纳税监督B卷答案_纳税监督b卷答案

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一、单选题

1、税务代理人不需要在《增埴税一般纳税人申请认定表》中填写的内容有（）A、注册资本 B、年度实际或预计销售额 C、企业财务核算状况 D、企业类别

2、某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人W先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使W先生2008年12月7日多交个人所得税610元，其多交税款应于()以前向主管税务机关申请退还，并由税务师事务所赔偿W先生一定的经济损失。A、2011年1月7日 B、2011年12月7日 C、2012年1月7日 D、2012年12月7日

3、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人，扣缴义务人的委托从事的代理项目是（）A.接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 B.接受某私营企业的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C.接受某-般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购

D.接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

4、不在变更税务登记的适用范围内的有（）A．改变纳税人名称、法定代表人的 B．改变经济性质或企业类型的 C．改变主管税务机关的 D．改变经营范围、经营方式的5、根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的是（）A运输费 B、销售费 C、包装费 D、差旅费

6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多记费用的情况时，应在何科目进行反映（）A、借记“利润分配——未分配利润” B、借记“以前年度损益调整” C、贷记“以前年度损益调整” D、贷记“应交税费——应交所得税”

7、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25% B．投资者及职工的工资不得在税前扣除

C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除 D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除8、2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法的表述，不正确的是（）A．依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法

B．应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C．纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除 D．国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税

9、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收入 D．房产出租收入

10、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当征收个人所得税

11、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，不准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有（）

A．指定专门用途的财政补助收入 B．财政拨款 C．附属单位缴款 D．社会各界的捐赠收入

12、纳税人申报缴纳房产税的方式是（）A、按季征收，分期缴纳 B、按年征收，分期缴纳 C、按月征收，分月缴纳

D、由省、自治区、直辖市人民政府规定

13、独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用的资源税的单位税额，依据收购数量在何地代扣代缴资源税（）

A．开采地

B．销售地

C．收购地

D．机构所在地

14、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是（）A、各项税收的滞纳金、罚款和罚金 B、各种非广告性质的赞助支出

C、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

D、无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分

15、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率（不包括地方所得税）正确的是（）A、15% B、24% C、30 D、33% 15.注册税务师对某设立在沿海经济开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率（不包括地方所得税）正确的是（）A.15% B.24% C.30% D.33% 16.税务行政复议的被申请人是指（）A.国家税务总局 B、地方税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关 D作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

17根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关做出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。A．核定应纳税款 B．课征滞纳金

C．扣缴银行存款抵缴税款 D．委托代征代缴税款

18.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，)可以作为特殊申请人提 出复议申请。

A．法人和其他组织的主管单位 B．承受其财产的法人或其他组织

C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D．承受其权利的法人或其他组织

19.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。A.1年 B.2年 C.3年 D.6个月 20.下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是（）。

B．对煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，暂缓征收城镇土地使用税

D．对使用集体所有土地的单位和个人，即使在城镇土地使用税的征税地域范围内，也不征收城镇土地使用税

21.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（）。A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品 C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养家属维持生活的必需用品

22.注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于(B)。A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导

23.注册税务师受托对乙企业进行纳税检查，发现本月甲企业委托乙企业加工材料，双方议A．企业办的各类学校、幼儿园、托儿所自用的土地，免征城镇土地使用税

C．对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城镇土地使用税

定以货 币资金支付加工费为1200元，另外，乙企业在加工过程中代垫铺料价值为500元，并向甲企业收取铺料费500元，注册税务师认为乙企业受托加工业务应计 征增值税的应税销售额为（B）元。

A.2200 B.1700 C.1200 D.1000 24.注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是()，一般都存在隐瞒销售收入的现象。

A．现金 B．待处理财产损溢 C．应付福利费 D．主营业务成本

25.根据税法及税务代理的有关要求，所有产生利息的委托贷款都应填入委托贷款利息收入明细表中，这些贷款不包括（）。

A．正常贷款

B．委托典当 C．逾期贷款

D．催收贷款

26、某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理正确的是（）

A.借：银行存款 15000 贷：库存商品 15000 B.借：银行存款 15000 贷：其他应付款 15000 C.借：银行存款 15000 贷：库存商品 12000 主营业务收入 3000 D.借：银行存款 15000 应收账款 2550 贷：主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税(销项税额)2550 借：主营业务成本 12000 贷：库存商品 1200027、注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣凭证的有（）A、外购货物取得的海关完税凭证 B、外购基建工程物资取得的运费普通发票

C、从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证 D、外购汽车交车队使用，取得人增值税专用发票

28、某服务公司2008年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税。注册税务师如下答复中正确的是（）

A、3%的营业税 B、5%的营业税 C、6%的增值税 D、17%的增值税

29、注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。A．销货退回证明单 B．增值税交叉稽核单

C．进货退出及索取折让证明单 D．外出经营税收管理证明单

30、下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。A．企业销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理

C．发牛固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款

D．销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入

二、多选题

1、税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为（）A.有利于保护纳税人的合法权益 B.有利于促进依法治税

C.有利于增强纳税人自觉纳税的意识 D.有利于完善税收征管的监督制约机制 E、有利于减少税收成本，降低企业纳税风险

解析：税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，通过具体的代理活动，不仅有利于纳税人正确履行纳税义务，而且对国家税收政策的顺利贯彻落实具有积极的作用。主要体现在：①税务代理有利于促进依法治税；②税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制；③税务代理有利于保护征纳双方的合法权益。

