602、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．354003、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

5、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。

A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用

D．主营业务成本

6、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．177、下列说法中表述正确的有__万元。A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元

D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税

8、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税

10、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

11、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积

12、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。A．民主仲裁 B．首长负责制 C．少数服从多数 D．合议制

13、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

14、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．6015、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

16、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益

B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额

D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税

17、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则

18、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

19、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料20、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税

B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税

21、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年

22、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符

23、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙

B．地下建筑物 C．水塔

D．砖瓦石灰窑

24、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

25、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

2、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失

D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入

3、税务机关可以对__的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D．伪造印花税票，情节严重的4、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B．财产清查中发现的固定资产盘盈

C．收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D．购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__ A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。

E．业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

6、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费

D．购进固定资产的开支

E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

7、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

8、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营 C．扩大生产经营规模

D．保障所有者对企业的控制权 E．认真选择投资方向

9、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

10、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金 C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力

E．保障所有者对企业的控制权

11、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B．股权转让只能在公司股东之间进行

C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

12、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用

13、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

B．不得转借、转让或者代开发票 C．一律不得拆本使用发票

D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)

14、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋

B．国有土地使用权 C．土地所有权

D．荒山、荒滩等集体土地使用权

15、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．16000016、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三《纳税调整项目明细表》填报时，不能填写在__中。A．收入类调整项目 B．扣除类调整项目 C．资产类调整项目

D．特别纳税调整应税所得 E．其他项目

17、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业 B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

18、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入 60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.5519、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费 20、该企业可享受到的税收优惠措施有__。

A．从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税 B．地区生产性税率优惠，为15% C．地区税率优惠，为24% D．再投资退税

21、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

22、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

23、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向

B．合理确定资金数额和投放时间 C．正确运用负债经营 D．降低企业风险