湖南省税务师考《涉税服务实务》试题（全文）_涉税服务税务师真题

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2017年湖南省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、第三种付款方式所付款项的现值为__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

2、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是__。A．行政机关的内没机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告 B．复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告

C．当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告

D．原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉

3、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元。A．500 B．365.2 C．90 D．62.4

4、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．4509125、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

6、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任

C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任

7、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

9、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

10、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地

D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地

11、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

12、国家的基本权利，是指国家的__。A．独立权、平等权、内政权、外交权 B．独立权、缔约权、内政权、外交权 C．独立权、平等权、管辖权、自保权 D．独立权、立法权、行政权、司法权

13、该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.714、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起__日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．10 B．15 C．30 D．45

15、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

16、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。(不考虑其他税种)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

17、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

18、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

19、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。A．维持原判 B．依法改判 C．发回重审 D．撤销原判

20、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。A．同级人民法院 B．上一级人民法院 C．最高人民法院

D．同级人民法院或上级人民法院

21、纳税人应在领取工商营业执照之日起__天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料： A．7 B．10 C．15 D．30

22、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用

D．营业税金及附加

23、某商业企业2003末年应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为__。A．1.95 B．1.55 C．1.25 D．0.75

24、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

25、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、以下各项中，表述正确的有__。A．流动比率越高越好

B．不同企业的流动比率可能不一样

C．流动比率高并不意味着企业一定具有偿还短期债务的能力

D．流动比率比速动比率更加准确地反映了企业偿还短期债务的能力 E．分析企业偿债能力时，应把流动比率和速动比率结合起来评价

2、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B．15周岁的乙故意伤害致人重伤 C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克 D．15周岁的丁抢夺他人物品 E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

3、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。

A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性

B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法

C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法

D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

5、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的6、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有__。A．发出的代销商品，贷款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B．发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D．商品尚未发出，在预收30%的货款时

E．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

8、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

9、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额 B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目 C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料 D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料

10、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。A．警告 B．没收

C．吊销许可证、执照 D．责令停产停业 E．一定数额的罚款

11、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税 D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

12、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收的各种赔款

B．支付的工程投标保证金 C．预付给外单位的工程款

D．应向购货方收取的代垫运杂费 E．估计无法收回的预付账款

13、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，纳入评价企业偿债能力状况的指标有__。A．速动比率 B．已获利息倍数 C．流动比率

D．盈余现金保障倍数 E．现金流动负债比率

14、下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税

15、根据《民法通则》的规定，__属于委托代理的终止原因。A．代理期限届满或代理事务完成 B．被代理人丧失民事行为能力 C．被代理人死亡

D．代理人丧失民事行为能力

16、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。A．依法请求税务机关退回多征税款 B．依法请求有关部门仲裁

C．要求税务机关为其保守商业保密

D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

17、下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是__。A．(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1+消费税税率)C．成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)D．(成本+消费税)÷(1-消费税税率)

18、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

19、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

20、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。A．原油 B．天然气

C．其他非金属矿原矿 D．黑色金属矿原矿

21、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有__。A．被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补

B．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得

C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得 D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

22、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意23、20×7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。A．债务重组日为20×7年6月1日

B．甲公司记入“股本”的金额为500万元

C．甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元 D．甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元 E．乙公司长期股权投资的入账价值为900万元

24、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床

B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

25、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内