经济法练习归纳_经济法练习归纳doc
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经济法练习归纳
由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生孩子基本社会关系的是（法律）
2.A县的刘某出资100万元，以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限
责任公司，现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律
制度的规定，有权管辖本案的法院是(D)。
A．A县人民法院
B．B县人民法院
C．C县人民法院
D．D县人民法院
【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地 人民法院管辖。3.王某与甲公司签订3年期的固定期限劳动合同，双方在劳动合同中可以约定的试用期期
限最长为（）。
A.1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。4.有关基本养老保险职工个人账户的下列表述中，不符合社会保险法律制度规定的是（）。
A．个人账户不得提前支取
B．个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率
C．对个人账户的资金免征利息税
D．参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承 【解析】选项B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。
5.单位设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。
根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长为(2年)。
6.王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是(C)。
A．王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费
B．该借记卡账户属于个人储蓄存款账户
C．该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现
D．王某使用该借记卡在ATM机上取款，每日最多可以支取5000元人民币
【解析】(1)选项A：借记卡不具备透支功能；(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结 算账户；(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定 交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(C)。
A．电力公司销售电力
B．银行销售金银 C．体育彩票的发行收入
D．典当行销售死当物品
汽车厂生产销售雪地车、手表厂生产销售高档手表、珠宝零售店销售珍珠项链体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。
8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A．汽车厂生产销售雪地车
B．手表厂生产销售高档手表
C．珠宝零售店销售珍珠项链
D．商场销售木制一次性筷子
选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项CD：珍珠项链、木 制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。9.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产 租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。
10.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，不得在税前全额扣除的是(A)。
A．向贫困地区的捐赠
B．向农村义务教育的捐赠
C．向红十字事业的捐赠
D．向公益性青少年活动场所的捐赠
【解析】(1)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农 村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣 除；(2)选项A:个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业 和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得 额的30 %的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
11.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是(B)。
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B．在境外运输途中受到损坏的进口货物
C．无商业价值的广告品及货样
D．国际组织无偿赠送的物资
【解析】(1)选项ACD:属于“法定减免税”的情形，经海关审查无误即可免税；(2)选项B:属于“酌情减免税”的情形
★12.某企业有原值为2500万元的房产，2014年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投，资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2014年度应缴
纳房产税（）万元。
A.24
B.22.80
C.30
D.16.80 【解析】(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视 同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额= 50 x 12% =6（万元）；(2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500 x70%×(11000×6.1%=10（万元）★42.【答案】BD 【解析】(1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000（万元）；(2)税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额= 6000 x15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+ 18630= 25（万元）。
★43.(1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得 额= 85
20%)=143750（元）；
(2)应纳消费税税额=143750×20% +5×1000×2×0.5=
33750（元）。
52、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
53、车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净
吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。
54、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(B)。
A．原油
B．人造石油
C．有色金属矿原矿
D．与原油同时开采的天然气 解析】(1)选项AB：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选
项D:天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。
55、技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
※
56、某卷烟厂2015年1月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制
度的规定，下列表述正确的是(D)。
A．应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税= 50×20%=10（万元）
B．应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×(1+10%)x20% =11（万元）
C。应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税= 50×20%=10（万元）
D．应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×(1+10%)x20% =11（万元）【解析】(1)烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位；(2)烟叶税的计税依
据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和
价外补贴。
※
57、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应
当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销
税务登记。
58、可以申请开立临时存款账户的情况：(1)设立临时机构；(2)异地临时经营活
动；(3)注册验资、增资验资。
※
59、根据支付结算法律制度的规定，下列有关公示催告的表述中，正确的有(ACD)。
A．申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B．公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日
C．在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D．在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票
人主张票据权利的，人民法院不予支持
【解析】选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。
※60、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有(AD)。
A．向消费者个人销售应税货物
B．向小规模纳税人销售应税货物
C．向一般纳税人销售应税货物
D．销售免税药品
※61、根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有(ACD)。
A．从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某
B．从中国境内两处取得1万元稿酬的李某
C．从中国境外取得所得的王某
D．年所得15万元的张某
【解析】(1)选项AB：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”（不包括
稿酬所得）的，应自行申报纳税。(2)选项C：从中国境外取得所得的纳税人，应自行
申报纳税。(3)选项D：年所得12万元以上的纳税人，应自行申报纳税。
※62、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．房屋产权证
(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项D：按“权利、许可证
照”贴花。
※63、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理注销税务登记前，应当(BCD)。
A．办理工商注销登记
B．结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款
C．缴销发票
D．缴销税务登记证件
【解析】(1)选项A：纳税人应当先办理注销税务登记，而后才能办理注销工商登记；
(2)选项BCD：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资
料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他
税务证件，经税务机关核准后，亦理注销税务登记手续。
64、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。
(对)
※65、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。
(对)
※66、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。
(错)【解析】保险企业取得的追偿款，不征收营业税。
※67、个人取得的财产转租收入，应按“其他所得”项目缴纳个人所得税。
(错)【解析】个人取得的财产转租收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。
68、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占
用税。
(错)
【解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照
当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。※69、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
(错)
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
※70、(1)选项A：用人单位自用工之日（2013年1月1日）起即与劳动者建立劳动
关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日（2013年1月1日）起30日内为其职工向
社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位
工资总额的2%缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费= 5000×
(20% +6% +2%+0.8% +0.5%)=1465（元）；(4)选项D：职工个人不需负担工伤
保险费和生育保险费。
71、选项C:赵某在 甲银行的工作年限为1年零5个月，由于工作年限不满6个月的，应向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，甲银行应当向赵某支付的经济补偿金= 5000×1.5=7500（元）； ※72、赵某系“因工”致伤，享受停工留薪期有关待遇；如果赵
某“因患病或非因工负伤”停止工作，可以享受医疗期待遇。
73、用于非增值税应税项目的购进应税服务不得抵扣进项税额，其相应的运费也不得抵扣进项税额； 在本题中，民俗服装表演是营业税应税项目，运送音响系为该项目发生，为此支付的运 费不得抵扣进项税额
※74、)销售（委托建造）不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用；本题民俗园销售其委托建造的旧车库，应当以转让收入全额50万元计算缴纳营业税，不得扣除建筑成本30万元；会议展览服务已经营改增，属于“部分现代服务业——文化创意服务”；本题民俗园提供会仪展览服务取得的收入15万元应当缴纳增值税
※※75、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得
税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得=
70044= 46（万元）；(3)
新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应调“减”应纳税所得额=320×50%=160（万
元）。
78、企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；(2)税法规定的拨缴工会经费
扣除限额：540 x2% =10.8（万元），其中540为已计入成本、费用中的始发工资；实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15 75.6=6.4（万元）；(4)税
法规定的职工教育经费扣除限额= 540×2.5% =13.5（万元），实际发生额超过限额，应
调增的应纳税所得额=18-13.5 =4.5（万元）。79、
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