2、下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有（）A、从事货物运输的承包人 B、从事货物运输的承租人 C、从事货物运输的挂靠人 D、个体运输户

E、提供货物运输劳务的单位 从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人

3、以下有关消费课税数量的表述不正确的有（）

A.委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量 B.纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

C.纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税 D.进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量

E、委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费额中抵扣

4、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）A．销售货物所得按照交易活动发生地确定 B．提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D．股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E．不动产转让：所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

5、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（）A．支付给独立董事的董事费 B．支付给职工的过节费和旅游费 C．支付给供销人员的年度考核奖金 D．个人独资企业支付给投资者的工资

E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

6、加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按什么计税贴花（）A.受托方收取的加工费金额 B.委托方提供的原材料金额 C.按加工承揽合同适用税率

D.按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额 E.按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额

7、根据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税收入的有（）

A、特许权使用费收入 B、租赁收入 C、财产转让收入 D、购买国库券利息收入 E 银行存款利息收入

8、发票管理文书包括（）A、增值税抵扣明细表 B、企业自制发票申请审批表 C、纳税人担保财产清单

D、退税（抵税）申请审批确认书 E、复业单证领取表

9、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函

10、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括（）A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积 D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

三、简答题

1、简述增值税专用发票开具时限的要求。增值税专用发票开具的时限为：

2、某饮食服务公司主要经营下列业务：

①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；

②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球.注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手？

3、简述应税土地面积的审核依据及方法

（书里面有的）

四、综合分析题

1、某企业2008年会计利润为600000元，当年发生的扣除项目等资料如下

（1）某企业2000年会计利润为600000元，当年发生的扣除项目等资料如下：(1)发放职工工资1500000元(按税法规定当年应扣除工资总额为1346400元)；(2)计提职工福利费210000元、工会经费30000元、职工教育经费22500元；(3)支付非广告赞助费20000元；(4)支付未履行合同违约金21000元；

(5)按国家有关规定，支付特殊工种职工的法定人身保险费30000元；(6)支付融资租赁的手续费10000元(设备已于1999年12月安装支付使用)。

要求：(1)按税法有关规定，说明该企业发生的扣除项目中，哪些在计算所得税时应予调整；(2)正确计算该企业2000年应纳所得税额；

(3)正确计算该企业2000年企业会计报表中的所得税利润 纳税调整事项(1)工资及三项费用超标

①工资超标1500000-1346400=153600(元)应调增应纳税所得额153600元 ②职工福利费超标准=153600×14%=21504(元)应调增应纳税所得额21504元 ③工会经费超标准=153600×2%=3072(元)应调增应纳税所得额3072元 ④职工教育经费超标准=153600×1.5%=2304(元)应调增应纳税所得额2304元(2)非广告性赞助支出不得在所得税前列支应调增应纳税所得额20000元(3)未履行合同支付的违约金允许所得税前扣除(4)支付特殊工种职工法定人身保险费允许所得税前扣除

(5)融资租赁设备安装交付使用后的手续费支付允许所得税前扣除 综上企业2000年度纳税调整增加额153600+21504+3072+2304+20000 =200480(元)2000年度应纳税所得额=600000+200480=800480(元)2000年应纳所得税=800480×33%=264158.4(元)企业2000年所得税后利润=600000-264158.4=335841.6(元)

2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要外购粮食为原料生产38°、55°两种白洒，2007年12月企业发生如下经济业务：

（1）从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。（2）从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得废旧物资专用发票1张注明价款500元。（3）销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含税售价120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。

（4）从农民手中购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额12000元。（5）外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款计150000元，税金25500元（6）外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。

（7）本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收到。

（8）本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。（9）本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。

（10）本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。

根据上述资料，计算当月应纳增值税和消费税

本期销项税额为： ①销售某商场瓶装白酒应提销项税=200×120×17%=4080(元)②销售某糖酒批发站瓶装白酒应提销项税=500×120×17%=10200(元)③将自产瓶装白酒分职工应视同销售计提销项税=1000×6×17%=1020(元)④本月没收包装物押金2340元因在收取押金时企业已按税法规定缴纳了增值税、消费税故没收时不再缴纳增值税、消费税。综上4项本期销项税合计=4080+10200+1020=15300(元)(2)本期进项税额：

①外购煤炭取得合法扣税凭证已验收入库故允许抵进项税=780(元)②从废旧物资回收站收旧瓶取得合法扣税凭证同时符合税法有关规定可以计算进项税=500×10%=50(元)③从农民手中收购粮食取得合法扣税凭证允许按规定计算进项税=12000×13% =1560(元)④外购生产设备属于外购固定资产业务即使取得合法的增值税专用发票其上注明的税额也不能作为进项税额抵减销项税。

⑤外购辅助材料取得合法扣税凭证允许抵进项税=1700(元)综上五项本期进项税额合计=780+50+1560+1700=4090(元)(3)本月应纳增值税=15300-4090=11210(元)(4)本月销售应税消费品销售额=200×120+500×120+1000×6=90000(元)粮食白酒适用25%消费税税率。本月从价定率计征应纳消费税税额=90000×25%=22500(元)粮食白酒按每斤纳0.5元定额消费税。

本月从量定额计征应纳消费税税额=[(200+500)×10+1000]×0.5=8000× 0.5=4000(元)综上本月应纳消费税=22500+4000=26500(元)