宁夏省上半年税务师考《税法二》模拟试题_税务师考试教材税法二
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宁夏省2015年上半年税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。
A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2、依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于__。A．有效合同 B．无效合同
C．可变更、可撤销合同 D．效力待定合同
3、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有__。
A．1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证
B．1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同
C．1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花
D．1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为4、2004年应纳的营业税__万元。A．9.5 B．14 C．7.5 D．13.255、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。A．有关部门、机构的人员组成的清算组 B．依法设立的律师事务所 C．依法设立的破产清算事务所 D．债权人会议组织
6、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
7、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用
8、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180
9、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63
10、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。A．提供加工劳务的当天
B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C．口头协商确定的付款的当天
D．收取客户提供的布料和加工费的当天
11、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。A．教唆者不构成犯罪
B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚
12、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对__是否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
13、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．96014、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款
100000
贷：营业外收入
100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是__。
A．借：以前年度损益调整
17000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
17000 B．借：以前年度损益调整
17000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
17000 C．借：以前年度损益调整
14529.91
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
14529.91 D．借：以前年度损益调整
14529.91
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
14529.91
15、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080
16、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75
17、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元
18、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。(不考虑其他税种)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110
19、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用
20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2 B.72 C.5.78 D.0
21、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
22、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。
A．借：管理费用
50000
贷：应交税费一应交契税
50000 B．借：固定资产
50000
贷：应交税费一应交契税
50000 C．借：管理费用
50000
贷：银行存款
50000 D．借：固定资产
50000
贷：银行存款
5000023、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．《税务登记证》 B．《发票领购证》
C．《外出经营税收管理证明》 D．《发票印制通知书》
24、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税__万元。A．36 B．61 C．25 D．3125、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷
C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。
A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表
D．现金流量表的补充资料
2、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“非货币性资产交易收益”填写内容包括__，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额。A．发生具有商业实质且换出资产为固定资产的非货币性交易 B．发生具有商业实质且换出资产为无形资产的非货币性交易 C．发生不具有商业实质且换出资产为无形资产的非货币性交易 D．发生具有商业实质且换出资产为商品的非货币性交易 E．发生具有商业实质且换出资产为材料的非货币性交易
3、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．10460 B．10640.5 C．11564.5 D．11420
4、业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A．它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利 B．它是按份共有权 C．它属于用益物权
D．它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物 E．它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
5、第4年折旧额为__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495
6、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率
D．应收账款周转率 E．市盈率
7、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。A．855 B．885 C．880 D．900
8、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。
A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
B．电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花
C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
D．财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花
E．对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证
9、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。A．双务合同 B．委托合同 C．行纪合同 D．居间合同 E．实践性合同
10、宏发公司只生产一种产品，单价9元，单位变动成本6元，固定成本15000元，预计产销量为10000件，若想实现利润25000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低5000元，单价提高到9.5元 B．单价提高到10元
C．单位变动成本降低至5.5元
D．销量提高到12000件，固定成本降低至11000元 E．销量提高到11000件，单位变动成本降低至5.5元
11、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
12、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。A．税务登记
B．一般纳税人认定 C．税务行政许可 D．税务行政强制
13、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A．税务登记证
B．房屋产权证、土地使用权证书 C．工商营业执照 D．土地转让、房产买卖合同
14、下列情况中，应当征收增值税的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C．某企业变卖厂房一栋
D．某企业将自产货物分配给投资者
15、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业
E．符合条件的小型微利企业
16、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
17、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
18、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是__。
A．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则 B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域 C．全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效 D．我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E．我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
19、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂
20、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。A．城市内公共交通 B．管道的维护 C．搬家业务 D．管道的疏浚
21、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。
A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
22、计提固定资产折旧的直线法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年数总和法 D．偿债基金法 E．双倍余额递减法
23、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。
A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人 D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人
E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人
24、某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。A．101.1 B．110.1 C．96.67 D．96.6125、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。
A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡
B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产
D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力
